【文章內(nèi)容簡介】 。 （二）、 因公出差需帶加蓋公司公章的空白介紹信，要有總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。如有剩余介紹信應(yīng)交回 綜合管理部 注銷。 五、 綜合管理部 有權(quán)不定期檢查各部門公章、介紹信的使用情況。 第 四 章 財 務(wù) 管 理 制 度 總 則 一、 為加強公司的財務(wù)管理，規(guī)范會計核算工作，統(tǒng)一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程 及 公司董事會有關(guān)決議，制定本制度。 二、 財務(wù)管理部 系公司 職能部門，公司 財務(wù)管理部 有權(quán)對財會人員進行考核，并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻的財務(wù)人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。 三、 財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時，做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業(yè)效益。 四、 公司 財務(wù)管理部 應(yīng)認真分析、反映本公司財務(wù)計劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規(guī)得情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦 法和措施。 五、 逐步采用現(xiàn)代化管理辦法，如責(zé)任會計、目標(biāo)利潤、計算機管理等，不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。 中小型 房地產(chǎn) 企業(yè) 規(guī)章制度 劉玉寶 著 19 六、 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。 財務(wù)會計機構(gòu)、人員和制度 一、 財務(wù)機構(gòu)及人員設(shè)置 （一）、 依照健全、有效的原則設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)，配備財務(wù)會計人員，依法辦理財務(wù)會計工作。 （二）、 財務(wù)人員因故離辭職時，須辦理交接手續(xù)，不得中斷財務(wù)會計工作。一般財務(wù)人員變動應(yīng)時先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理財務(wù)人員登記手續(xù)。 （三 ）、 公司根據(jù)實際需要，設(shè)置 財務(wù)管理部 經(jīng)理，主持本公司的財務(wù)會計工作。 財務(wù)管理部 經(jīng)理由董事長提名，董事會任免。 財務(wù)管理部 成員按業(yè)務(wù)活動的需要劃分崗位 建 制。 二、財務(wù)會計制度 （一）、 人員考核： 公司 財務(wù)管理部 對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績等方面進行考核。財會人員要進行總結(jié)和自評。 公司 財務(wù)管理部 應(yīng)建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據(jù)。 （二）、 財務(wù)管理部 制度的建立： 財務(wù)管理部 應(yīng)根據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務(wù)制度，包括財務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)管理 、流動資產(chǎn)管理、成本費用管理、開支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。 公司的財務(wù)制度應(yīng)報公司董事會批準(zhǔn)。 （三 ）、 財務(wù)工作要求： 公司 財務(wù)管理部 按財政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時限，定期向主管財稅機關(guān)報送財務(wù)會計帳表、年度報表應(yīng)附有中國注冊會計師的審計報告。 中小型 房地產(chǎn) 企業(yè) 規(guī)章制度 劉玉寶 著 20 公司 財務(wù)管理部 應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。 公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計劃表”，“資金支付預(yù)算表”，待公司 總經(jīng)理 批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。 公司 財務(wù)管理部 應(yīng)按國家的財務(wù)會計 制度設(shè)置 賬戶 ；應(yīng)定期核對 賬戶 ，定期財產(chǎn)清查，保證帳實相符；應(yīng)規(guī)范本公司的會計核算和財務(wù)行為保證各種報表數(shù)據(jù)的正確性、真實性、完整性和及時性。 資金管理及成本、費用管理 一、 資金管理 （一）、 公司用款按用款計劃撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所收的售樓款，帳務(wù)處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 不得 退款。 （二）、 非計劃用款要專門向公司領(lǐng)導(dǎo)請示報告。 （三）、 公司接到 總經(jīng)理 簽字之調(diào)配資金通知，應(yīng)立即照辦，不得延誤。 （四）、 公司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng)，應(yīng)由董事會研究決定 總經(jīng)理 書面批準(zhǔn)。如 系口頭通知，需補辦書面批準(zhǔn)手續(xù)。