【文章內(nèi)容簡介】 稅務(wù)稽查案卷管理辦法解讀篇三洛陽市國家稅務(wù)局稅務(wù)稽查案卷管理辦法為加強(qiáng)稅務(wù)稽查案卷管理，保證稅務(wù)案件資料的安全與完整，便于日?；楣芾恚ぷ鞯牟榭寂c檢查工作的借鑒，根據(jù)《河南省國家稅務(wù)局稅務(wù)稽查案卷管理辦法》，制定本辦法。一、案卷資料的傳遞（一）稽查實施環(huán)節(jié)在案件查結(jié)2日內(nèi)，在微機(jī)上將案件移送審理環(huán)節(jié)的同時，紙制案卷也應(yīng)移送審理環(huán)節(jié)；（二）稽查執(zhí)行人員，在接到納稅人的入庫證據(jù)和調(diào)帳證據(jù)2日內(nèi)將上述資料和稅務(wù)文書回證，執(zhí)行報告移送審理環(huán)節(jié)。（三）具體要求：“稅務(wù)文書送達(dá)回證”的送達(dá)人微機(jī)自動生成后，送達(dá)人還應(yīng)簽名（兩人以上）。立案審批表局長簽名后還應(yīng)加蓋局長的印章；“詢問筆錄”詢問人應(yīng)當(dāng)兩人（包括兩人）以上；稅務(wù)稽查底稿應(yīng)當(dāng)一事一稿；凡提取的證據(jù)，都應(yīng)加蓋企業(yè)公章并由經(jīng)辦人簽上“與原件相符”字樣以及年、月、日；提取的證據(jù)小于a4紙的，應(yīng)當(dāng)把附件粘貼在a4紙上。二、案卷歸檔（一）審理環(huán)節(jié)相關(guān)崗位在接到執(zhí)行環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來執(zhí)行完畢資料30日納立卷歸檔，任何單位和個人不得分散保存。（二）審理環(huán)節(jié)相關(guān)崗位應(yīng)按照稽查對象分別裝訂立卷，一案一卷，統(tǒng)一封面，統(tǒng)一編號，統(tǒng)一目錄，做到資料齊全，順序規(guī)范，目錄清晰，裝訂整齊牢固。（三）案卷及卷內(nèi)資料裝訂前，要去掉金屬物，對破損文件、資料及裱糊完整，裝訂區(qū)域過窄的要貼邊加寬，字跡已擴(kuò)散的要復(fù)制與原件一并立卷，案卷采用三孔一線辦法，沾文書左邊裝訂成冊（每冊不超過200頁為宜）。案卷以下列順序進(jìn)行組卷、裝訂。（加“*”的文書應(yīng)附送達(dá)回證）案件目錄；立案審批表；*稅務(wù)處理決定書；*稅務(wù)稽查結(jié)論；*稅務(wù)行政處罰決定書；*不予行政處罰決定書；*賬務(wù)調(diào)整通知書；執(zhí)行報告；稅收繳款書（復(fù)印件）；調(diào)帳憑證復(fù)印件；1稅務(wù)檢查案件提請審理書；1審理報告；*1稅務(wù)行政處罰聽證通知書；1聽證筆錄及其他書證；*1違法事實不成立通知書；1稅務(wù)稽查報告；1舉報資料；*1稅務(wù)檢查通知書；*1詢問通知書；詢問（調(diào)查）筆錄；*2調(diào)取賬簿資料通知書；2調(diào)取賬簿資料清單；2稽查結(jié)果明細(xì)表；2稅務(wù)稽查底稿；2稅務(wù)稽查原始記錄及其他底稿附件；2提取證據(jù)專用收據(jù)；2協(xié)查函；2協(xié)查回函；*2稅務(wù)行政處罰事項告知書；納稅人陳述申辯資料；3稅務(wù)保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施相關(guān)文書；（1）保全類：（組卷順序）* 限期繳納稅款通知書* 提供納稅擔(dān)保通知書納稅擔(dān)保財產(chǎn)清單或納稅擔(dān)保書* 凍結(jié)存款通知書* 查封（扣押）證扣押商品、貨物、財產(chǎn)專用收據(jù)查封商品、貨物、財產(chǎn)清單* 解除凍結(jié)存款通知書* 解除查封（扣押）通知書阻止欠稅人出境布控申請表* 邊控對象通知書阻止欠稅人出境撤控申請表* 阻止欠稅人出境撤控通知書（2）強(qiáng)制類：（組卷順序）* 催繳稅款通知書* 扣繳稅款通知書* 