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正文內(nèi)容

上市公司銷售環(huán)節(jié)中的財(cái)務(wù)管理制度(編輯修改稿)

2025-02-26 09:19 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 償責(zé)任 。 壞帳管理。 壞帳確認(rèn)的條件: 由于債務(wù)單位破產(chǎn)、撤銷或債務(wù)人死亡,依照法律清償后確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款。 債務(wù)人逾期未履行清償義務(wù),超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款。 債務(wù)人發(fā)生長期性財(cái)務(wù)困難,毫無轉(zhuǎn)機(jī),事實(shí)上無能力清償債務(wù)的。 壞帳核銷由銷售部門提出書面報(bào)告,內(nèi)容:單位名稱、欠款金額、最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、壞帳形成的原因、對帳情況及對帳人員、對方態(tài)度、歷次催討情況及經(jīng)辦人和責(zé)任人、經(jīng)辦人失誤應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 “壞帳核銷審批 表”見附表(五)。 書面報(bào)告由銷售部門負(fù)責(zé)人簽字后交財(cái)務(wù)審核,單筆金額在 20 萬元以下的,由分管銷售和財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理會簽后核銷, 20 萬元以上的由總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷。 惠州 培訓(xùn)網(wǎng) 更多免費(fèi)資料下載請進(jìn): 好好學(xué)習(xí)社區(qū) 對于核銷后的應(yīng)收帳款公司仍保留債權(quán),因此銷售部財(cái)務(wù)科要指定專人建立輔助臺帳,對于核銷后仍收回的應(yīng)收款項(xiàng),作增加公司利潤處理,同時(shí),對催回該款項(xiàng)的銷售業(yè)務(wù)員另行獎勵。 貼息轉(zhuǎn)車損失審批及管理。 在應(yīng)收帳款回籠中所發(fā)生的轉(zhuǎn)車業(yè)務(wù)、貼息業(yè)務(wù),如果要公司承擔(dān)損失的,經(jīng)辦人必須事前請示報(bào)告,事后審核批準(zhǔn)后方能給予報(bào)帳 。 貼息損失核定年度總額指標(biāo)后,由銷售部門嚴(yán)格控制。 在控制指標(biāo)內(nèi)的貼息損失,事先經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人同意,銷售業(yè)務(wù)員方可操作。 貼息損失事后作財(cái)務(wù)核銷應(yīng)收帳款處理時(shí),應(yīng)逐筆經(jīng)公司分管銷售領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)務(wù)方能核銷相應(yīng)帳務(wù)。 下列情況的貼息損失要事先經(jīng)分管銷售和財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理同意(有爭議時(shí),由總經(jīng)理決定),銷售業(yè)務(wù)員方可操作: 客戶首次提出貼息要求的。 同一客戶貼息比例大于以往比例的。 大額的貼息轉(zhuǎn)帳回籠(轉(zhuǎn)帳 1000 萬元以上的)。 本條事項(xiàng)作財(cái)務(wù)核銷應(yīng)收帳款時(shí),應(yīng)同時(shí)經(jīng)分管銷售和財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。 對于貼息業(yè)務(wù),銷售部門要指定專人登帳,月底編制匯總報(bào)表交財(cái)務(wù)部門審查核對。報(bào)表內(nèi)容如下:日期、從何單位轉(zhuǎn)進(jìn)貼息、核銷應(yīng)收帳款金額、承擔(dān)貼息金額、貼息比例、收進(jìn)的現(xiàn)金或其他票據(jù)形式、經(jīng)辦人、銷售部門負(fù)責(zé)人意見、財(cái)務(wù)審核意見、公司領(lǐng)導(dǎo)意見。 “貼息審批表”見附表(六)。 對于轉(zhuǎn)車業(yè)務(wù)中需要核銷的費(fèi)用和損失,并入貼息指標(biāo)一并控制、考核。核銷的事前、事后審批手續(xù)視同貼息損失處理。 轉(zhuǎn)車業(yè)務(wù)銷售部門同樣要指定專人建立臺帳,月底編制匯總報(bào)表交財(cái)務(wù)部門審查核對。報(bào)表內(nèi)容如下:從何單位轉(zhuǎn)進(jìn)實(shí)物、實(shí)物名稱及數(shù)量、單價(jià)及總額、轉(zhuǎn)給何單位、損失的費(fèi)用、經(jīng)辦人、銷售部門負(fù)責(zé)人意見、財(cái)務(wù)審核意見、公司領(lǐng)導(dǎo)意見。 惠州 培訓(xùn)網(wǎng) 更多免費(fèi)資料下載請進(jìn): 好好學(xué)習(xí)社區(qū) “轉(zhuǎn)車損失審批表”見附表(七)。 退貨實(shí)物管理及財(cái)務(wù)處理 由于客戶經(jīng)營狀況不好或質(zhì)量等原因我公司同意收回的退貨產(chǎn)品(主機(jī)廠改型等正常的返修除外),單獨(dú)設(shè)立“退貨產(chǎn)品庫”管理與核算,其性質(zhì)屬于公司一級倉庫。 該庫產(chǎn)品的產(chǎn)權(quán)屬于我公司,管理職能及費(fèi)用支出由銷售部門 歸口。實(shí)物退回公司時(shí),由銷售部門負(fù)責(zé)清點(diǎn)實(shí)物,提供實(shí)物明細(xì)清單 (包括缺件清單 ),質(zhì)量部門負(fù)責(zé)清單確認(rèn)及費(fèi)用分解。 該庫要建立“庫房收發(fā)存臺帳”,當(dāng)產(chǎn)品退貨收回公司時(shí),全數(shù)辦理入庫手續(xù),入庫的原始依據(jù)為經(jīng)過質(zhì)量部門確認(rèn)后開出的退貨入庫單,庫房臺帳作收入處理。發(fā)出時(shí): 有用的產(chǎn)品由銷售部門辦理移庫手續(xù),從該庫移至商品庫,庫存臺帳作發(fā)出處理。 需要修理的產(chǎn)品,由該庫發(fā)至分廠、部門修理時(shí),庫存臺帳作發(fā)出處理。修理完工實(shí)物經(jīng)檢驗(yàn)后直接入商品庫,費(fèi)用統(tǒng)一向銷售部門結(jié)算。 無用的產(chǎn)品,由銷售部門打報(bào)告,經(jīng)質(zhì)量部門、產(chǎn)品開發(fā)部門、財(cái)務(wù)部門會簽,由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,銷售部門作庫存臺帳發(fā)出處理。財(cái)務(wù)部門據(jù)此減少客戶應(yīng)收帳款。 退貨損失申請報(bào)告要列示如下內(nèi)容:退回單位、退貨產(chǎn)品型號及規(guī)格、數(shù)量及金額、實(shí)物損失的數(shù)量金額及原因。 為了減少我公司銷帳中的稅金損失,要求銷售部門及時(shí)與客戶聯(lián)系,請客戶所屬地國稅局開具“索取折讓及退貨證明單”后,由我公司開具紅沖發(fā)票。由于客觀因素?zé)o法收到對方稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明,或又無法收到客戶開給我公司的增值稅發(fā)票,公司需要承擔(dān)稅金損 失的,由銷售部門提供書面報(bào)告和有關(guān)資料,銷售部門負(fù)責(zé)人簽字后交財(cái)務(wù)審核,經(jīng)分管銷售和財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后作抵消應(yīng)收帳款處理。
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