非經(jīng) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng)，有關(guān)人員以嚴重過失論處。 （五）、 各幣種之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進行外匯買賣業(yè)務(wù)。 （六）、 公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。 二、 成本、費用管理 （一）、 公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù)，公司 財務(wù)管理部 對經(jīng) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)支付的款項及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請付款款項，辦理付款手續(xù)，對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項，即不符合財務(wù)手續(xù)的款項， 財務(wù)管理部 有權(quán)拒付。 （二）、 嚴格進行工程成本和管理費用的管理 和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預(yù)算，應(yīng)進行全過程管理和控制，努力降低工程造價。不得中小型 房地產(chǎn) 企業(yè) 規(guī)章制度 劉玉寶 著 21 超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項。 （三）、 財務(wù) 管理 部在工程付款記賬方面按 不同 工或單位、按不同承包單位，分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付 賬款 明細賬。預(yù)付 賬款 用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預(yù)付購貨款和預(yù)付工程款的詳細記錄，應(yīng)付 賬款 反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細記錄。在合同最后一次付款時經(jīng)管部必須和 財務(wù)管理部 對帳，經(jīng) 財務(wù)管理部 確認實際付款情況后，方可付款。 （四） 公司的管理費用，包括：辦公費、業(yè)務(wù)費、工資、房租等，采取在經(jīng)董事會 批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)，按實報銷的形式，由總經(jīng)理批準(zhǔn)、 財務(wù)管理部 負責(zé)執(zhí)行，公司 財務(wù)管理部 控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應(yīng)于支付的費用如：稅務(wù)、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發(fā)生實單獨申報預(yù)算交董事會批準(zhǔn)。 （五）、 購入的低值易耗品，一次性攤?cè)胭M用后，應(yīng)有 綜合管理部 相應(yīng)建立實物臺帳。 （六）、 重視固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由 綜合管理部 登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作，節(jié)約修理費用，防止毀損和盤虧。 （七）、 對外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴格按照公司 經(jīng)濟管理工作實施辦法執(zhí)行。 第 五 章 成 本 管 理 制 度 總 則 一、為 了加強公司的成本管理，降低消耗，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，根據(jù)《公司財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定制定本辦法。 二、 成本管理的基本任務(wù)是：通過預(yù)測、計劃、核算和分析，正確反映經(jīng)營成本，促進企業(yè)各部門加強管理，尋找降低成本，減少消耗的途徑，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。 中小型 房地產(chǎn) 企業(yè) 規(guī)章制度 劉玉寶 著 22 三、 公司在成本管理中心必須遵守國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，遵守財稅部門關(guān)于成本范圍的規(guī)定，堅決服從和嚴格執(zhí)行董事會的各項指令。 四、 公司的總經(jīng)理對公司的成本 管理負全面責(zé)任， 綜合管理部、經(jīng)營管理 部、 項目管理 部、工程 管理 部、 預(yù)算合約 部 、財務(wù)管理部等 對項目成本負有與其職能相對應(yīng)的直接責(zé)任，在做好成本管理工作的前提下，公司應(yīng)在成本管理中逐步推行目標(biāo)成本管理。 成 本 管 理 責(zé) 任 制 一、成本 管理責(zé)任 制 建立的原則 （一）、 公司應(yīng)按照分級、歸口管理、權(quán)責(zé)結(jié)合、責(zé)任到人的原則，建立和健全與實際情況相適應(yīng)的成本管理責(zé)任制。 （二）、 公司以董事會批準(zhǔn)的項目目標(biāo)編制項目預(yù)算成本。項目預(yù)算成本經(jīng)由董事會批準(zhǔn)后即為項目的目標(biāo)成本下達，由公司總經(jīng)理全面負責(zé)實施。 （三）、 公司各 部門在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下應(yīng)結(jié)合本部門的職責(zé)參與公司的成本管 理 。 二、 成本管理責(zé)任分工： （一）、 綜合管理部 、工程 管理 部 、預(yù)算合約部、經(jīng)營管理部 ： 根據(jù)董事會批準(zhǔn)的項目總體目標(biāo)和規(guī)劃，組織編制目標(biāo)和規(guī)劃的預(yù)算成本； 董事會下達目標(biāo)成本后， 綜合管理部 應(yīng)牽頭會同有關(guān)部門一起進行目標(biāo)成本的指標(biāo)分解，并把分解指標(biāo)和實施責(zé)任落實到部門和個人。 