【文章內(nèi)容簡介】 內(nèi)管干部任期職責(zé)、任期時(shí)間及不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因等情況，分清企業(yè)不良資產(chǎn)產(chǎn)生的責(zé)任。應(yīng)注意核實(shí)企業(yè)內(nèi)管干部任期以前存在的不良資產(chǎn)、任期內(nèi)消化的任期以前的不良資產(chǎn)、任期內(nèi)新增不良資產(chǎn)以及任期內(nèi)因客觀因素新增的不良資產(chǎn)。其中，客觀因素主要指國際環(huán)境、國家政策、自然災(zāi)害等，主觀因素主要指決策失誤、經(jīng)營不善等。
　　(三)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況審計(jì)。主要通過債務(wù)負(fù)擔(dān)水平、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、或有負(fù)債情況、現(xiàn)金償債能力等方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)內(nèi)管干部任職期間企業(yè)的債務(wù)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？蓞⒖贾笜?biāo)包括：資產(chǎn)負(fù)債率、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、帶息負(fù)債比率、或有負(fù)債比率等。
　　(四)經(jīng)營增長狀況審計(jì)。主要通過市場拓展、資本積累、效益增長以及技術(shù)投入等方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)內(nèi)管干部任職期間企業(yè)的經(jīng)營增長水平、資本增值狀況及持續(xù)發(fā)展能力?？蓞⒖贾笜?biāo)包括：銷售(營業(yè))增長率、資本保值增值率、任期年均資本增長率、銷售(營業(yè))利潤增長率、總資產(chǎn)增長率等。
　　第四十五條 遵守法律法規(guī)和貫徹執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署情況、制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況審計(jì)。審查企業(yè)內(nèi)管干部任職期間，企業(yè)重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)(以下簡稱“三重一大”事項(xiàng))的決策規(guī)則和程序是否建立健全，經(jīng)濟(jì)決策方案是否得到良好的執(zhí)行以及執(zhí)行的結(jié)果是否達(dá)到?jīng)Q策目標(biāo)要求等內(nèi)容，明確企業(yè)內(nèi)管干部在重大經(jīng)濟(jì)決策中應(yīng)負(fù)的責(zé)任。重大經(jīng)濟(jì)決策制定和執(zhí)行情況審計(jì)的具體內(nèi)容包括：
　　(一)企業(yè)是否建立了“三重一大”事項(xiàng)決策機(jī)制，制定的基本程序是否符合規(guī)定，是否存在未經(jīng)決策機(jī)構(gòu)集體討論、由企業(yè)內(nèi)管干部個(gè)人或少數(shù)人決策的問題。
　　(二)重大經(jīng)濟(jì)決策的內(nèi)容是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)、政策及規(guī)定。
　　(三)重大經(jīng)濟(jì)決策是否經(jīng)國家有關(guān)部門核準(zhǔn)或?qū)徟?，所簽訂協(xié)議或者合同內(nèi)容是否符合企業(yè)實(shí)際，是否存在損害本企業(yè)利益的條款。
　　(四)重大經(jīng)濟(jì)決策方案是否得到良好執(zhí)行，是否明確了具體的管理部門，是否進(jìn)行過程監(jiān)控。
　　(五)重大經(jīng)濟(jì)決策是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)，決策方案中有無預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為損失的應(yīng)對措施，決策執(zhí)行的結(jié)果是否達(dá)到?jīng)Q策目標(biāo)要求，是否給企業(yè)造成損失或潛在損失等。
　　第四十六條 內(nèi)部控制建立及執(zhí)行情況審計(jì)。審查企業(yè)內(nèi)管干部所在企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、適當(dāng)性和有效性，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)管干部的職責(zé)要求確定其在內(nèi)部控制建立及執(zhí)行中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。應(yīng)當(dāng)注意審查以下內(nèi)容：
　　(一)內(nèi)部環(huán)境。審查企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否合理，機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配是否明確，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否健全，人力資源政策是否有效制定和實(shí)施等。
　　(二)風(fēng)險(xiǎn)評估。審查企業(yè)是否能夠及時(shí)識別經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)，是否采用定性與定量相結(jié)合的方法，系統(tǒng)分析風(fēng)險(xiǎn)并合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略等。
　　(三)控制活動。審查企業(yè)不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等控制措施是否恰當(dāng)、有效，能否運(yùn)用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
　　(四)信息與溝通。審查企業(yè)是否建立信息與溝通制度，內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序是否明確，內(nèi)部控制相關(guān)信息能否在企業(yè)內(nèi)、外部各方面及時(shí)溝通和反饋，是否建立反舞弊機(jī)制等。
　　(五)內(nèi)部監(jiān)督。審查企業(yè)是否制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，是否明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，是否制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，是否定期對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價(jià)等。
　　第四十七條 企業(yè)內(nèi)管干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況審計(jì)。主要審查企業(yè)內(nèi)管干部有無違反國家法律法規(guī)和廉政紀(jì)律，以權(quán)謀私，貪污、挪用、私分公款，轉(zhuǎn)移國家資財(cái)，行賄受賄和揮霍浪費(fèi)等行為。主要內(nèi)容包括：
　　(一)有無以權(quán)謀私和違反廉潔從業(yè)規(guī)定的問題。
　　(二)根據(jù)人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門的意見，需要審計(jì)查證的事項(xiàng)。
　　(三)根據(jù)群眾反映，需要審計(jì)查證的問題。
　　(四)其他違法、違紀(jì)問題。
　　第四十八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)還應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)管干部貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推動經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展情況。遵守有關(guān)法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署情況。與履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益情況等。
　　第五章 審計(jì)評價(jià)及責(zé)任界定
