z地產(chǎn)集團預(yù)算管理制度--(編輯修改稿)
2025-04-15 00:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費用預(yù)算等。 銷售預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)銷售各產(chǎn)品和提供各種勞務(wù)形成收入的預(yù)計。銷售預(yù)算以市場銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，根據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的產(chǎn)品市場銷量和勞務(wù)需求量及價格預(yù)測來編制。 生產(chǎn)預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模所作的預(yù)安排。生產(chǎn)預(yù)算在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上依據(jù)企業(yè)各裝置的現(xiàn)有生產(chǎn)能力和設(shè)備更新計劃，產(chǎn)成品期初和預(yù)計期末庫存的情況和有效生產(chǎn)時間編制。 采購預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)生產(chǎn)所需的直接原輔材料所作的采購計劃安排。采購預(yù)算依據(jù)預(yù)算期生產(chǎn)所需材料消耗量和期初、期末原輔材料庫存情況、采購單價來編制。 直接人工成本預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)生產(chǎn)所需的人工支出進行的預(yù)計。直接人工成本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算及單位工資水平或單位產(chǎn)品工時定額編制。 制造費用預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)生產(chǎn)所需的間接成本和費用作預(yù)計。制造費用預(yù)算應(yīng)在生產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)上，按費用項目、上年實際及預(yù)算期成本費用的降低指標(biāo)要求來編制。 期末存貨預(yù)算，指對企業(yè)在預(yù)算期末原輔材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品庫存的預(yù)計。期末存貨預(yù)算主要依據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、期初存貨來編制。 產(chǎn)品成本預(yù)算，指預(yù)算期企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)所需的生產(chǎn)成本、單位成本、勞務(wù)成本，并考慮期初、期末存貨預(yù)算對產(chǎn)品成本的影響所作的預(yù)計。產(chǎn)品成本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工成本預(yù)算、制造費用預(yù)算等匯總編制。 期間費用預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的營業(yè)費用(銷售費用)、管理費用和財務(wù)費用所作的預(yù)計。 營業(yè)費用預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生費用的預(yù)計。在編制時，應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的項目，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合企業(yè)降低成本費用的要求編制。營業(yè)費用預(yù)算以銷售預(yù)算為編制基礎(chǔ)。 管理費用預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生管理費用的預(yù)計。在編制時，應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的項目，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合上級下達的控制指標(biāo)和企業(yè)降低成本費用的要求編制。 1財務(wù)費用預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金所發(fā)生費用的預(yù)計。財務(wù)費用預(yù)算的依據(jù)是預(yù)算期企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、資金的存量、借款變化和利率(匯率)調(diào)整等因素。 (四)投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、長期投資預(yù)算。 固定資產(chǎn)投資預(yù)算，指在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)投資決策、預(yù)算期企業(yè)的固定資產(chǎn)投資計劃、有關(guān)投資分析資料，分項目、分投資用途編制。 長期投資預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)除固定資產(chǎn)投資以外的其他資本性支出及處置的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)長期投資決策、預(yù)算期企業(yè)的長期投資計劃分項目編制。包括股票投資預(yù)算、其他股權(quán)投資預(yù)算和債權(quán)投資預(yù)算。 (五)財務(wù)預(yù)算是經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算在財務(wù)上的綜合反映，包括現(xiàn)金、資產(chǎn)負債權(quán)益、損益、現(xiàn)金流量的預(yù)算，編制預(yù)計的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。 現(xiàn)金預(yù)算，指預(yù)算期企業(yè)為抵御財務(wù)風(fēng)險，對經(jīng)營、投資、融資項目的現(xiàn)金流入和流出的全面預(yù)計。它主要包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金剩余或赤字、融資四個部分，現(xiàn)金預(yù)算表的平衡關(guān)系為：(期初現(xiàn)金金額+現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出)+融資及償還=期末現(xiàn)金金額。它以經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算為基礎(chǔ)，是各項預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營和投資收支現(xiàn)金的平衡額是資金結(jié)余或資金短缺，進行籌資決策。 預(yù)計資產(chǎn)負債表，指按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的，反映預(yù)算期末企業(yè)財務(wù)狀況的報表，預(yù)計資產(chǎn)負債表應(yīng)根據(jù)本期期初資產(chǎn)負債表以及銷售、生產(chǎn)、投資等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)編制。 預(yù)計利潤表，指按利潤表的內(nèi)容和格式編制的，反映預(yù)算期企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的報表。預(yù)計利潤表應(yīng)根據(jù)銷售收入、產(chǎn)品成本、期間費用等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)編制。 預(yù)計現(xiàn)金流量表，指按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的，反映預(yù)算期企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的報表。預(yù)計現(xiàn)金流量表應(yīng)根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算中的有關(guān)現(xiàn)金收支項目和數(shù)據(jù)編制。 第3條預(yù)算管理組織和部門職責(zé)分工 (一)全面預(yù)算管理是全方位、多層次的工作，必須責(zé)任到人。公司及控股子公司均應(yīng)建立預(yù)算管理組織，各單位行政負責(zé)人為預(yù)算管理第一責(zé)任人。公司預(yù)算管理組織是有市場、財務(wù)、生產(chǎn)、綜合管理部門的有
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