綜合管理部 應(yīng)與財務(wù) 管理 部、工程 管理 部、 預(yù)算合約部、 營銷策劃 部一起對成本進行跟蹤，分析和控制，并每月提供書面分析報告送總經(jīng)理審閱。 （二）、 財務(wù) 管理 部： 參與公司項目可 行性研究和項目評估中的財務(wù)分析工作。 參與 綜合管理部 和工程 管理 部、 預(yù)算合約部、 營銷策劃部等部門 部對董事會下達的目標(biāo)成本進行的指標(biāo)分析。 中小型 房地產(chǎn) 企業(yè) 規(guī)章制度 劉玉寶 著 23 組織公司的成本核算，及時、準(zhǔn)確地為 各 部門進行成本分析與控制提供核算資料。 每月編制成本報表，在次月七日前報 總經(jīng)理 、總經(jīng)理。 （二） 工程 管理 部 在董事會批準(zhǔn)項目目標(biāo)和規(guī)劃后，按目標(biāo)成本要求，在本部門經(jīng)理主持下，進行目標(biāo)成本分解，組織實施落實到個人。 在保證質(zhì)量 和工期 的前提下，努力降低成本，減少消耗，提高經(jīng)濟效益。 嚴格按照預(yù)算合約部的關(guān)于成本的要求落實工程管 理方面的事務(wù)。 （四）、 綜合管理部 、項目管理部 ： 對前期開發(fā)過程中應(yīng)交納的各項費用，做到合理、 合規(guī)，節(jié)省。 必須預(yù)先判斷是否有節(jié)省的空間 。 對后期配套過程中應(yīng)交納的各項費用做到嚴格控制。 在董事會下達給公司管理費用指標(biāo)內(nèi)，安排好管理費用的開支。 （ 五 ）、 預(yù)算合約部 ： 與工程管理部協(xié)調(diào)，嚴格按照預(yù)算內(nèi)支出。 嚴格控制簽證、盡量減少造價成本 。 做好工程方面的審計工作，與外審單位合作，爭取將工程的審凈值水分榨干 。 第 六 章 經(jīng) 濟 管 理 制 度 總 則 一 、 為規(guī)范公司經(jīng)濟管理工作，確保項目的合同管理有序、成本控制有效、資金使用合理，特制定本制度： 二、 經(jīng)濟管理工作是以對公司的經(jīng)濟工作過程中實施有效管理?？刂坪椭行⌒?房地產(chǎn) 企業(yè) 規(guī)章制度 劉玉寶 著 24 監(jiān)督為目的，由 財務(wù)總監(jiān) 具體實施。 工程招投管理 一、 工程建設(shè)施工單位和甲供材料、設(shè)備的供應(yīng)單位的選擇，必須采用公開招投標(biāo)（包括邀、議標(biāo)）的方式進行，任何招標(biāo)須有 3 個以上施工單位（供應(yīng)廠家）參加競、議標(biāo)。 二、 組織機構(gòu) ： 建設(shè)工程招標(biāo)時，公司成立招標(biāo)小組總經(jīng)理和副總經(jīng)理分別任組長和副組長，小組成員由 各 部門經(jīng)理組成；其他項目招標(biāo)時 ，可根據(jù)項目規(guī)模的大小及重要和復(fù)雜程度，由公司領(lǐng)導(dǎo)臨時任命招標(biāo)小組領(lǐng)導(dǎo)成員招標(biāo)工作。由該小組擬定招標(biāo)工作計劃，組織招標(biāo)工作成員實施，并對招標(biāo)工作質(zhì)量負全責(zé)，直至招標(biāo)工作結(jié)束。 三、 招標(biāo)管理機構(gòu)的主要職能和責(zé)任。 工程管理部 對編制招標(biāo)工作計劃、起草招標(biāo)文件、編制標(biāo)底及主要經(jīng)濟條款和合同談判負責(zé)； 綜合管理部 負責(zé)辦理 相關(guān) 招標(biāo)手續(xù)； 工程管理部 對施工組織、材料設(shè)備技術(shù)參數(shù)及質(zhì)量、施工及供應(yīng)能力等技術(shù)要求負責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)小組對投標(biāo)單位的考查及確定、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)、合同簽定負責(zé)。有關(guān)部門具體職能按工作計劃執(zhí)行。 招標(biāo)工作的具體操作按公司制定的《建設(shè)工程招標(biāo)管理制度》執(zhí)行。其他項目的招標(biāo)參照該辦法執(zhí)行。 經(jīng) 濟 合 同 一、 公司所有的建設(shè)開發(fā)經(jīng)濟行為均須以經(jīng)濟合同為前提進行操作。前期開發(fā)過程中應(yīng)繳納的各項費用及總包管理范圍內(nèi)的“分包事項”在取費、工期、付款方式等方面視合同管理。 二、 預(yù)算編審人員對工程計算、材料分析、定額套用、費率計取的真實中小型 房地產(chǎn) 企業(yè) 規(guī)章制度 劉玉寶 著 25 性、準(zhǔn)確性負責(zé)。編審誤差率要嚴格控制在百分之二以內(nèi)，因工作責(zé)任心不強形成誤差的，要追究當(dāng)事人及主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。 三、 編審人員編制出預(yù)算表， 各相關(guān)人員及各部門 經(jīng)理 審核簽署無異后，報法人代表同意后生效執(zhí)行。 四、 材料設(shè)備的報價及支出均需由 財務(wù) 管理 部 預(yù)算審核并逐級上報批準(zhǔn)后執(zhí)行。 五、 其它經(jīng)濟開支均列入 財務(wù)管理部 的審核范圍，并按程序逐級審批比管理部對備項經(jīng)濟預(yù)算設(shè)立臺帳，如有超出應(yīng) 做出 超預(yù)算分析報告，并按審批程序得到批準(zhǔn)，據(jù)以調(diào)整。 項目建設(shè)用款審核 一、 建設(shè)用款指前后配套用款、繳納的各項費用、工程款及材料設(shè)備款。其用款由相關(guān)承辦部門根據(jù)用款內(nèi)容，做用款申請單（申請單附后，用款申請人、用款部門經(jīng)理簽署）報 以及 管理部專職審 核人員根據(jù)政策繳費依據(jù)、繳費率、已完工程量、材料設(shè)備價格抽測等，比照合同付款方式進行審核。