【文章內容簡介】 (一 )、年生產固定總成本 人工費用 人均工資： 2020 元 /月 職工人數(shù)： 140 人 注：人工費用＝ 〖《人均月工資 12個月 (福利 )＋ 300(勞保用品 )》職工總人數(shù) 年人工費用預測為： 萬元 /年 工廠管理費及車間經(jīng)費 按 1 %提取。 萬元 /年 設備折舊費 按 5 年折舊期計算 萬元 /年 設備大修基金 按 設備折舊費 50 %計算 萬元 建廠投資的貸款利息 按 年利率 %計算 萬元 年生產固定總成本預測： 萬元 (二 )、年生 產變動成本總成本 原、輔料費 每 瓶 1 元， 年總計 萬元 包裝材料 每 瓶 元， 年總計 萬元 包裝紙箱 每 只 元、 年總計 萬元 動力費 電 裝機容量 300 kw 鍋爐風機 50 kw 其它 50 kw 電費單價 元 /度 年電費 萬元 水 用水量 10 噸 /小時 水費單價 2 元 /噸 年水費 萬元 煤 蒸汽用量 5 噸 /小時 煤單價 400 元 /噸 年煤費 萬元 上級機關管理費 按 產值 1 %提取 年提取 萬元 銷售運輸費 按 產值 3 %提取 年銷售費 萬元 年周轉資金需要量＝年產值 70% 25% ＝ 1481 萬 元 按年利率 %計算， 萬元 年生產變動總成本預測 萬元 年生產總成本預測為 萬元 六、經(jīng)濟效益分析 注：以下數(shù)據(jù)全部由計算機處理 年產值 萬元 年生產總成本 萬元 銷售稅 增值稅應納額＝年產值 / (原料＋包裝 )/ / 應納 萬元 教育附加稅和城市建設附加稅＝增值稅應納額 4% 應交 萬元 兩項共計銷售稅為 萬元 年企業(yè)銷售利潤 (毛利潤 ) 銷售利潤＝年產值－年生產總成本－銷售稅 萬元 所得稅 所得稅＝銷售利潤 33% 萬元 純利潤 純利潤＝毛利 潤－所得稅 萬元 國家兩項基金 兩金＝純利潤 25% 萬元 年企業(yè)凈利潤 凈利潤＝純利潤－兩金 萬元 利潤率分析 毛利潤率 % 純利潤率 % 凈利潤率 % 七、財務評估 年企業(yè)投資回收率 ROI: 銷售利潤＋設備折舊費 ROI= 100% 建廠投資＋周轉資金 ROI＝ % 年企業(yè)投資利潤率 年銷售利潤 投資利潤率＝ 100% 建廠投資＋周轉資金 ＝ % 投資回收期 1 投資回收期＝ 年＋建設試產時間 ROI 投資回收期＝ 年＋建廠試產時間 八、盈虧平衡分析 以產量表示的盈虧平衡點 BEP 年生產固定總成本 BEP＝ 100% 年銷售值 (產值 )－年生產變動總成本－ 銷售稅 BEP= % 7661863 瓶 383093 箱 3831 噸 以出廠價表示的盈虧平衡點 年生產總成本 其計算公式＝ 100% 年銷售值 (產值 )－銷售稅 盈虧平衡點為 % 元 / 瓶 九、不確定性因素分析 在以下因素分別單獨提高或降低 10%時， BEP值的變化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10 % 正常 BEP值 出廠價 固定成本 變動成本 根據(jù)以上分析表明：出廠價格的變化對盈虧平衡點的影響最大，而固定成本的變化對盈虧平衡點的影響相比則最小。變動成本的影響則介于 二者之中。 0204060盈虧 平衡點正常BEP值出廠價固定成本 變動成本＋%10影響因素因素變量 177。 