【文章內容簡介】 位說明情況。據(jù)些編制 “ 往來款項清查表 ” ，注明核對相符與不相符的款項，對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等情況歸類合并，針對具體情況采取措施予以解決。 三 業(yè)務質量控制規(guī)范 建立質量控制制度、完善質量控制機制是提高業(yè)務質量、防范代理記賬風險的可靠保證。根據(jù)《代理記賬管理辦法》及相關會計法律政策，從業(yè)務承接與資料傳遞、建賬前準備工作、質量控制稽核以及學習制度等具體業(yè)務的各環(huán)節(jié)實施全方位的質量控制，保證代理記賬的質量。 1．業(yè)務承接與資料料傳遞控制 （ 1） 代理方與被代理方應簽訂代理書面委托合同。合同應明確規(guī)定被代理方應提供代理期間內發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務、原始憑證及其他相關資料，代理方負責原始憑證的審核、記賬憑證的填制、登記帳簿、編制會計報表等工作，并定期向被代理方提交帳簿、報表等資料及辦理相關委托業(yè)務。 （ 2） 雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。代理方及時整理并歸檔會計資料。會計事項處理完畢，有關資料及電子檔案及時交回被代理方。 （ 3） 代理記賬委托合同終止時，所有會計資料全部移交給被代理方，其未了會 12 計事宜應寫書面報 告交接，雙方確認無誤后簽字蓋章。 2. 建賬前準備工作 (1) 根據(jù)客戶的需要 ,選派合適的記賬人員 ,記賬人員要建立與企業(yè)相適應的財務會計制度。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務量一般是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)業(yè)務量大，分工也復雜，會計賬簿需要冊數(shù)也多。 (2) 依據(jù)企業(yè)管理需要，建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要。為管理及時提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復設賬，記賬。 (3) 根據(jù)企業(yè)性質及需要 ,確定賬務處理程序。 3． 質量控制稽核 （ 1） 工作程序規(guī)范化，以防止差錯的出現(xiàn)。 公司的業(yè)務必須由主管負責人委派指定人員跟單，未經(jīng)主管負責人同意，會計人員的工作不得私自交換。 （ 2） 分級負責制，明確各級人員的工作責任，層層把關，建立三級質量審查制度 ,即記賬會計審查客戶憑證，主管會計審查記賬會計的工作并編制對外會計報告，主管業(yè)務負責人復核對外會計報告 ,將最佳的服務提供給客戶。 （ 3） 建立例外事項或重大事項的請示報告制度。代理記賬執(zhí)業(yè)人員應及時對執(zhí)業(yè)中出現(xiàn)的例外事項、異常事項做出積極反應，強化自身的專業(yè)判斷，而且要及時向公司請示匯報。 （ 4） 主管負責人負責對外承接業(yè)務 ,其他人員一律不得在外私自承接業(yè)務 ,以避免公司內部人員以不正當手段爭搶業(yè)務 ,防止其他人員私自承接業(yè)務對客戶不負責以及不顧事實配合客戶處理業(yè)務的現(xiàn)象。 （ 5） 建立質量獎懲制度。所有會計人員的工資與質量全額掛鉤，實行嚴格考核。 （ 6） 建立質量淘汰制度。對發(fā)生嚴重質量問題造成客戶較大經(jīng)濟損失的，或嚴 13 重違反工作紀律、職業(yè)道德及法律、法規(guī)的，一律予以辭退。 （ 7）建立技術支持與咨詢制度。 4．學習制度 （ 1） 會計人員應針對不同對象和在會計實務中所遇到的帶普遍性的問題，確定其學習內容，講求 實效，不搞形式。 （ 2） 應密切聯(lián)系當前會計工作的實際需要，注重會計理論和會計知識的實際運用、現(xiàn)行會計法規(guī)制度的宣傳與執(zhí)行等，學以致用。 （ 3） 學習的內容形式方法要有靈活多樣性，可根據(jù)實際需要選擇新的會計準則或國家統(tǒng)一的會計制度、新的會計法規(guī)、會計職業(yè)道德或會計實務中所遇到的重大問題等，還可根據(jù)實際需要分別采取集中培訓或自學形式。 四 業(yè)務檔案管理辦法 。處理完畢后，應按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務形成的會計憑證、會計帳冊、財 務會計報告等會計資料應整理歸檔 ,并在約定時間內交還企業(yè)。 ，并由專人保管，內容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。 ，應當及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。 ，法律、法規(guī)規(guī)定有檔案查閱權的部門查閱會計檔案，必須持有效證件及相關證明材料，并經(jīng)經(jīng)理批準。 14 5．會計電算化檔 案包括機內會計數(shù)據(jù)軟盤等備份的會計數(shù)據(jù)，以及打印輸出的會計憑證賬簿報表等數(shù)據(jù)。采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出來的紙質會計檔案。 6．對會計電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點，最好在兩個不同建筑物內。 7．對采用存儲介質保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于存儲介質損壞而使會計檔案丟失。本代理記賬公司規(guī)定，每月納稅申報后對客戶的所有資料用移動硬盤進行備份，并更新最新的資料。對會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程 序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后 5 年。 8．系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應視同會計檔案保管。 9．會計電算化檔案管理要嚴格按照財政部有關規(guī)定，并由專人負責。 五 會計工作交接制度 ，嚴格按與委托記賬單位簽訂的合同執(zhí)行，即雙方指定人員，在本公司準備的《會計資料交接簽收登記簿》上簽字確認。 ，所有會計資料全部移交給代理記賬單位，其未了會計事宜按本章會計工作交接之規(guī)定執(zhí)行。 3. 記 賬人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。 4. 記賬人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： （ 1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 15 （ 2）尚未登記的帳目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 （ 3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 （ 4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關資 料、實物其他會計資料和物品等內容。 5. 記賬人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。記賬人員交接，由業(yè)務負責人負責監(jiān)交。 6. 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。 （ 1）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。 （ 2）各明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額與代理記賬單位核對清楚。 （ 3）移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實 際操作狀態(tài)下進行交接。 7. 業(yè)務主管人員移交時，還必須將代理記賬業(yè)務工作和記賬人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。 8. 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 9. 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 16 10. 移交人 員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。 六 電腦記賬操作管理制度 (1） 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算的微機及其配套設備。包括：伺服器、工作站、網(wǎng)線、打印機等。會計電算化的硬件設備由財務部門管理和使用，非會計電算化人員一般不得使用，特殊確需使用時，應經(jīng)財務部門負責人批準，在不影響會計電算正常工作情況下進行。 (2） 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能不能正常運行時 ，應立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修理、調試后，應及時檢查和核對。以確保相應賬務資料和功能的正確性。 (3） 操作人員運用財務軟件時必須通過系統(tǒng)功能選項進入系統(tǒng)操作。應根據(jù)工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時應關閉電源，設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)定程序進行。 (4） 明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的