【文章內(nèi)容簡介】 制度是財務(wù)監(jiān)督的重要內(nèi)容，也是搞好會計核算，提高財務(wù)管理水平的一項措施。(牽制)：出納不得兼管會計檔案的保管以及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，出納登記的銀行存款及現(xiàn)金日記賬每月必須與總賬核對相符。財務(wù)經(jīng)理每月組織相關(guān)人員對現(xiàn)金、備用金進(jìn)行不少于兩次的清查，清查結(jié)果嚴(yán)格按相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定做出書面記錄，清查人員簽名后存檔。每月月底根據(jù)銀行存款對賬單編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，表內(nèi)每筆未達(dá)賬項應(yīng)做出詳細(xì)說明，包括日期、摘要、金額，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后方可存檔。：財務(wù)印鑒是指財務(wù)部門使用的行政印章以及用于各種票據(jù)的財務(wù)專用章、單位負(fù)責(zé)人名章、財務(wù)負(fù)責(zé)人名章、出納名章；其中：財務(wù)部門行政印章由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定的專人保管；出納保管出納印章；主管會計保管單位負(fù)責(zé)人名章及財務(wù)專用章；財務(wù)負(fù)責(zé)人保管財務(wù)負(fù)責(zé)人名章，印鑒分管的目的是以控制財務(wù)開支必須兩人以上才能辦理，相互牽制。若需財務(wù)出示證明文件或報告請示等文書必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可加蓋財務(wù)行政印章。 對已開具的定額發(fā)票、有獎發(fā)票的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存5年，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開、虛開發(fā)票。 銀行票據(jù)、收據(jù)的管理：統(tǒng)一由出納保管，并依據(jù)酒店相關(guān)管理辦法填開各種票據(jù)，其它部門根據(jù)經(jīng)營需要使用收據(jù)的，到出納處辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)，使用完將存根交出納審核。 收款需開收款收據(jù)(或收款專用發(fā)票)給對方，并據(jù)以用作收款的依據(jù)，出納根據(jù)付款憑證付款，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人的審批簽字。出納支付現(xiàn)金，在原始憑證上須有財務(wù)負(fù)責(zé)人的審批手續(xù)，支付合同價款須有“合同付款報告”的審批手續(xù)，其它轉(zhuǎn)賬支付須有“轉(zhuǎn)賬付款通知單”的審批手續(xù)。 各營業(yè)點(diǎn)收銀員必須將當(dāng)天收入投入前臺保險箱，并登記《收銀員交款明細(xì)表》，賬單及報表在營業(yè)結(jié)束后交夜核處審核，次日會計對賬單及報表中所存在問題及時解決。各收銀員應(yīng)根據(jù)各單位消費(fèi)協(xié)議和酒店相關(guān)性文件，對不同性質(zhì)的消費(fèi)賬單進(jìn)行打折，不得多打、少打或不打。 各收銀員每天接班時，應(yīng)清點(diǎn)備用周轉(zhuǎn)金，不得“白條抵庫”，不得“坐支”現(xiàn)金，所收款項按照“長繳短補(bǔ)”的原則交入財務(wù)。 采購主管采購物品，須經(jīng)核算庫管員驗收后方可入庫，或經(jīng)使用部門驗收后方可使用，不得自采自驗，驗收人員必須在報銷憑證上和發(fā)票背面簽字認(rèn)可。 財產(chǎn)物資、資金的增減及財務(wù)收支的各種外來和自制原始憑證都必須進(jìn)行審核，審核時應(yīng)注意： 憑證的格式是否符合要求，內(nèi)容填寫是否完整，手續(xù)是否完整。 憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理，有無違背政策、制度規(guī)定和不按計劃預(yù)算辦事的行為，是否符合節(jié)約原則等。、單價、金額以及小計、合計大小寫是否正確、真實(shí)。：；；；；；；、經(jīng)辦人和驗收人全名不報；；、不合法、不合理的發(fā)票不報?！鞍讞l子”，特殊情況須有使用部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。