10 %各種因素分別增減 10% 時對 BE P 值的影響40 6020 4002 0 附件一 棗汁飲料廠區(qū)平面布局示意圖 附件二 棗汁飲料車間平面布局示意圖 附件三：棗汁含量 100%飲料產品的投資與經(jīng)濟效益分析 一、 冷庫投資（棗汁含量 100%的產品） 原料用量：按鮮棗去核率 10%，棗肉出汁率 80%，整棗出汁率 =（ 100%10%） 80%=72%，庫存損失率接近 0%計算，年產 1 萬噸棗汁飲料（原棗汁含量 100%）需要鮮棗： 1萬噸247。 72%= 冷庫的庫容量需要 冷庫的投資。參考河北滄州，吉林、內蒙等地冷庫建設的實際投資數(shù)據(jù)，每 500噸庫容需投資 150萬元， 150萬元247。 500 噸 /14000噸 =4200萬元，加 10%不可預見，冷庫投資估算為 4620萬元。 二、 棗汁飲料成本（棗汁含量 100%的產品） 棗汁含量 100%飲料的原料成本 與河北滄州、山東德州、山東濱州等重要棗產區(qū)棗原料的采購價（ /公斤）相比，目前山西 ****地區(qū)的棗收購價偏高。但其中 ****縣還是最低的。 ◇棗的原料采購和儲存成本：（山西 ****縣） 采購價： /公斤，（ /市斤） 鮮棗貯存一年的原料成本：（根據(jù)河北滄州棗類速凍庫數(shù)據(jù)） 速凍費： /公斤， 冷藏費： 元 /公斤， 平均： /公斤，（貯存期分別為 111個月，平均 6個月， 6= /公斤）， ◇原棗汁（含量 100%）的原料成本 按榨汁率 80%，去核率 10%計，采用酶解后榨汁方法最大出汁率可達到 72%。 每公斤棗原汁（ 100%）的原料成本為： 元 /公斤247。 72%= /公斤 ◇ 飲料中棗汁的成本 飲料中棗汁含量 100%時： /PET瓶 500ml，加其它輔料約 棗汁飲料的定價（棗汁含量 100%的產品 根據(jù)我國飲料行業(yè)產品定價的習 慣，市場零售價一般為 （原料 +輔料 +包裝） ~3 PET瓶 500ml包裝（含瓶身、瓶蓋、標簽和外包裝紙箱成本）目前為 /瓶。因此，產品定價為：果汁含量 100%的棗汁飲料市場零售價應設計為： ( + ) ~3= ~， 持中宜定價 /PET瓶 500ml 三、 投資估算 投資估算 (按年產 1萬噸棗汁飲料，飲料中棗汁含量 40%計 ) 序號 工程或設備 規(guī)格 數(shù)量 單價 總價 一 土建： 平方米 萬元 萬元 生產車間 3000 500 250 庫房 1000 50 鍋爐房、配電、給水 200 1000 20 辦公用房 200 1000 20 其它用房 500 700 35 食堂、宿舍、門衛(wèi) 二 設備： 生產線設備 2875 供水配電鍋爐 120 化驗室儀器設備 20 運輸車輛 80 三 其它： 萬元 環(huán)保設施 100 籌建辦公 50 建廠設計 生產工藝 技術培訓 144 按生產線總投資5% 合計 3764 不可預見 376 按 +10% 冷庫 庫容噸 6000噸 4420 按 500噸 /150萬 流動資金 2250 總計 資金籌措 項目總投資的 30%部分由企業(yè)自籌，其它 70%部分引進資金。需要引進資金 7500萬元。 四、 經(jīng)濟效益分析與財務評估 本章節(jié)采用計算機新建果汁項目專家系統(tǒng)，對新建飲料項目的年銷售收入、年生產總成本、年利潤、盈虧平衡點、資本金收益率、投資回收期、敏感性分析等數(shù)據(jù)進行分析和處理，比傳統(tǒng)的表格羅列方法 更有理有據(jù)。 新建食品廠和飲料廠的初步經(jīng)濟效益分析和財務評估報告書 計算機程序編制：中國食品工業(yè)信息咨詢中心技術工程部 孫慶文 地址：北京阜成路 42號中裕商務花園 5B一層 電話： 88117136 項目名稱 年產 1萬噸棗汁飲料項目（無