　　第四十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依照法律法規(guī)、國家有關(guān)政策和規(guī)定、責(zé)任制考核目標(biāo)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等，對企業(yè)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正的評價(jià)。審計(jì)評價(jià)不應(yīng)超出審計(jì)的職權(quán)范圍和實(shí)際實(shí)施的審計(jì)范圍。評價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持。
　　第五十條 評價(jià)企業(yè)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的方法，主要包括業(yè)績比較法、量化指標(biāo)法、環(huán)境分析法、主客觀因素分析法、責(zé)任區(qū)分法等。
　　(一)業(yè)績比較法。包括縱向比較法(即任期初與任期末業(yè)績比較法，或先確定比較基期再將比較期與之進(jìn)行對比的方法)和橫向比較法(即將相關(guān)業(yè)績與同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較的方法)。
　　(二)量化指標(biāo)法。即運(yùn)用能夠反映企業(yè)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，分析其完成情況，總結(jié)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的方法。
　　(三)環(huán)境分析法。即將企業(yè)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為置于相關(guān)的社會政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境中加以分析，作出客觀評價(jià)。
　　(四)主客觀因素分析法。即對具體行為或事項(xiàng)進(jìn)行主客觀分析，推究其具體的主客觀原因，分析該具體行為或事項(xiàng)是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)管干部的主觀過錯(cuò)，還是由于客觀因素的影響，進(jìn)而作出客觀評價(jià)。
　　(五)責(zé)任區(qū)分法。包括區(qū)分直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任等。
　　第五十一條 對企業(yè)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的評價(jià)，可以采取分類評價(jià)和綜合評價(jià)相結(jié)合的方法。
　　第五十二條 對企業(yè)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性的評價(jià)，可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)確認(rèn)的審計(jì)結(jié)果，給予“同志任職期間，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況真實(shí)(基本真實(shí)、不真實(shí)或嚴(yán)重失真)”的評價(jià)意見。
　　(一)“真實(shí)”的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表如實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況及與其相應(yīng)的經(jīng)營活動。
　　(二)“基本真實(shí)”的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表雖存在個(gè)別不真實(shí)事項(xiàng)，但總體上能夠如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況及與其相應(yīng)的經(jīng)營活動。
　　(三)“不真實(shí)”的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表沒有如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況及與其相應(yīng)的經(jīng)營活動。
　　(四)“嚴(yán)重失真”的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表對企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況及其相應(yīng)的經(jīng)營活動的反映與實(shí)際嚴(yán)重不符。
　　第五十三條 對企業(yè)財(cái)務(wù)收支合法性的評價(jià)，可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)確認(rèn)的審計(jì)結(jié)果，給予“同志任職期間，企業(yè)嚴(yán)格遵守(基本遵守、違反或嚴(yán)重違反)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定”的評價(jià)意見。
　　(一)“嚴(yán)格遵守規(guī)定”的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國家的會計(jì)核算制度，會計(jì)業(yè)務(wù)處理正確。嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)違反國家相關(guān)規(guī)定的行為。
　　(二)“基本遵守規(guī)定”的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：較好執(zhí)行國家的會計(jì)核算制度，會計(jì)業(yè)務(wù)處理基本正確。基本執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定。
　　(三)“違反規(guī)定”的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：沒有按國家會計(jì)核算制度規(guī)定處理會計(jì)業(yè)務(wù)。存在違反國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為，但數(shù)額不大、性質(zhì)不夠嚴(yán)重。
　　(四)“嚴(yán)重違反規(guī)定”的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：存在做假賬、賬外賬等違反會計(jì)核算規(guī)定的行為。存在數(shù)額較大、性質(zhì)嚴(yán)重的違反國家財(cái)政財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為。
　　第五十四條 對企業(yè)財(cái)務(wù)收支的效益性進(jìn)行評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在定量指標(biāo)評價(jià)的基礎(chǔ)上，對企業(yè)內(nèi)管干部任職期間的經(jīng)營管理水平進(jìn)行定性分析與綜合評判。定量評價(jià)可以實(shí)行年度考核指標(biāo)與任期考核指標(biāo)相結(jié)合的方式。年度考核指標(biāo)包括利潤總額和經(jīng)濟(jì)增加值，任期考核指標(biāo)包括國有資本保值增值率和主營業(yè)務(wù)收入平均增長率。定性評價(jià)指標(biāo)可包括企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的確立與執(zhí)行、經(jīng)營決策、發(fā)展創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)控制、基礎(chǔ)管理、人力資源、行業(yè)影響和社會貢獻(xiàn)等方面。
　　第五十五條 對企業(yè)制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況的評價(jià)，可以在簡要表述企業(yè)制定的“三重一大”事項(xiàng)決策機(jī)制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對決策程序、決策過程及決策效果進(jìn)行分類評價(jià)。
　　(一)等重大經(jīng)濟(jì)決策，符合國家有關(guān)法律法規(guī)和方針政策，決策程序合規(guī)，決策得到有效執(zhí)行并實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。
　　(二)等重大經(jīng)濟(jì)決策內(nèi)容不符合有關(guān)規(guī)定，或應(yīng)履行而未履行決策程序。
　　(三)等重大經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)不充分，未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。