查封（扣押）證扣押商品、貨物、財產(chǎn)專用收據(jù)查封商品、貨物、財產(chǎn)清單拍賣（查封、扣押）物品申請審批表* 拍賣商品、貨物、財產(chǎn)決定書拍賣商品、貨物、財產(chǎn)清單稅務(wù)處罰強(qiáng)制執(zhí)行申請書* 解除凍結(jié)存款通知書* 解除查封（扣押）通知書3其它；3稽查資料傳遞卡三、案卷保管（一）凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票、私印、偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為永久；其他案件，案卷保管期限為短期（其中：一般性稅務(wù)行政處罰案件，其案卷保管期限為十五年；只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的案件，或者經(jīng)查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為十年）。未查出問題的案件，其保管期限為二年。（二）與案件有關(guān)的錄音、錄像、照片及計算機(jī)軟盤等其他有關(guān)資料，在適宜的環(huán)境下與案卷同期保管。（三）本的案卷應(yīng)在次年3月底前向辦公室（檔案室）移交。四、案卷借閱（一）稅務(wù)稽查案卷年內(nèi)查閱按照以下規(guī)定辦理：本機(jī)關(guān)工作人員查閱稅務(wù)稽查案卷，須征得主管局長同意后方可進(jìn)行；本機(jī)關(guān)以外的單位和個人查閱稅務(wù)稽查案卷，須持單位介紹信，經(jīng)本級稅務(wù)局長簽字批準(zhǔn)后方可進(jìn)行；查閱稅務(wù)稽查案卷須在資料辦公室進(jìn)行；需要抄錄、復(fù)制稅務(wù)稽查案卷的，須經(jīng)主管局長批準(zhǔn)，稽查檔案管理人員審查同意，辦理有關(guān)手續(xù)后進(jìn)行；查閱人要為納稅人及其他當(dāng)事人和稅務(wù)機(jī)關(guān)保密。（二）稅務(wù)稽查案卷年內(nèi)外借按照以下規(guī)定辦理：稅務(wù)稽查案卷不得向本機(jī)關(guān)以外的單位和個人借出；本機(jī)關(guān)人員借閱稅務(wù)稽查案卷，須經(jīng)主管局長簽字同意，并辦理有關(guān)手續(xù)；對逾期未還的借出案卷，應(yīng)向借閱部門或個人催還或索還；對需續(xù)借的案卷，應(yīng)經(jīng)雙方共同核對后，按規(guī)定辦理借閱手續(xù)；借出的稅務(wù)稽查案卷收回時，檔案管理人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)面清點、檢查案卷，并辦理收回稅務(wù)稽查案卷的有關(guān)手續(xù)。（二）已移交局檔案室的稅務(wù)稽查案卷的查閱和外借，按照檔案室的有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行。稅務(wù)稽查案卷管理辦法解讀篇四稅務(wù)稽查案卷資料排列順序表稽查案卷立卷時，卷內(nèi)資料一般按下列順序排列：一、稅務(wù)文書部分。稅務(wù)文書部分的資料按照文書形成的流程環(huán)節(jié)和時間順序排列。有正文和原稿的文書，應(yīng)正文在前，原稿在后。稅務(wù)文書送達(dá)回證附列在本部分文書的最后。主要稅務(wù)文書按下列順序排列：（一）選案類稽查任務(wù)通知書（一戶一書）；舉報資料（舉報案件處理單、舉報信件摘錄單）；轉(zhuǎn)辦資料（轉(zhuǎn)辦案件資料及批件）；上級交辦資料（交辦案件資料及批件）；協(xié)查函件；選案類其他稽查文書。（二）實施類稅務(wù)稽查報告或稅務(wù)稽查結(jié)論；終止稅務(wù)稽查報告；稅務(wù)案件審理提請書；立案審批表；稽查延期審批表；稅務(wù)檢查通知書；稅務(wù)檢查專用證明書；調(diào)取帳簿、資料通知書；調(diào)取帳簿、資料