【正文】 1 天 — 90 天 貸款本金或利息逾期91 天 — 270 天 貸款本金或利息逾期 271 天以上 抵押 貸款未到期；本金或利息逾期 90 天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期 91 天 — 180 天 貸款本金或利息逾期 181 天 — 270 天 貸款本金或利息逾期 271 天以上 質(zhì)押 貸款未到期；本金或利息逾期 90 天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期 91 天 — 180 天 貸款本金或利息逾期 181 天 — 360 天 貸款本金或利息逾期 361 天以上 農(nóng)戶信用評定等級為較好檔次的，按照以下矩陣分類。 第十一條 自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款的分類標準 （一）自然人一般農(nóng)戶貸款的分類標準。 （一）下列情況劃入正常類： 借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務等各方面狀況正常，能按時還本付息，農(nóng)村信用社對借 款人最終償還貸款有充分把握。 自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個人貸款。 （二）自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款。 第三章 分類標準 第九條 為提高五級分類的準確性和效率性，根據(jù)借款對象不同，將貸款分為企事業(yè)單位貸款和自然人貸款，分別使用不同的分類方法。 （三）不能用對客戶的信用評級來代替貸款風險的分類，信用評級只能作為五級分類的參考因素。對抵（質(zhì)）押物的評估，有市場的按市場價格定價；沒有市場的按同類 抵（質(zhì)）押物最低價格計算。 （一）財務狀況的評估是指農(nóng)村信用社在對借款人經(jīng)營狀況和資金實力實地調(diào)查了解的基礎上，對借款人財務報表中有關數(shù)據(jù)資料進行確認、比較，重點研究和分析借款人還款能力、盈利能力和營運能力等，綜合評估借款人的財務狀況。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結果的前提下，可將多筆貸款合并分類。要按照《貸款風險分類指導原則》、《農(nóng)村合作金融機構信貸資產(chǎn)風險分類指引》和本辦法的有關要求，通過對影響債務人償還債務可能性的諸多因素的定性與定量分析、評估，合理劃分風險類別。內(nèi)在風險是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險。 第四條 五級分類的對象為表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)（包括本外幣貸款、進出口貿(mào)易融資項下的貸款、貼現(xiàn)、信用卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（包括信用證、銀行承兌匯票、擔保、貸款承諾等）。 （二）關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。廣東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)五級分類管理辦法 (暫行 ) 第一章 總則 第一條 為樹立審慎經(jīng)營的風險管理理念，真實反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量，規(guī)范信貸資產(chǎn)五級分類工作，根據(jù)中國人民銀行《貸款風險分類指導原則》（銀發(fā) [2021]416 號）和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《全面推行農(nóng)村信用社貸款五級分類組織實施方案》（銀監(jiān)辦發(fā) [2021]74 號）、《農(nóng)村合作金融機構信貸資產(chǎn)風險分類指引》（銀監(jiān)發(fā) [2021]23 號）等有關規(guī)定，特制定本辦法。 第三條 五類資產(chǎn)的核心定義為： （一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。 （五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。五級分類應以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風險為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。 （三）審慎原則。信貸資產(chǎn)原則上應逐筆分類。 第二章 分類方法 第七條 農(nóng)村信用社要通過各種現(xiàn)場調(diào)查、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取借款人財務、現(xiàn)金流量、擔保和非財務各方面的信息，分類時以對影響借款人還款能力的各類因素評估結論，作為判定貸款類別的主要依據(jù)，并注重第一還款來源。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進行評估，判斷擔保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。 （二）要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的第一還款來源，貸款的擔保作為第二還款來源。表外信貸資產(chǎn)劃入正常和關注的，必 須符合企事業(yè)單位貸款的正常和關注類貸款分類標準。