，簽署審核意見。 對記賬憑證的審核記賬憑證的審核主要包括兩個方面：一是對所附原始憑證復(fù)核；二是對記賬憑證內(nèi)容的規(guī)范性，數(shù)字的準(zhǔn)確性、科目的正確性性進(jìn)行審核。；，并與會計科目一一對應(yīng)；、跳行及字跡不清晰的情況；；，并與所附原始憑證張數(shù)相符； 是否有原始憑證，所附原始憑證是否完整，內(nèi)容是否與記賬憑證相符，制單人是否簽章。；；。 會計科目的使用是否正確：主要審核所使用的會計科目是否按國家統(tǒng)一會計制度的要求反映所附原始憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，對應(yīng)關(guān)系是否清晰，現(xiàn)酒店核算明細(xì)到部門，還須審核會計科目下部門是否與原始憑證中部門相符。，是否編寫賬戶目錄，是否貼花； 在調(diào)換記賬人員時，是否在啟用表上注明交接日期，交接人員是否蓋章； 年度終了后，由賬簿經(jīng)管人員按上述要求審核無誤后，打出明細(xì)賬簿與總賬簿核對，并整理立卷，交會計部存檔。 對會計報表的審核 報表編制是否規(guī)范，種類是否齊全，填列項目是否完整，是否按要求打印報表封面，是否編寫頁碼，制表人、審核人、會計、單位負(fù)責(zé)人簽章是否齊全； 報表數(shù)字是否正確，賬表是否相符，表內(nèi)勾稽關(guān)系是否正確，上下期數(shù)字是否銜接，表間數(shù)據(jù)是否銜接； 對財務(wù)分析的審核。季度和年度會計報表是否附有編表說明和財務(wù)情況說明書，編寫內(nèi)容是否符合要求等； 審核完畢后在會計報表審核人處簽章。 對計劃、合同（協(xié)議）的審核 對各種計劃進(jìn)行審核，參照歷史實(shí)績，依據(jù)現(xiàn)行狀況，通過預(yù)測、評估確定其先進(jìn)性和可行性； 對合同（協(xié)議）進(jìn)行審核，審核主要條款的內(nèi)容是否合法、詳細(xì)、恰當(dāng)、明確。主要有六個方面： 標(biāo)的，指雙方當(dāng)事人權(quán)利和義務(wù)共同指向的對象；，它是標(biāo)的具體化；；、地點(diǎn)、方式；；，其次是對合同所附清單的復(fù)核。 對酒店營業(yè)收入的審核，酒店營業(yè)收點(diǎn)多面廣，應(yīng)認(rèn)真做好雙審工作，每一審由夜核員按照《夜核工作程序》規(guī)定的內(nèi)容和要求進(jìn)行稽核； 參與有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，對其活動過程進(jìn)行監(jiān)督； 審核有關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項。五、成本管理：酒店成本按實(shí)際成本進(jìn)行核算，由財務(wù)部會計負(fù)責(zé)成本核算。：酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項直接支出，計入主營業(yè)務(wù)成本，主要包括： 餐飲部：直接耗用的原材料、輔料、調(diào)料、配料、油料、燃料、酒水、食品、一次性耗用品（如餐巾紙、牙簽、衛(wèi)生筷、鮮花等）、印刷品等。： 一次性用品：如垃圾袋、食品袋、紙板夾、滅蚊片、牙膏牙刷、香皂、洗發(fā)液、沐浴液、梳子、拖鞋、鮮花、針線包、刀片等。：如報刊、宣傳冊、信封、便箋、服務(wù)指南、明信片、早餐券等。、食品、卷煙。：商務(wù)中心打印紙、復(fù)印紙等。、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)支出。、罰款、違約金以及捐贈、贊助支出。、法規(guī)規(guī)定的其他支出?！叭缕骄ā保k理驗收入庫、領(lǐng)用手續(xù)，其具體規(guī)定按酒店《物資管理制度》執(zhí)行。，按實(shí)物負(fù)責(zé)制進(jìn)行管理，酒水實(shí)行定額管理。六、內(nèi)部會計核算為搞好酒店的會計核算，統(tǒng)一規(guī)定，便于操作，根據(jù)《會計法》及會計制度的要求，結(jié)合酒店實(shí)際，特制定本辦法。：酒店財務(wù)收支由財務(wù)部統(tǒng)一核算。 會計年度：采用公歷制，自公歷每年元月一日起到十二月三十一日止為一個會計年度。 記賬貨幣：記賬用的貨幣單位為人民幣，憑證、賬簿、報表均用中文書寫。 記賬方法：采用借貸記賬法記賬。 賬務(wù)處理流程：按科目匯總表的形式進(jìn)行賬務(wù)處理；即：審核填制原始憑證 —— (匯總)填制記賬憑證—— 匯總記賬憑證 ——登記賬簿 —— 編制財務(wù)會計報告。 會計記錄規(guī)范：嚴(yán)格按《財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，填制會計憑證、登記賬簿、編制報表、整理會計檔案。 