【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 位說(shuō)明情況。據(jù)些編制 “ 往來(lái)款項(xiàng)清查表 ” ，注明核對(duì)相符與不相符的款項(xiàng)，對(duì)不相符的款項(xiàng)按有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回等情況歸類(lèi)合并，針對(duì)具體情況采取措施予以解決。 三 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范 建立質(zhì)量控制制度、完善質(zhì)量控制機(jī)制是提高業(yè)務(wù)質(zhì)量、防范代理記賬風(fēng)險(xiǎn)的可靠保證。根據(jù)《代理記賬管理辦法》及相關(guān)會(huì)計(jì)法律政策，從業(yè)務(wù)承接與資料傳遞、建賬前準(zhǔn)備工作、質(zhì)量控制稽核以及學(xué)習(xí)制度等具體業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)實(shí)施全方位的質(zhì)量控制，保證代理記賬的質(zhì)量。 1．業(yè)務(wù)承接與資料料傳遞控制 （ 1） 代理方與被代理方應(yīng)簽訂代理書(shū)面委托合同。合同應(yīng)明確規(guī)定被代理方應(yīng)提供代理期間內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、原始憑證及其他相關(guān)資料，代理方負(fù)責(zé)原始憑證的審核、記賬憑證的填制、登記帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作，并定期向被代理方提交帳簿、報(bào)表等資料及辦理相關(guān)委托業(yè)務(wù)。 （ 2） 雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號(hào)，交接日期，交接雙方簽字蓋章。代理方及時(shí)整理并歸檔會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理完畢，有關(guān)資料及電子檔案及時(shí)交回被代理方。 （ 3） 代理記賬委托合同終止時(shí)，所有會(huì)計(jì)資料全部移交給被代理方，其未了會(huì) 12 計(jì)事宜應(yīng)寫(xiě)書(shū)面報(bào) 告交接，雙方確認(rèn)無(wú)誤后簽字蓋章。 2. 建賬前準(zhǔn)備工作 (1) 根據(jù)客戶(hù)的需要 ,選派合適的記賬人員 ,記賬人員要建立與企業(yè)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量一般是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會(huì)計(jì)賬簿需要冊(cè)數(shù)也多。 (2) 依據(jù)企業(yè)管理需要，建立賬簿是為了滿(mǎn)足企業(yè)管理需要。為管理及時(shí)提供有用的會(huì)計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿(mǎn)足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬，記賬。 (3) 根據(jù)企業(yè)性質(zhì)及需要 ,確定賬務(wù)處理程序。 3． 質(zhì)量控制稽核 （ 1） 工作程序規(guī)范化，以防止差錯(cuò)的出現(xiàn)。 公司的業(yè)務(wù)必須由主管負(fù)責(zé)人委派指定人員跟單，未經(jīng)主管負(fù)責(zé)人同意，會(huì)計(jì)人員的工作不得私自交換。 （ 2） 分級(jí)負(fù)責(zé)制，明確各級(jí)人員的工作責(zé)任，層層把關(guān)，建立三級(jí)質(zhì)量審查制度 ,即記賬會(huì)計(jì)審查客戶(hù)憑證，主管會(huì)計(jì)審查記賬會(huì)計(jì)的工作并編制對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)告，主管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)告 ,將最佳的服務(wù)提供給客戶(hù)。 （ 3） 建立例外事項(xiàng)或重大事項(xiàng)的請(qǐng)示報(bào)告制度。代理記賬執(zhí)業(yè)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)執(zhí)業(yè)中出現(xiàn)的例外事項(xiàng)、異常事項(xiàng)做出積極反應(yīng)，強(qiáng)化自身的專(zhuān)業(yè)判斷，而且要及時(shí)向公司請(qǐng)示匯報(bào)。 （ 4） 主管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)外承接業(yè)務(wù) ,其他人員一律不得在外私自承接業(yè)務(wù) ,以避免公司內(nèi)部人員以不正當(dāng)手段爭(zhēng)搶業(yè)務(wù) ,防止其他人員私自承接業(yè)務(wù)對(duì)客戶(hù)不負(fù)責(zé)以及不顧事實(shí)配合客戶(hù)處理業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。 （ 5） 建立質(zhì)量獎(jiǎng)懲制度。所有會(huì)計(jì)人員的工資與質(zhì)量全額掛鉤，實(shí)行嚴(yán)格考核。 （ 6） 建立質(zhì)量淘汰制度。對(duì)發(fā)生嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題造成客戶(hù)較大經(jīng)濟(jì)損失的，或嚴(yán) 13 重違反工作紀(jì)律、職業(yè)道德及法律、法規(guī)的，一律予以辭退。 （ 7）建立技術(shù)支持與咨詢(xún)制度。 4．學(xué)習(xí)制度 （ 1） 會(huì)計(jì)人員應(yīng)針對(duì)不同對(duì)象和在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中所遇到的帶普遍性的問(wèn)題，確定其學(xué)習(xí)內(nèi)容，講求 實(shí)效，不搞形式。 （ 2） 應(yīng)密切聯(lián)系當(dāng)前會(huì)計(jì)工作的實(shí)際需要，注重會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)知識(shí)的實(shí)際運(yùn)用、現(xiàn)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度的宣傳與執(zhí)行等，學(xué)以致用。 （ 3） 學(xué)習(xí)的內(nèi)容形式方法要有靈活多樣性，可根據(jù)實(shí)際需要選擇新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、新的會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)職業(yè)道德或會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中所遇到的重大問(wèn)題等，還可根據(jù)實(shí)際需要分別采取集中培訓(xùn)或自學(xué)形式。 四 業(yè)務(wù)檔案管理辦法 。