【文章內容簡介】 。 （二）、 因公出差需帶加蓋公司公章的空白介紹信，要有總經(jīng)理簽字批準。如有剩余介紹信應交回 綜合管理部 注銷。 五、 綜合管理部 有權不定期檢查各部門公章、介紹信的使用情況。 第 四 章 財 務 管 理 制 度 總 則 一、 為加強公司的財務管理，規(guī)范會計核算工作，統(tǒng)一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程 及 公司董事會有關決議，制定本制度。 二、 財務管理部 系公司 職能部門，公司 財務管理部 有權對財會人員進行考核，并有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。 三、 財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務時，做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業(yè)效益。 四、 公司 財務管理部 應認真分析、反映本公司財務計劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關企業(yè)財務法規(guī)得情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦 法和措施。 五、 逐步采用現(xiàn)代化管理辦法，如責任會計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務管理水平和工作效率。 中小型 房地產(chǎn) 企業(yè) 規(guī)章制度 劉玉寶 著 19 六、 財務人員應當好公司領導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務收支關，為提高公司效益努力工作。 財務會計機構、人員和制度 一、 財務機構及人員設置 （一）、 依照健全、有效的原則設置財務會計機構，配備財務會計人員，依法辦理財務會計工作。 （二）、 財務人員因故離辭職時，須辦理交接手續(xù)，不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先征得公司領導批準，并辦理財務人員登記手續(xù)。 （三 ）、 公司根據(jù)實際需要，設置 財務管理部 經(jīng)理，主持本公司的財務會計工作。 財務管理部 經(jīng)理由董事長提名，董事會任免。 財務管理部 成員按業(yè)務活動的需要劃分崗位 建 制。 二、財務會計制度 （一）、 人員考核： 公司 財務管理部 對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務水平、工作業(yè)績等方面進行考核。財會人員要進行總結和自評。 公司 財務管理部 應建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據(jù)。 （二）、 財務管理部 制度的建立： 財務管理部 應根據(jù)中國有關法律、法規(guī)、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務制度，包括財務收支管理、固定資產(chǎn)管理 、流動資產(chǎn)管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。 公司的財務制度應報公司董事會批準。 （三 ）、 財務工作要求： 公司 財務管理部 按財政部規(guī)定的格式、內容和時限，定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國注冊會計師的審計報告。 中小型 房地產(chǎn) 企業(yè) 規(guī)章制度 劉玉寶 著 20 公司 財務管理部 應于每月七日前向公司領導報送財務報表。 公司應于每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計劃表”，“資金支付預算表”，待公司 總經(jīng)理 批準后按批準額執(zhí)行。 公司 財務管理部 應按國家的財務會計 制度設置 賬戶 ；應定期核對 賬戶 ，定期財產(chǎn)清查，保證帳實相符；應規(guī)范本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數(shù)據(jù)的正確性、真實性、完整性和及時性。 資金管理及成本、費用管理 一、 資金管理 （一）、 公司用款按用款計劃撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所收的售樓款，帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領導批準 不得 退款。 （二）、 非計劃用款要專門向公司領導請示報告。 （三）、 公司接到 總經(jīng)理 簽字之調配資金通知，應立即照辦，不得延誤。 （四）、 公司將非公司業(yè)務之用的資金調出公司系統(tǒng)，應由董事會研究決定 總經(jīng)理 書面批準。如 系口頭通知，需補辦書面批準手續(xù)。非經(jīng) 總經(jīng)理 批準將資金調出系統(tǒng)，有關人員以嚴重過失論處。 （五）、 各幣種之間的兌換一律經(jīng)公司領導批準。不得私自進行外匯買賣業(yè)務。 （六）、 公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。 二、 成本、費用管理 （一）、 公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù)，公司 財務管理部 對經(jīng) 總經(jīng)理 批準支付的款項及總經(jīng)理簽字的預算內的申請付款款項，辦理付款手續(xù)，對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準的款項，即不符合財務手續(xù)的款項， 財務管理部 有權拒付。 （二）、 嚴格進行工程成本和管理費用的管理 和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算，應進行全過程管理和控制，努力降低工程造價。不得中小型 房地產(chǎn) 企業(yè) 規(guī)章制度 劉玉寶 著 21 超標準支付工程款項。 （三）、 財務 管理 部在工程付款記賬方面按 不同 工或單位、按不同承包單位，分別設置預付款和應付 賬款 明細賬。預付 賬款 用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應付 賬款 反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同最后一次付款時經(jīng)管部必須和 財務管理部 對帳，經(jīng) 財務管理部 確認實際付款情況后，方可付款。 （四） 公司的管理費用，包括：辦公費、業(yè)務費、工資、房租等，采取在經(jīng)董事會 批準的預算內，按實報銷的形式，由總經(jīng)理批準、 財務管理部 負責執(zhí)行，公司 財務管理部 控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應于支付的費用如：稅務、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發(fā)生實單獨申報預算交董事會批準。 （五）、 購入的低值易耗品，一次性攤入費用后，應有 綜合管理部 相應建立實物臺帳。 （六）、 重視固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由 綜合管理部 登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作，節(jié)約修理費用，防止毀損和盤虧。 （七）、 對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格按照公司 經(jīng)濟管理工作實施辦法執(zhí)行。 第 五 章 成 本 管 理 制 度 總 則 一、為 了加強公司的成本管理，降低消耗，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，根據(jù)《公司財務管理制度》的有關規(guī)定制定本辦法。 二、 成本管理的基本任務是：通過預測、計劃、核算和分析，正確反映經(jīng)營成本，促進企業(yè)各部門加強管理，尋找降低成本，減少消耗的途徑，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。 中小型 房地產(chǎn) 企業(yè) 規(guī)章制度 劉玉寶 著 22 三、 公司在成本管理中心必須遵守國家有關財經(jīng)法規(guī)，遵守財稅部門關于成本范圍的規(guī)定，堅決服從和嚴格執(zhí)行董事會的各項指令。 四、 公司的總經(jīng)理對公司的成本 管理負全面責任， 綜合管理部、經(jīng)營管理 部、 項目管理 部、工程 管理 部、 預算合約 部 、財務管理部等 對項目成本負有與其職能相對應的直接責任，在做好成本管理工作的前提下，公司應在成本管理中逐步推行目標成本管理。 成 本 管 理 責 任 制 一、成本 管理責任 制 建立的原則 （一）、 公司應按照分級、歸口管理、權責結合、責任到人的原則，建立和健全與實際情況相適應的成本管理責任制。 （二）、 公司以董事會批準的項目目標編制項目預算成本。項目預算成本經(jīng)由董事會批準后即為項目的目標成本下達，由公司總經(jīng)理全面負責實施。 （三）、 公司各 部門在總經(jīng)理的領導下應結合本部門的職責參與公司的成本管 理 。 