貼現(xiàn)、表外業(yè)務墊款一并參照分類。 住房按揭貸款和汽車貸款主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時間進行分類。 第十條 企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款分類標準 農(nóng)村信用社在充分分析借款人及時、足額歸還貸款本息的可能性的基礎上，參照下列基本標準初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據(jù)核心定義確定分類結果。 （五）有下列情況之一的一般劃入損失類： 符合《財政部關于印發(fā) 金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 的通知》（財金 [2021]50 號）規(guī)定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)； 借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔保人追償也只能收回很少部分，預計貸款損失率超過 90%。 農(nóng)戶信用評定等級為優(yōu)秀檔次的，按照以下矩陣分類。、具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標準”第 5 項所列情況之一的自然人一般農(nóng)戶貸款劃為損失貸款。 次級類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達 46 次；貸款本金或利息逾期 91 天 180 天以內(nèi)。原則上，對該客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于其近期表 內(nèi)信貸資產(chǎn)的分類類別。 （二）以國債、金融債券、經(jīng)本機構確認合法、有效的定期存單、 100%的保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款，當貸款本金或利息逾期未超過 90 天，且質(zhì)物歸屬不存在任何爭議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率 低于 90%時，一般劃為正常貸款。凡具有真實商品交易背景、票據(jù)真實、貼現(xiàn)手續(xù)完備有效、背書完整有效的，劃入關注類以上（含）；凡承兌銀行經(jīng)營狀況不佳或出現(xiàn)流動性困難，貼現(xiàn)手續(xù)不完全、有重大缺陷并足以造成不能順利收款的，劃入次級類以下（含）。 （五）重組貸款的分類。重組貸款的分類結果在半年內(nèi)原則上不得向上調(diào)整 ，但重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。 （八）同時滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關注類 :借款生產(chǎn)經(jīng)營活動正常 ,能按時支付利息；重新辦理貸款手續(xù)的貸款；貸款擔保有效；屬于周轉性貸款。 （十一）對同一借款人有多筆貸款的，若擔保條件相同，只要其中一筆出現(xiàn)不良，則其他的貸款都應劃入次級類以下（含）。風險管理委員會由理事長（主任）以及風險管理、信貸、資產(chǎn)保全、財務會計、稽核監(jiān)察等部門負責人組成。 上級類別下調(diào)至下級類別的非 損失類信貸資產(chǎn)。 對擬定為損失類的單筆金額超過 100 萬元（含）的自然人貸款、單筆金額超過 2021 萬元（含）的企事業(yè)單位貸款提出審定意見后，報省聯(lián)社最終認定。 第十七條 五級分類的基本操作流程為： 整理完善信貸檔案資料→初分→信貸討論→對分類結果進行認定→五級分類認定機構負責人簽字確認→分類結果歸檔。 第十八條 五級分類的具體操作程序和要求為： （一）信貸員整理完善信貸檔案資料。 （三）信貸負責人審核確認。討論的內(nèi)容主要包括分類資料及分類工作底稿的完整性、真實性以及分類認定表、初分結果的準確性等。 （六）五級分類認定小組組長簽字確認。聯(lián)社風險管理部門經(jīng)辦人員應對上報的分類資料和分類結果進行認真分析、審查，提出分類意見，在簽字確認后交風險管理部門集體討論。討論的內(nèi)容、時間、參與討論人員名單及意見等均應詳細記錄在五級分類討論記錄中。聯(lián)社風險管理部門經(jīng)理對經(jīng)風險管理部門集體討論后認定的結果予以簽字確認。討論的內(nèi)容主要包括分類資料及分類工作底稿的完整性、真實性以及分類認定表、初分結果的準確性等。 （十三）市（縣）聯(lián)社風險管理委員會主任簽字確認。農(nóng)村信用社必須按照《廣東省農(nóng)村信用社貸款檔案管理辦法》和本辦法的有關要求建立和完善信貸檔案管理制度，為每一個借款人建立起完整的檔案。 借款的，應在借款人背景材料中逐筆說明。 ，包括：（ 1）借款人的借款申請；（ 2）農(nóng)村信用社信貸調(diào)查報告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報告、上級聯(lián)社的立項文件和批準文件；（ 3）貸款合同、授信額度或授信書；（ 4）貸款擔保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押物評估報告、財產(chǎn)所有權證，例如地契、房產(chǎn)證明、公證文件等；（ 5）借款人還款計劃或還款承諾。 第六章 分類的管理 第二十條 農(nóng)村信用社應逐步建立和完善貸款風險管理制度，充分運用貸款偏離度檢查、貸款遷徙分析和同質(zhì)同類比較等手段，努力做到五級分類真實、準確、及時地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量