行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設方案(5篇)(編輯修改稿)
2025-07-31 13:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任及相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。第八條 審批人應當根據(jù)工程項目相關業(yè)務授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理工程項目業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第九條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理工程項目業(yè)務。第十條 單位應當制定工程項目業(yè)務流程，明確項目決策、概預算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。第三章 項目決策控制第十一條 單位應當建立工程項目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對項目建議書和可行性研究報告的編制、項目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項目決策科學、合理。第十二條 單位應當組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關專業(yè)人員對項目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術(shù)經(jīng)濟分析和評審，出具評審意見。第十三條單位應當建立工程項目的集體決策制度，決策過程應有完整的書面記錄。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。第十四條 單位應當建立工程項目決策及實施的責任制度，明確相關部門及人員的責任，定期或不定期地進行檢查。第四章 概預算控制第十五條 單位應當建立工程項目概預算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預算的編制、審核等做出明確規(guī)定，確保概預算編制科學、合理。第十六條 單位應當組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關專業(yè)人員對編制的概預算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整、準確。第五章 價款支付控制第十七條 單位應當建立工程進度價款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對價款支付的條件、方式以及會計核算程序做出明確規(guī)定，確保價款支付及時、正確。第十八條單位辦理工程項目價款支付業(yè)務，應當符合《內(nèi)部會計控制規(guī)范――貨幣資金(試行)》的有關規(guī)定。單位辦理工程項目采購業(yè)務，應當符合《內(nèi)部會計控制規(guī)范――采購與付款(試行)》的有關規(guī)定。第十九條單位會計人員應對工程合同約定的價款支付方式、有關部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復核。復核無誤后，方可辦理價款支付手續(xù)。單位會計人員在辦理價款支付業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符，或與工程實際完工情況不符等異常情況，應當及時報告。第二十條 單位因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應提供完整的書面文件和其他相關資料。單位會計人員應對工程變更價款支付業(yè)務進行審核。第二十一條 單位應當加強對工程項目資金籌集與運用、物資采購與使用、財產(chǎn)清理與變動等業(yè)務的會計核算，真實、完整地反映工程項目資金流入流出情況及財產(chǎn)物資的增減變動情況。第六章 竣工決算控制第二十二條 單位應當建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收等做出明確規(guī)定，確保竣工決算真實、完整、及時。第二十三條 單位應當建立竣工清理制度，明確竣工清理的范圍、內(nèi)容和方法，如實填寫并妥善保管竣工清理清單。第二十四條單位應當依據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定及時編制竣工決算。單位應當組織有關部門及人員對竣工決算進行審核，重點審查決算依據(jù)是否完備，相關文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。第二十五條單位應當建立竣工決算審計制度，及時組織竣工決算審計。未實施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續(xù)。第二十六條單位應當及時組織工程項目竣工驗收，確保工程質(zhì)量符合設計要求。單位應當對竣工驗收進行審核，重點審查驗收人員、驗收范圍、驗收依據(jù)、驗收程序等是否符合國家有關規(guī)定。第二十七條 驗收合格的工程項目，應當及時編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并加強對資產(chǎn)的管理。第七章 監(jiān)督檢查第二十八條 單位應當建立對工程項目內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期或不定期地進行檢查。第二十九條 工程項目內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：(一)工程項目業(yè)務相關崗位及人員的設置情況
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