20xx鞍鋼財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告(編輯修改稿)
2025-01-25 04:46 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 12]。 由于債務(wù)按到期時(shí)間分為短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)，所以償債能力分析也分為短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析兩部分。
（一）、短期償債能力分析
短期償債能力是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債及時(shí)足額償還的保證程度，是衡量企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)能力，特別是流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的主要指標(biāo)。而反映企業(yè)短期償債能力的財(cái)務(wù)比率主要是營(yíng)運(yùn)資本、流動(dòng)比率速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率。
營(yíng)運(yùn)資本
營(yíng)運(yùn)資本是指流動(dòng)資產(chǎn)超過(guò)流動(dòng)負(fù)債的部分，表示公司的流動(dòng)資產(chǎn)在償還全部流動(dòng)負(fù)債后還有多少剩余，
公式：營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債
鞍鋼營(yíng)運(yùn)資本計(jì)算表
分析：由表11可知，鞍鋼除2020年流動(dòng)資產(chǎn)抵補(bǔ)流動(dòng)負(fù)債后有一定的剩余外，其余四年（20202020年)流動(dòng)資產(chǎn)均不能抵補(bǔ)流動(dòng)負(fù)債。從營(yíng)運(yùn)資本的角度來(lái)看，說(shuō)明公司的短期償債能力沒(méi)有很好的保障，而且營(yíng)運(yùn)資本呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，從此指標(biāo)看來(lái)，鞍鋼股份這五年的短期償債能力不容樂(lè)觀。
流動(dòng)比率分析
流動(dòng)比率是指企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力，主要體現(xiàn)出企業(yè)償付短期債務(wù)的能力。表明企業(yè)每一元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)償還到期的流動(dòng)負(fù)債的能力。
公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)247。流動(dòng)負(fù)債
鞍鋼流動(dòng)比率計(jì)算表
分析：由表12可知，從流動(dòng)比率的數(shù)值來(lái)看該公司短期償債能力較弱；從發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，該公司流動(dòng)比率呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，表明短期償債能力在減弱。，短期償債能力較好；，表明短期償債能力減弱，從2020年起，流動(dòng)比率逐年下降，表明短期償債能力較弱。分析具體原因，主要是由于流動(dòng)資產(chǎn)減少，流動(dòng)負(fù)債增加所引起的。
速動(dòng)比率分析
速動(dòng)比率是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。速動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等后的余額，包括貨幣資金、短期投資和應(yīng)收賬款等。由此可以看出速動(dòng)比率是對(duì)流動(dòng)比率的補(bǔ)充。由于剔除了存貨等變現(xiàn)能力較弱的不穩(wěn)定資產(chǎn)，因此，速動(dòng)比率較之流動(dòng)比率能夠更加準(zhǔn)確、可靠的評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及其短期償債能力。
公式：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)247。流動(dòng)負(fù)債
鞍鋼速動(dòng)比率計(jì)算表
表13 單位：萬(wàn)元
分析：由表13可知，從速動(dòng)比率的數(shù)值看，該公司短期償債能力較弱；從發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，該公司的速動(dòng)比率數(shù)值偏低，說(shuō)明短期償債能力已經(jīng)出現(xiàn)一些危險(xiǎn)癥狀。，究其原因，在流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨所占的比例很大，造成企業(yè)的速動(dòng)資產(chǎn)急劇下降，速動(dòng)比率所呈現(xiàn)得這種下降趨勢(shì)，將對(duì)企業(yè)的短期償債能力產(chǎn)生負(fù)面影響，不利于企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。
現(xiàn)金比率分析
現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量通流動(dòng)負(fù)債的比率，它可以從現(xiàn)金流量角度來(lái)反映企業(yè)當(dāng)期償付短期債務(wù)的能力。
公式：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率＝(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)
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