【文章內容簡介】 貸款次級以下（含）情況之一的，劃入次級類以下（含）。 （五）重組貸款的分類。重組貸款是指由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調整的貸款。 需要重組的貸款在實施重組前至少應劃入次級類以下（含）。 重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。重組貸款的分類結果在半年內原則上不得向上調整 ，但重組后借款人經營性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。 （六）對符合財政部、國家稅務局有關規(guī)定，已經劃為呆賬的貸款，可簡化程序，批量地將其劃為損失類。 （七）社團貸款的分類。社團貸款的風險類別由牽頭社認定，并將認定結果及時通知參與社。 （八）同時滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關注類 :借款生產經營活動正常 ,能按時支付利息；重新辦理貸款手續(xù)的貸款；貸款擔保有效；屬于周轉性貸款。為清收貸款本息、保全資產等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃 為次級類。 （九）為盤活不良貸款而發(fā)生的轉換主體及新增貸款，一般劃入次級類以下（含）。 （十）對分類截止時點尚有余額，但在實際分類時已經清償?shù)馁J款可直接劃為關注類以上（含），在分類認定表中只填寫必要的信息及注明目前貸款已還清，不必進行詳細分析。 （十一）對同一借款人有多筆貸款的，若擔保條件相同，只要其中一筆出現(xiàn)不良，則其他的貸款都應劃入次級類以下（含）。 （十二）農村信用社向符合《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定的關系人所發(fā)放的貸款最高劃為關注類。 第四章 認定機構、認定權限 第十四條 認定機構。市（縣）聯(lián)社專設風險管理委員會和風險管理部門，農村信用社設立五級分類認定小組。風險管理委員會由理事長（主任）以及風險管理、信貸、資產保全、財務會計、稽核監(jiān)察等部門負責人組成。風險管理部門與貸款發(fā)放部門相互分離制約，作為貸款分類的日常管理機構。五級分類認定小組由農村信用社主任以及信貸、保全等相關人員組成。 第十五條 認定權限 （一）五級分類認定小組認定權限： 非損失類自然人一般農戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款； 額度較小的非損失類自然人其他貸款。 上級類別下調至下級類別的非 損失類信貸資產。 對超出以上認定權限的信貸資產，在進行初步認定后，報市（縣）聯(lián)社風險管理部門審定。 （二）風險管理部門認定權限： 五級分類認定小組上報的信貸資產（由風險管理委員會認定的除外）； 本級信貸部門直接承辦的信貸資產（由風險管理委員會認定的除外）； 由下級類別上調至上級類別的信貸資產； 對超出以上認定權限的貸款，在進行審查并提出分類意見后，報風險管理委員會審定。 （三）風險管理委員會認定權限： 大額貸款； 損失類貸款； 分類爭議較大的信貸資產。 對擬定為損失類的單筆金額超過 100 萬元（含）的自然人貸款、單筆金額超過 2021 萬元（含）的企事業(yè)單位貸款提出審定意見后，報省聯(lián)社最終認定。 （四）省聯(lián)社認定權限： 損失類單筆金額超過 100 萬元（含）的自然人貸款； 損失類單筆金額超過 2021 萬元（含）的企事業(yè)單位貸款。 第五章 分類程序和要求 第十六條 農村信用社要相應建立監(jiān)測信貸資產質量變化的信息管理制度、組織架構，并推行與之配套的完整、清晰、有效的崗位職責制度。五級分類必須根據(jù)認定權限，嚴格按照分類的標準、方法、程序、要求等進行初分和認定。 第十七條 五級分類的基本操作流程為： 整理完善信貸檔案資料→初分→信貸討論→對分類結果進行認定→五級分類認定機構負責人簽字確認→分類結果歸檔。 其中各認定機構的具體操作流程為： （一）五級分類認定小組的操作流程： 信貸員整理完善信貸檔案資料→信貸員初分并簽字確認→信貸負責人審核并簽字確認→五級分類認定小組集體討論→五級分類認定小組對不符合要求的分類資料提出補充完善意見后反饋信貸員重新整理上報、對認定權限內的分類結果最終認定、對超認定權限的分類結果予以初步認定→五級分類認定小組組長簽字確認→對認定權限內的分類結果予以歸檔，對超認定權限的分類結果上報市（縣）聯(lián)社風險管理部門。 （二）市（縣）聯(lián)社風險管理部門的操作流程： 聯(lián)社風險管理部門經辦人員初審并簽字確認→聯(lián)社風險管理部門集體討論→聯(lián)社風險管理部門對不符合要求的分類資 料提出補充完善意見后反饋五級分類認定小組重新整理上報、對認定權限內的分類結果最終認定、對超認定權限的分類結果進行審查并提出分類意見→聯(lián)社風險管理部門經理簽字確認→對認定權限內的分類結果反饋農村信用社予以歸檔，對超認定權限的分類結果上報聯(lián)社風險管理委員會。 （三）市（縣）聯(lián)社風險管理委員會的操作流程： 聯(lián)社風險管理委員會集體討論 聯(lián)社風險管理委員會對不符合要求的分類資料提出補充完善意見后反饋風險管理部門重新整理上報、對認定權限內的分類結果最終認定、對超認定權限的分類結果進行審查并提出審定意見 聯(lián)社 風險管理委員會主任簽字確認 對認定權限內的分類結果反饋農村信用社予以歸檔，對超認定權限的分類結果上報省聯(lián)社。 第十八條 五級分類的具體操作程序和要求為： （一）信貸員整理完善信貸檔案資料。由信貸（含資產保全，下同）經辦人員整理借款人的信貸檔案資料，按照《廣東省農村信用社貸款檔案管理辦法》和本辦法的有關要求，及時查缺補漏，完善信貸檔案資料。 （二）信貸員初分。信貸經辦人員對借款人的財務、現(xiàn)金流量、非財務、擔保等資料（以下簡稱分類資料）進行定量和定性分析，認真閱讀信貸檔案資料，結合貸后檢查的實際情況，確 定初分結果，填制分類認定表，在簽字確認后上報信貸負責人審核，其中：對符合損失類條件和單筆金額超過一定額度的非損失類信貸資產，撰寫《分類工作底稿》。 （三）信貸負責人審核確認。信貸負責人對信貸員提交的初分結果進行認真審核，對不符合分類要求的分類資料提出補充完善意見后反饋信貸員重新整理上報，對符合分類要求的在簽字確認后上報五級分類認定小組集體討論。 （四）五級分類認定小組集體討論。五級分類認定小組對提交的分類資料、分類工作底稿、分類認定表和初分結果進行審核和討論，對分類意見不一致的應進行充分交流和溝通。討論的內容主要包括分類資料及分類工作底稿的完整性、真實性以及分類認定表、初分結果的準確性等。討論的內容、時間、參與討論人員名單及意見等均應詳細記錄在五級分類討論記錄中。 （五）五級分類認定小組認定。五級分類認定小組在充分討論的基礎上，對不符合分類要求的分類資料提出補充完善意見后反饋信貸員重新整理上報，對符合要求的認定權限內的分類結果予以最終認定，對符合要求的超認定權限的信貸資產提出分類意見。 （六）五級分類認定小組組長簽字確認。五級分類認定小組組長對經五級分類認定小組認定的結果予以簽字確認。對認定小組認定權限內的分 類結果予以歸檔，對超認定權限的分類意見上報市（縣）聯(lián)社風險管理部門。 （七）市（縣）聯(lián)社風險管理部門經辦人員初審。聯(lián)社風險管理部門經辦人員應對上報的分類資料和分類結果進行認真分析、審查，提出分類意見，在簽字確認后交風險管理部門集體討論。 （八）市（縣）聯(lián)社風險管理部門集體討論。聯(lián)社風險管理部門對提交的分類資料、分類工作底稿、分類認定表、初分結果、五級分類小組分類意見以及風險管理部門的初審意見進行審核和討論，對分類意見不一致的應進行充分交流和溝通。討論的內容主要包括分類資料及分類工作底稿的完整性、真實性以及分 類認定表、初分結果的準確性等。討論的內容、時間、參與討論人員名單及意見等均應詳細記錄在五級分類討論記錄中。 （九）市（縣）聯(lián)社風險管理部門認定。聯(lián)社風險管理部門在充分討論的基礎上，對不符合分類要求的分類資料提出補充完善意見后反饋五級分類認定小組重新整理上報，對符合要求的認定權限內的分類結果予以最終認定，對符合要求的超認定權限的信貸資產提出分類意見。 （十）市（縣）聯(lián)社風險管理部門經理簽字確認。聯(lián)社風險管理部門經理對經風險管理部門集體討論后認定的結果予以簽字確認。對認定權限內的分類結果反饋農村信用社予以歸檔， 對超認定權限的分類結果上報聯(lián)社風險管理委員會。 （十一）市（縣）聯(lián)社風險管理委員會集體討論。聯(lián)社風險管理委員會對提交的分類資料、分類工作底稿、分類認定表、初分結果及風險管理部門的分類意見進行審核和討論，對分類意見不一致的應進行充分交流和溝通。討論的內容主要包括分類資料及分類工作底稿的完整性、真實性以及分類認定表、初分結果的準確性等。討論的內容、時間、參與討論人員名單及意見等均應詳細記錄在五級分類討論記錄中。 （十二）市（縣）聯(lián)社風險管理委員