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位，對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔 ,并在約定時(shí)間內(nèi)交還企業(yè)。 ，并由專(zhuān)人保管，內(nèi)容包括：用戶(hù)概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。 ，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。 ，法律、法規(guī)規(guī)定有檔案查閱權(quán)的部門(mén)查閱會(huì)計(jì)檔案，必須持有效證件及相關(guān)證明材料，并經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。 14 5．會(huì)計(jì)電算化檔 案包括機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)軟盤(pán)等備份的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以及打印輸出的會(huì)計(jì)憑證賬簿報(bào)表等數(shù)據(jù)。采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出來(lái)的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。 6．對(duì)會(huì)計(jì)電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)，最好在兩個(gè)不同建筑物內(nèi)。 7．對(duì)采用存儲(chǔ)介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于存儲(chǔ)介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。本代理記賬公司規(guī)定，每月納稅申報(bào)后對(duì)客戶(hù)的所有資料用移動(dòng)硬盤(pán)進(jìn)行備份，并更新最新的資料。對(duì)會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程 序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后 5 年。 8．系統(tǒng)開(kāi)發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管。 9．會(huì)計(jì)電算化檔案管理要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)。 五 會(huì)計(jì)工作交接制度 ，嚴(yán)格按與委托記賬單位簽訂的合同執(zhí)行，即雙方指定人員，在本公司準(zhǔn)備的《會(huì)計(jì)資料交接簽收登記簿》上簽字確認(rèn)。 ，所有會(huì)計(jì)資料全部移交給代理記賬單位，其未了會(huì)計(jì)事宜按本章會(huì)計(jì)工作交接之規(guī)定執(zhí)行。 3. 記 賬人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 4. 記賬人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （ 1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 15 （ 2）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 （ 3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 （ 4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資 料、實(shí)物其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。 5. 記賬人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。記賬人員交接，由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 6. 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 （ 1）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 （ 2）各明細(xì)帳戶(hù)余額要與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶(hù)的余額與代理記賬單位核對(duì)清楚。 （ 3）移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí) 際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 7. 業(yè)務(wù)主管人員移交時(shí)，還必須將代理記賬業(yè)務(wù)工作和記賬人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 8. 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 9. 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 16 10. 移交人 員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 六 電腦記賬操作管理制度 (1） 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專(zhuān)用于會(huì)計(jì)電算的微機(jī)及其配套設(shè)備。包括：伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、打印機(jī)等。會(huì)計(jì)電算化的硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部門(mén)管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化人員一般不得使用，特殊確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算正常工作情況下進(jìn)行。 (2） 財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能不能正常運(yùn)行時(shí) ，應(yīng)立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修理、調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查和核對(duì)。以確保相應(yīng)賬務(wù)資料和功能的正確性。 (3） 操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件時(shí)必須通過(guò)系統(tǒng)功能選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作。應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)應(yīng)關(guān)閉電源，設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行。 (4） 明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的