20xx年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作指導(dǎo)意見(編輯修改稿)
2024-11-18 22:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 審計工作方案是對具體審計項目的審計程序及其時間等所作出的詳細(xì)安排，由項目主審在審計實施前編制完成，并報審計處負(fù)責(zé)人審批。批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計方案內(nèi)容，無特殊原因不得修改。審計方案包括以下基本內(nèi)容：、審計依據(jù)、審計目標(biāo)、審計范圍以及審計內(nèi)容和重點、具體審計方法和程序；；； 。（四）送達(dá)審計通知書審計科在實施審計5日前，向被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位送達(dá)審計通知書，并抄送相關(guān)部門和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部個人。審計通知同時進(jìn)行網(wǎng)上公示。審計通知送達(dá)后，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其本人應(yīng)按照審計部門要求，及時如實提供相關(guān)資料，并于審計工作開始后5日內(nèi)送達(dá)審計科。具體包括：；，包括內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職稱學(xué)歷結(jié)構(gòu)、學(xué)校建設(shè)、學(xué)生構(gòu)成等；、統(tǒng)計資料； ； ；、監(jiān)察、審計、組織等部門對本單位檢查后提出的檢查報告和處理意見； 、債務(wù)清理的資料； ；，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其本人應(yīng)對提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。（五）召開進(jìn)點會審計進(jìn)場會一般由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托部門和審計部門聯(lián)合召開，通報審計工作具體安排和要求。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計進(jìn)場會議一般由下列人員參加：； 。如果被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)離職，被審計單位的現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)參加進(jìn)點會；、單位內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員；；進(jìn)場會上被審計領(lǐng)導(dǎo)干部要進(jìn)行述職，述職內(nèi)容詳見領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任情況書面材料的主要內(nèi)容說明。三、審計實施階段（一）財務(wù)數(shù)據(jù)采集及使用管理。，審計人員在審計過程中按程序分析、整理審計項目的有關(guān)數(shù)據(jù)，對與審計項目無關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)嚴(yán)禁查看。審計人員每天結(jié)束工作后，應(yīng)及時取下加密軟件，將審計資料保管妥當(dāng)，嚴(yán)防財務(wù)數(shù)據(jù)的泄密。（二）內(nèi)部控制制度評審審計部門通過對被審計領(lǐng)導(dǎo)所在單位的內(nèi)部控制制度的調(diào)查了解、符合性測試，評價該單位的經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)管理的合法性、合規(guī)性、科學(xué)性和規(guī)范性，并以此確定實質(zhì)性審計的范圍、審計重點及采取的審計方法。（三）實質(zhì)性審計實質(zhì)性審計是指審計部門采取查賬等手段，對被審單位的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益及財務(wù)收支情況等所開展的審計，以獲取充分的審計證據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要結(jié)合財務(wù)收支審計進(jìn)行。（四）審計調(diào)查審計實施過程中，審計部門可以以書面、座談等形式向有關(guān)單位和個人就被審計領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)問題進(jìn)行審計調(diào)查。（五）審計工作底稿的編制與復(fù)核審計工作底稿包括以下記錄：審計程序執(zhí)行過程和結(jié)果的記錄；獲取的各種類型審計證據(jù)的記錄；其他與審計事項有關(guān)的記錄。審計人員應(yīng)按照審計工作底稿的格式要求，認(rèn)真填寫，做到審計事項清晰，審計依據(jù)明確，審計結(jié)論準(zhǔn)確、到位。建立審計工作底稿的分級復(fù)核制度。復(fù)核人員如發(fā)現(xiàn)審計工作底稿存在問題，應(yīng)在復(fù)核意見中加以說明，并要求相關(guān)人員補(bǔ)充或重編工作底稿。審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對工作底稿的現(xiàn)場復(fù)核。復(fù)核完畢，復(fù)核人員應(yīng)簽字確認(rèn)。四、審計報告階段第四篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作 經(jīng)驗材料精經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作經(jīng)驗材料完善運(yùn)行機(jī)制 注重成果利用全面加強(qiáng)我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作近年來，我區(qū)認(rèn)真貫徹落實中辦、國辦經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計《暫行規(guī)定》和黨的十六大加強(qiáng)對權(quán)力的制約和監(jiān)督精神，從建立健全有效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計運(yùn)行機(jī)制入手，大膽實踐，勇于探索，扎實有效地開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，同時不斷加大審計成果的開發(fā)利用，取得了顯著的效果。2002年以來，我區(qū)累計對？名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，其中黨政領(lǐng)導(dǎo)干部？名，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部？名。通過審計查出違規(guī)資金？萬元，管理不規(guī)范資金？萬元，其中主管責(zé)任？萬元，直接責(zé)任？萬元，收繳違紀(jì)資金及罰款？萬元，向紀(jì)檢監(jiān)督部門移交案件線索？個，對？名干部進(jìn)行了誡勉談話。在嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)干部隊伍監(jiān)督和管理，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了積極作用，收到了較好的效果，被評為全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作先進(jìn)區(qū)，受到了省委、省政府的表彰。我們的主要作法是：一、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全有效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作運(yùn)行機(jī)制 針對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計層次高、政策性強(qiáng)、涉及面廣、任務(wù)量大的特點，我區(qū)從加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全機(jī)構(gòu)制度入手，建立了一整套有效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作運(yùn)行機(jī)制，為我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作有序、高效的運(yùn)轉(zhuǎn)提供了有力的保障。一是建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。經(jīng)區(qū)委批準(zhǔn)，成立了由主管干部工作的區(qū)委副書記為組長，區(qū)委常委、組織部部長為副組長，區(qū)紀(jì)委、組織部、監(jiān)察局、人事局、審計局主要負(fù)責(zé)精精人為成員的全區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)全區(qū)的
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