　　第五十六條 對內(nèi)部控制建立健全情況的評價(jià)，可以根據(jù)所在企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、適當(dāng)性和有效性情況，給予“同志任職期間，制定和修訂了項(xiàng)管理制度，采取了措施，內(nèi)部控制有效(較為有效、無效)”的評價(jià)意見。
　　(一)“有效”的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：內(nèi)部控制健全、適當(dāng)。內(nèi)部控制執(zhí)行有效，實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。
　　(二)“較為有效”的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：內(nèi)部控制較為健全。內(nèi)部控制執(zhí)行較為有效，基本實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，沒有出現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷。
　　(三)“無效”的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：內(nèi)部控制不健全。內(nèi)部控制執(zhí)行無效，出現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷，沒有實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。
　　第五十七條 對企業(yè)內(nèi)管干部遵守廉潔從業(yè)情況的評價(jià)，依據(jù)企業(yè)內(nèi)管干部個(gè)人遵守廉政紀(jì)律規(guī)定的情況，作出“在審計(jì)范圍內(nèi)，未發(fā)現(xiàn)同志存在違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從業(yè)規(guī)定的行為”或“在審計(jì)范圍內(nèi)，同志存在問題(列舉違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從業(yè)規(guī)定的具體問題)”的評價(jià)意見。
　　第五十八條 對企業(yè)內(nèi)管干部進(jìn)行綜合評價(jià)時(shí)，應(yīng)在前述分類評價(jià)的基礎(chǔ)上，對其履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況作出“履行、基本履行、未履行”的結(jié)論。
　　第五十九條 對企業(yè)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況作出界定。
　　第六十條 企業(yè)內(nèi)管干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為包括：
　　(一)直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定。授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定。
　　(二)未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果。
　　(三)主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果等。
　　第六十一條 企業(yè)內(nèi)管干部應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任的行為包括：
　　(一)對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
　　(二)主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果等。
　　第六十二條 除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，對企業(yè)內(nèi)管干部不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為，應(yīng)當(dāng)界定為承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
　　第六章 審計(jì)終結(jié)階段
　　第六十三條 審計(jì)終結(jié)階段主要包括以下工作：
　　(一)審計(jì)組提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。
　　(二)復(fù)核與審定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。
　　(三)撰寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告。
　　(四)出具審計(jì)決定書。
　　(五)出具移交(移送)處理書。
　　(六)監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行。
　　(七)建立審計(jì)檔案。
　　第六十四條 審計(jì)組提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在收到企業(yè)內(nèi)管干部及其所在企業(yè)書面意見或征求意見期限屆滿之日起十日內(nèi)提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，重大、疑難的審計(jì)事項(xiàng)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以在三十日內(nèi)提交報(bào)告，但最長不得超過六十日。
　　對被審計(jì)企業(yè)違反國家或企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)作出處理的，審計(jì)組應(yīng)同時(shí)起草審計(jì)決定書。審計(jì)決定書應(yīng)載明違反國家或企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)、定性、處理處罰決定、法律法規(guī)或內(nèi)部規(guī)定等依據(jù)，以及處理處罰決定的執(zhí)行期限。
　　審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、企業(yè)內(nèi)管干部及其所在企業(yè)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的書面意見、審計(jì)組的書面說明、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)決定書以及其他有關(guān)材料，報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
　　第六十五條 審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對所提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)管干部違反廉潔從業(yè)規(guī)定的問題，審計(jì)組組長和審計(jì)人員不得隱瞞不報(bào)。
　　第六十六條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的復(fù)核與審定。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，并出具書面復(fù)核意見。
　　(一)審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。
　　(二)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成。
　　(三)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計(jì)報(bào)告中反映。
　　(四)事實(shí)是否清楚、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。
　　(五)審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)。
　　(六)審計(jì)評價(jià)、定性、處理處罰意見是否適當(dāng)，適用法律、法規(guī)、規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)。
　　(七)企業(yè)內(nèi)管干部及其所在企業(yè)提出的建議是否采納，如未采納，理由是否充分。
　　(八)其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。
　　第六十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、復(fù)核意見一并報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)。一