【文章內(nèi)容簡介】 款交單 (Documents Against Payment， D/P)包括即期付款交單和遠期付款交單，指被委托的代收銀行必須在付款人付清票款后才能將貨運單據(jù)交給付款人，這樣票款和物權單據(jù)即可兩清； ?承兌交單 (Documents Against Acceptance， D/A)是代收銀行于付款人承兌匯票后將貨運單據(jù)交給付款人，付款人在承兌匯票到期日才履行付款義務的一種方式，使用承兌交單一定是遠期付款，因為只有遠期匯票才有必要承兌，承兌是確認到期付款責任的票據(jù)行為。 30 　外匯資金流向 外匯資金流向 A 國 ──────→　 B 國 　 A 國 ──────→ B 國 ┌───┐　　　　　　　┌───┐ ┌───┐　　　　　　 ┌───┐ │匯款人│　　　　　　　│收款人│ │匯款人├─ 3. 銀行匯票→┤收款人│ └┬─┬┘　　　　　　　└┬┬┬┘ └┬─┬┘ ( 郵寄或自送 ) └┬─┬┘ │ ↑ ↑│↑ │ ↑ 5 .│ ↑ 1. │ │ 2. 4. │ 5. │ 6. 1. │ │ 2. 遞交│ │ 6.電匯│　│電匯 電匯│簽│付 票匯│ │銀行 銀行│ │付申請│　│回執(zhí) 通知│收│款 申請│ │即期 即期│ │款書　↓ │ 書 │↓│ 書 ↓ │匯票 匯票↓ │　┌┴─┴┐ ┌┴┴┴┐　 　　┌┴─┴┐ ┌┴─┴┐ │ A 國├─ 3. 加押電報→┤ B 國 │ │ A 國 ├ 4. 匯票通知書→┤ B 國 │ │匯出行├←──────┤匯入行│ │匯出行├←──────┤匯入行│ └───┘ 7. 付訖借記通知└───┘ └───┘ 7. 付訖借記通知└───┘ 　　圖 12 　電匯的基本程序圖 　　圖 13 　票匯的基本程序圖31 外匯資金流向 A 國 ────────→　 B 國┌─────┐　 　　　　　　┌─────┐│　付款人　├←─ 1. 簽訂合同─→┤　委托人　││ ( 進口商 ) │　　　　　　　　　│ ( 出口商 ) │└─┬─┬─┘　　　　　　　　　└┬─┬─┬┘ │ ↑ ↑ ↑ │　 6. │ │ 5. 　 8. │ 3. │ 2. 付│ │光票 付款│ 回 │委托 款│ │提示 結匯│ 執(zhí) │申請及 ↓ │ 　　│ │ ↓光票┌─┴─┴─┐ 4. 托收委托書及光票┌┴─┴─┴┐│　代收行 ├←────────┤ 托收行 ││進口方銀行├────────→┤出口方銀行│└─────┘ 7. 收妥貸記通知書　 └─────┘　　　　圖 1 4 　光票托收業(yè)務的結算程序圖32 托收方式通常涉及四方面當事人：委托人即出票人，開發(fā)匯票委托銀行代收款項的債權人，如出口商；托收行即接受委托人的托收指示，轉托國外銀行代為收款的銀行，如出口方銀行；代收行即接受托收行的委托指示而向付款方收款的銀行，一般是托收行的分行或聯(lián)行；付款人即受票人或被出票人，是托收的付款方，如進口商。 上述四方面當事人的相互關系：托收人與付款人之間是債權債務關系。托收人與托收行之間、托收行與代收行之間是委托代理關系。因而 托收是屬于商業(yè)信用 。 外匯銀行委托代收。 慣例： 1978年將其修訂改名為 《 托收統(tǒng)一規(guī)則 》 第 322號出版物，全文共 23條，于 1979年 1月 1日生效。這項慣例并無普遍的法律約束力，憑雙方當事人在合同中自愿采用，但目前國際上廣泛承認并普遍采用這項慣例辦理托收 。 