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正文內(nèi)容

代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范及財務(wù)會計管理制度(編輯修改稿)

2025-02-25 22:13 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 位說明情況。據(jù)些編制 “ 往來款項清查表 ” ,注明核對相符與不相符的款項,對不相符的款項按有爭議、未達(dá)賬項、無法收回等情況歸類合并,針對具體情況采取措施予以解決。 三 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范 建立質(zhì)量控制制度、完善質(zhì)量控制機制是提高業(yè)務(wù)質(zhì)量、防范代理記賬風(fēng)險的可靠保證。根據(jù)《代理記賬管理辦法》及相關(guān)會計法律政策,從業(yè)務(wù)承接與資料傳遞、建賬前準(zhǔn)備工作、質(zhì)量控制稽核以及學(xué)習(xí)制度等具體業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)實施全方位的質(zhì)量控制,保證代理記賬的質(zhì)量。 1.業(yè)務(wù)承接與資料料傳遞控制 ( 1) 代理方與被代理方應(yīng)簽訂代理書面委托合同。合同應(yīng)明確規(guī)定被代理方應(yīng)提供代理期間內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、原始憑證及其他相關(guān)資料,代理方負(fù)責(zé)原始憑證的審核、記賬憑證的填制、登記帳簿、編制會計報表等工作,并定期向被代理方提交帳簿、報表等資料及辦理相關(guān)委托業(yè)務(wù)。 ( 2) 雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單,資料編號,交接日期,交接雙方簽字蓋章。代理方及時整理并歸檔會計資料。會計事項處理完畢,有關(guān)資料及電子檔案及時交回被代理方。 ( 3) 代理記賬委托合同終止時,所有會計資料全部移交給被代理方,其未了會 12 計事宜應(yīng)寫書面報 告交接,雙方確認(rèn)無誤后簽字蓋章。 2. 建賬前準(zhǔn)備工作 (1) 根據(jù)客戶的需要 ,選派合適的記賬人員 ,記賬人員要建立與企業(yè)相適應(yīng)的財務(wù)會計制度。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量一般是成正比的,規(guī)模大的企業(yè)業(yè)務(wù)量大,分工也復(fù)雜,會計賬簿需要冊數(shù)也多。 (2) 依據(jù)企業(yè)管理需要,建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要。為管理及時提供有用的會計信息,所以在建賬時以滿足管理需要為前提,避免重復(fù)設(shè)賬,記賬。 (3) 根據(jù)企業(yè)性質(zhì)及需要 ,確定賬務(wù)處理程序。 3. 質(zhì)量控制稽核 ( 1) 工作程序規(guī)范化,以防止差錯的出現(xiàn)。 公司的業(yè)務(wù)必須由主管負(fù)責(zé)人委派指定人員跟單,未經(jīng)主管負(fù)責(zé)人同意,會計人員的工作不得私自交換。 ( 2) 分級負(fù)責(zé)制,明確各級人員的工作責(zé)任,層層把關(guān),建立三級質(zhì)量審查制度 ,即記賬會計審查客戶憑證,主管會計審查記賬會計的工作并編制對外會計報告,主管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核對外會計報告 ,將最佳的服務(wù)提供給客戶。 ( 3) 建立例外事項或重大事項的請示報告制度。代理記賬執(zhí)業(yè)人員應(yīng)及時對執(zhí)業(yè)中出現(xiàn)的例外事項、異常事項做出積極反應(yīng),強化自身的專業(yè)判斷,而且要及時向公司請示匯報。 ( 4) 主管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對外承接業(yè)務(wù) ,其他人員一律不得在外私自承接業(yè)務(wù) ,以避免公司內(nèi)部人員以不正當(dāng)手段爭搶業(yè)務(wù) ,防止其他人員私自承接業(yè)務(wù)對客戶不負(fù)責(zé)以及不顧事實配合客戶處理業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。 ( 5) 建立質(zhì)量獎懲制度。所有會計人員的工資與質(zhì)量全額掛鉤,實行嚴(yán)格考核。 ( 6) 建立質(zhì)量淘汰制度。對發(fā)生嚴(yán)重質(zhì)量問題造成客戶較大經(jīng)濟(jì)損失的,或嚴(yán) 13 重違反工作紀(jì)律、職業(yè)道德及法律、法規(guī)的,一律予以辭退。 ( 7)建立技術(shù)支持與咨詢制度。 4.學(xué)習(xí)制度 ( 1) 會計人員應(yīng)針對不同對象和在會計實務(wù)中所遇到的帶普遍性的問題,確定其學(xué)習(xí)內(nèi)容,講求 實效,不搞形式。 ( 2) 應(yīng)密切聯(lián)系當(dāng)前會計工作的實際需要,注重會計理論和會計知識的實際運用、現(xiàn)行會計法規(guī)制度的宣傳與執(zhí)行等,學(xué)以致用。 ( 3) 學(xué)習(xí)的內(nèi)容形式方法要有靈活多樣性,可根據(jù)實際需要選擇新的會計準(zhǔn)則或國家統(tǒng)一的會計制度、新的會計法規(guī)、會計職業(yè)道德或會計實務(wù)中所遇到的重大問題等,還可根據(jù)實際需要分別采取集中培訓(xùn)或自學(xué)形式。 四 業(yè)務(wù)檔案管理辦法 。處理完畢后,應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位,對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財 務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)整理歸檔 ,并在約定時間內(nèi)交還企業(yè)。 ,并由專人保管,內(nèi)容包括:用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄。 ,應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外,并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的,應(yīng)當(dāng)重新編報。 ,法律、法規(guī)規(guī)定有檔案查閱權(quán)的部門查閱會計檔案,必須持有效證件及相關(guān)證明材料,并經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。 14 5.會計電算化檔 案包括機內(nèi)會計數(shù)據(jù)軟盤等備份的會計數(shù)據(jù),以及打印輸出的會計憑證賬簿報表等數(shù)據(jù)。采用電子計算機進(jìn)行會計核算的單位,應(yīng)當(dāng)保存打印出來的紙質(zhì)會計檔案。 6.對會計電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份,存放在兩個不同的地點,最好在兩個不同建筑物內(nèi)。 7.對采用存儲介質(zhì)保存的會計檔案,要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復(fù)制,防止由于存儲介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。本代理記賬公司規(guī)定,每月納稅申報后對客戶的所有資料用移動硬盤進(jìn)行備份,并更新最新的資料。對會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程 序,保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后 5 年。 8.系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會計檔案保管。 9.會計電算化檔案管理要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定,并由專人負(fù)責(zé)。 五 會計工作交接制度 ,嚴(yán)格按與委托記賬單位簽訂的合同執(zhí)行,即雙方指定人員,在本公司準(zhǔn)備的《會計資料交接簽收登記簿》上簽字確認(rèn)。 ,所有會計資料全部移交給代理記賬單位,其未了會計事宜按本章會計工作交接之規(guī)定執(zhí)行。 3. 記 賬人員工作調(diào)動或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。 4. 記賬人員辦理移交手續(xù)前,必須及時做好以下工作: ( 1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢。 15 ( 2)尚未登記的帳目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 ( 3)整理應(yīng)該移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料。 ( 4)編制移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資 料、實物其他會計資料和物品等內(nèi)容。 5. 記賬人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。記賬人員交接,由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 6. 移交人員在辦理移交時,要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。 ( 1)會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負(fù)責(zé)。 ( 2)各明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符;必要時,要抽查個別帳戶的余額與代理記賬單位核對清楚。 ( 3)移交人員從事會計電算化工作的,要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實 際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 7. 業(yè)務(wù)主管人員移交時,還必須將代理記賬業(yè)務(wù)工作和記賬人員的情況等,向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題,應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 8. 交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章,并應(yīng)在移交注冊上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名,移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。 9. 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿,不得自行另立新帳,以保持會計記錄的連續(xù)性。 16 10. 移交人 員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。 六 電腦記賬操作管理制度 (1) 會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算的微機及其配套設(shè)備。包括:伺服器、工作站、網(wǎng)線、打印機等。會計電算化的硬件設(shè)備由財務(wù)部門管理和使用,非會計電算化人員一般不得使用,特殊確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),在不影響會計電算正常工作情況下進(jìn)行。 (2) 財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能不能正常運行時 ,應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系,進(jìn)行修理、調(diào)試后,應(yīng)及時檢查和核對。以確保相應(yīng)賬務(wù)資料和功能的正確性。 (3) 操作人員運用財務(wù)軟件時必須通過系統(tǒng)功能選項進(jìn)入系統(tǒng)操作。應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時應(yīng)關(guān)閉電源,設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行。 (4) 明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的
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