二、 成本管理責任分工： （一）、 綜合管理部 、工程 管理 部 、預算合約部、經(jīng)營管理部 ： 根據(jù)董事會批準的項目總體目標和規(guī)劃，組織編制目標和規(guī)劃的預算成本； 董事會下達目標成本后， 綜合管理部 應牽頭會同有關部門一起進行目標成本的指標分解，并把分解指標和實施責任落實到部門和個人。 綜合管理部 應與財務 管理 部、工程 管理 部、 預算合約部、 營銷策劃 部一起對成本進行跟蹤，分析和控制，并每月提供書面分析報告送總經(jīng)理審閱。 （二）、 財務 管理 部： 參與公司項目可 行性研究和項目評估中的財務分析工作。 參與 綜合管理部 和工程 管理 部、 預算合約部、 營銷策劃部等部門 部對董事會下達的目標成本進行的指標分析。 中小型 房地產(chǎn) 企業(yè) 規(guī)章制度 劉玉寶 著 23 組織公司的成本核算，及時、準確地為 各 部門進行成本分析與控制提供核算資料。 每月編制成本報表，在次月七日前報 總經(jīng)理 、總經(jīng)理。 （二） 工程 管理 部 在董事會批準項目目標和規(guī)劃后，按目標成本要求，在本部門經(jīng)理主持下，進行目標成本分解，組織實施落實到個人。 在保證質量 和工期 的前提下，努力降低成本，減少消耗，提高經(jīng)濟效益。 嚴格按照預算合約部的關于成本的要求落實工程管 理方面的事務。 （四）、 綜合管理部 、項目管理部 ： 對前期開發(fā)過程中應交納的各項費用，做到合理、 合規(guī)，節(jié)省。 必須預先判斷是否有節(jié)省的空間 。 對后期配套過程中應交納的各項費用做到嚴格控制。 在董事會下達給公司管理費用指標內，安排好管理費用的開支。 （ 五 ）、 預算合約部 ： 與工程管理部協(xié)調，嚴格按照預算內支出。 嚴格控制簽證、盡量減少造價成本 。 做好工程方面的審計工作，與外審單位合作，爭取將工程的審凈值水分榨干 。 第 六 章 經(jīng) 濟 管 理 制 度 總 則 一 、 為規(guī)范公司經(jīng)濟管理工作，確保項目的合同管理有序、成本控制有效、資金使用合理，特制定本制度： 二、 經(jīng)濟管理工作是以對公司的經(jīng)濟工作過程中實施有效管理?？刂坪椭行⌒?房地產(chǎn) 企業(yè) 規(guī)章制度 劉玉寶 著 24 監(jiān)督為目的，由 財務總監(jiān) 具體實施。 工程招投管理 一、 工程建設施工單位和甲供材料、設備的供應單位的選擇，必須采用公開招投標（包括邀、議標）的方式進行，任何招標須有 3 個以上施工單位（供應廠家）參加競、議標。 二、 組織機構 ： 建設工程招標時，公司成立招標小組總經(jīng)理和副總經(jīng)理分別任組長和副組長，小組成員由 各 部門經(jīng)理組成；其他項目招標時 ，可根據(jù)項目規(guī)模的大小及重要和復雜程度，由公司領導臨時任命招標小組領導成員招標工作。由該小組擬定招標工作計劃，組織招標工作成員實施，并對招標工作質量負全責，直至招標工作結束。 三、 招標管理機構的主要職能和責任。 工程管理部 對編制招標工作計劃、起草招標文件、編制標底及主要經(jīng)濟條款和合同談判負責； 綜合管理部 負責辦理 相關 招標手續(xù)； 工程管理部 對施工組織、材料設備技術參數(shù)及質量、施工及供應能力等技術要求負責，領導小組對投標單位的考查及確定、開標、評標、定標、合同簽定負責。有關部門具體職能按工作計劃執(zhí)行。 招標工作的具體操作按公司制定的《建設工程招標管理制度》執(zhí)行。其他項目的招標參照該辦法執(zhí)行。 經(jīng) 濟 合 同 一、 公司所有的建設開發(fā)經(jīng)濟行為均須以經(jīng)濟合同為前提進行操作。前期開發(fā)過程中應繳納的各項費用及總包管理范圍內的“分包事項”在取費、工期、付款方式等方面視合同管理。 二、 預算編審人員對工程計算、材料分析、定額套用、費率計取的真實中小型 房地產(chǎn) 企業(yè) 規(guī)章制度 劉玉寶 著 25 性、準確性負責。編審誤差率要嚴格控制在百分之二以內，因工作責任心不強形成誤差的，要追究當事人及主管領導的責任。 三、 編審人員編制出預算表， 各相關人員及各部門 經(jīng)理 審核簽署無異后，報法人代表同意后生效執(zhí)行。 四、 材料設備的報價及支出均需由 財務 管理 部 預算審核并逐級上報批準后執(zhí)行。 五、 其它經(jīng)濟開支均列入 財務管理部 的審核范圍，并按程序逐級審批比管理部對備項經(jīng)濟預算設立臺帳，如有超出應 做出 超預算分析報告，并按審批程序得到批準，據(jù)以調整。 項目建設用款審核 一、 建設用款指前后配套用款、繳納的各項費用、工程款及材料設備款。其用款由相關承辦部門根據(jù)用款內容，做用款申請單（申請單附后，用款申請人、用款部門經(jīng)理簽署）報 以及 管理部專職審 核人員根據(jù)政策繳費依據(jù)、繳費率、已完工程量、材料設備價格抽測等，比照合同付款方式進行審核。