20xx年工作參考總結行政事業(yè)單位內部控制工作參考總結(編輯修改稿)
2025-03-30 04:04 本頁面
【文章內容簡介】 ?！ ∧壳白鳛樾姓聵I(yè)單位主要外部監(jiān)視力量的財政、審計部門，大多側重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進展監(jiān)視，較少對被審計單位是否建立有效的內部操縱制度以及有效執(zhí)行加以本質性檢查。缺少有效的外部監(jiān)視，使行政事業(yè)單位內部操縱制度體系完善失去外部推進力和約束機制?！ ∥?、我局施行行政事業(yè)單位內部操縱情況 (一)操縱環(huán)境 任何行政事業(yè)單位的操縱活動都存在于一定的操縱環(huán)境之中，操縱環(huán)境的好壞直截了當阻礙到行政事業(yè)單位內部操縱的貫徹和執(zhí)行以及治理效勞目的及整體戰(zhàn)略目的的實現。在COSO報告《內部操縱——整體框架》的內部操縱五要素中，操縱環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推進單位開展的動力，是所有其他內控組成部分的根底和核心。它對行政事業(yè)單位內部操縱的建立和施行有嚴峻阻礙，其好壞直截了當決定了行政事業(yè)單位內部操縱整體框架施行的效果?！ 〔偈睾蛢r值觀 誠信和道德價值觀念是操縱環(huán)境的重要組成部分，阻礙到重要業(yè)務流程的設計和運轉。內部操縱的有效性直截了當依賴于負責創(chuàng)立、治理和監(jiān)控內部操縱的人員的誠信和道德價值觀念。單位是否存在道德行為標準，以及這些標準如何在單位內部得到溝通和落實，決定了是否能產生誠信和道德的行為 (1).領導的操守和價值觀具有杠桿作用 誠信的原則和道德價值觀，主要取決于單位負責人。嚴格一致地保持誠信行為和道德標準，任何人不得凌駕于內部操縱制度之上。負責人要以身作則，并傳達給全體職工。 (2).制定行為準則和其他原則 明確可以接受的商業(yè)行為，利益沖突的處理方式，員工行為的道德標準并確保這些準則和原則的有效執(zhí)行。對員工精神標準、儀容儀表、工作紀律、待人接物、環(huán)境衛(wèi)生以及組織治理及違犯守則的處理方法等方面做出規(guī)定?！ 】赏ㄟ^標語、宣傳冊、培訓等手段，推進內部員工對單位理念的理解和接受，使員工理解和把握單位文化和治理理念?！ ?3).處分規(guī)定 關于背離單位政策和程序，違犯行為準則的行為，可以采取補救施。保證這些措施被單位員工所知悉。 (4).治理者對干涉正常程序或凌駕制度行為的態(tài)度 應一貫注重治理者關于干涉正常程序或越權行為的態(tài)度?！ ?5).面臨不現實的目的的壓力 治理層在制定關鍵績效指標時，要考慮適當，過高的不現實的目的會導致員工喪失積極性和作弊?！ ≈卫碚軐W和運營風格 單位治理者的觀念、方式和風格，通常會從三個方面極大地阻礙操縱環(huán)境：第一、治理者對待風險的態(tài)度和操縱風險的方法。第二、為實現預算和其他財務及運營目的，對內部操縱的注重程度。第三、治理者對會計報表所持的態(tài)度和所采取的行動。 (1)治理層的主導作用 治理層負責單位治理效勞活動的運作以及治理策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)視。操縱環(huán)境的每個方面在特別大程度上都受治理層采取的措施和作出決策的阻礙，在治理層以一個或少數幾個人為主時，治理層的理念和運營風格對內部操縱的阻礙尤為突出?！ ?2)治理理念 治理層的理念包括治理層對內部操縱的理念，即治理層對內部操縱以及對詳細操縱施行環(huán)境的注重程度。治理層對內部操縱的注重，將有助于操縱的有效執(zhí)行。本單位負責人假設不注重內部操縱
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