33 信用證 (Letter of Credit，簡稱 L/C)方式 信用證方式是 最主要、最廣泛 的國際貿(mào)易結算方式，是指開證行根據(jù)申請人 (進口商 )的申請和要求，對受益人 (出口商 )開出的，授權出口商簽發(fā)以開證行或進口商為付款人的匯票，并對提交符合條款規(guī)定的匯票和單據(jù)保證付款的一種銀行保證文件。即信用證是由開證銀行向出口商簽發(fā)的，以開證銀行為付款人的 信用擔保函 。 34 信用證結算方式具有以下三個特點： ?開證行負第一性付款責任； ?信用證是一項獨立文件，不受交易合同的約束； ?信用證業(yè)務的處理以單據(jù)為準，而非貨物。開證行只對信用證負責，認單不認貨，只要出口商提供的單據(jù)符合信用證要求，即予付款。 35 信用證通常有以下兩個主要作用 ： 一是保證作用 二是融資作用 信用證按照其性質、形式、付款期限和用途的不同，可分為許多種類。 36 ?一是保證作用 。 ? 對進口商：付款后即保證取得代表貨物的裝運單據(jù)；并通過信用證上規(guī)定的各項條款，控制出口商的交貨期，保證裝船前貨物的數(shù)量和質量。 ? 對出口商：只要按信用證條款備貨裝運，提供合格單據(jù)就可在出口地銀行憑單取得貨款，在進口國商品進口和外匯管制的情況下都可不受影響地裝貨收款。 37 二 是融資作用 ?對進口商：開證時可只交部分押金，單據(jù)到達后贖單付清差額。對出口商：裝船前憑信用證可向出口地銀行借取打包貨款，裝船后憑單據(jù)可向出口地銀行押匯，取得貨款。 ?信用證結算方式 將商業(yè)信用轉化為銀行信用 ，既可以解決素不熟識的進出口雙方互不信任的問題，從而有利于達成國際交易，又能給進出口商提供融資的方便，促進國際貿(mào)易的發(fā)展。 38 信用證方式的基本業(yè)務程序如圖 15 　　　　　　　 外匯資金流向 A 國 ───────────→　 B 國 ┌─────┐　　　　　簽訂　　　　　┌─────┐ │　進口商　├←─── 1. 合同────→┤　出口商 │ │開證申請人├ 12 提貨→運輸公司← 5. 發(fā)貨┤　受益人 │ └┬─┬─┬┘　　　　　　　　　　　　└┬─┬─┬┘ 10 ↑ 11 │ │ 2. 7. ↑ 6. │ ↑ 4.通知│付款 │申請 議付│提交 │通知贖單│贖單 │開證 貨款│單據(jù) │受益 │ ↓ ↓　 　　　　 │ ↓ │人 ┌┴─┴─┴┐　 　　　　　　 　┌┴─┴─┴┐ │進口方銀行├─── 3. 開立信用證──→┤出口方銀行│ ├─────┼←── 8. 匯票和單據(jù)───┼─────┤ │　開證行　├─── 9. 貸記通知───→┤通知議付行│　└─────┘　　　　　　　　　　　　└─────┘　　　圖 1 5 　跟單信用證業(yè)務的結算程序圖39 ? 信用證的基本內(nèi)容有 ： ? 信用證的性質、號碼、開證日期和有效期； ? 信用證開證申請人、受益人、開證銀行的名稱及簽字，付款行、通知行的名稱地址； ? 信用證規(guī)定的出票人、付款人、匯票期限、出票條款； ? 信用證規(guī)定所提供的發(fā)票、提單、保險單及其它有關單據(jù)的名稱等 。 40 信用證的基本種類如下： ? 根據(jù)是否附有貨運單據(jù)，可分為跟單信用證和光票信用證； ? 根據(jù)開證行對信用證所承擔的責任，可分為可撤消信用證和不可撤消信用證； ? 根據(jù)信用證有無開證行以外的其他銀行保兌，可分為保兌信用證和不保兌信用證； ? 根據(jù)受益人使用信用證的權力能否轉讓，可分為可轉讓信用證和不可轉讓信用證， ? 其他還有即期和遠期信用證、循環(huán)