會計結(jié)賬時間：每年111月的結(jié)賬時間為當(dāng)月28日，28日后的會計業(yè)務(wù)處理在次月。年終決算的結(jié)賬時間為12月31日(以當(dāng)年全部會計業(yè)務(wù)處理完畢為結(jié)賬時間的終結(jié))。：嚴(yán)格按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。：：按所使用的科目設(shè)置總分類賬。：具體設(shè)置要求按會計制度執(zhí)行。：設(shè)置銀行存款和現(xiàn)金日記賬。：按管理需要設(shè)置輔助賬。：建立固定資產(chǎn)及低易品卡片。，“營業(yè)成本”科目按經(jīng)營部門設(shè)置明細(xì)核算。銷售商品，提供勞務(wù)及過渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中價款已經(jīng)收訖或已取得收款權(quán)利的收入列為“主營業(yè)務(wù)收入”；除“主營業(yè)務(wù)收入”以外的其他收入，加材料及廢舊物資的銷售列為“其他業(yè)務(wù)收入”。 存貨入賬采用實(shí)際成本核算，發(fā)出采用加權(quán)平均進(jìn)行計價；存貨核算采用永續(xù)盤存制，每年至少一次對存貨全面盤點(diǎn)，并在年終結(jié)賬時進(jìn)行會計處理；嚴(yán)格存貨的入庫和出庫手續(xù)，編制入庫領(lǐng)用單，及時、準(zhǔn)確地傳遞單據(jù)，做好核算工作，月末對已領(lǐng)未用的存貨須辦理“假退料”手續(xù)。 低值易耗品攤銷方法。單價在500元以下的實(shí)行一次攤銷，單價在500元以上的實(shí)行分期攤銷，以在用低值易耗品累計借方發(fā)生額按兩年期限攤銷，月攤銷率為4% 。 其他會計處理方法按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。 轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)為1000元，庫存現(xiàn)金限額為3000元。 月報：于次月5日前編報《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》、《應(yīng)交款項明細(xì)表》及其他統(tǒng)計報表。：于每季次月9日前編報正常月報，季度簡要財務(wù)分析。：按臨時規(guī)定編報，并編寫年度會計報表附注及年度財務(wù)分析。：《期間費(fèi)用明細(xì)表》期間費(fèi)用明細(xì)表費(fèi)用項目行次費(fèi)用項目行次一、管理費(fèi)用1二、營業(yè)費(fèi)用32職工工資2職工工資33差旅費(fèi)3差旅費(fèi)34低易品攤銷4低易品攤銷35物料消耗5物料消耗36清潔衛(wèi)生費(fèi)6廣告宣傳費(fèi)37洗滌費(fèi)7清潔衛(wèi)生費(fèi)38郵電費(fèi)8洗滌費(fèi)39修理費(fèi)9郵電費(fèi)40水費(fèi)10燃料費(fèi)41電費(fèi)11修理費(fèi)42業(yè)務(wù)接待費(fèi)12水費(fèi)43電腦維護(hù)費(fèi)13電費(fèi)44警衛(wèi)消防費(fèi)14旅游促銷費(fèi)45壞賬損失15文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)46存貨盤虧和毀損16季節(jié)性用工費(fèi)用47小車費(fèi)17綠化費(fèi)48季節(jié)性用工費(fèi)用18勞動保護(hù)費(fèi)49勞動保護(hù)費(fèi)19服裝費(fèi)50服裝費(fèi)20職工福利費(fèi)51職工福利費(fèi)21財產(chǎn)保險費(fèi)52財產(chǎn)保險費(fèi)22其他53職工教育經(jīng)費(fèi)23三、財務(wù)費(fèi)用54工會經(jīng)費(fèi)24金融手續(xù)費(fèi)55印花稅25利息支出56車船使用稅26審計費(fèi)27辦公費(fèi)28會議費(fèi)29資產(chǎn)占用費(fèi)30其它31七、物資管理 為了加強(qiáng)對酒店經(jīng)營物資的申購、驗收、領(lǐng)用及核算各環(huán)節(jié)的管理，理順各部門物資流程及核算的程序，提高工作效率，現(xiàn)結(jié)合酒店商品物資采購、供應(yīng)、保管制度及經(jīng)營需要，特制定本制度。 常用物資計劃申購：各部門根據(jù)本部門物品的使用情況編制季度、月度常用物資使用計劃提交總庫，總庫根據(jù)庫存物資情況制定出季度、月度采購計劃報后勤部、財務(wù)部進(jìn)行詢價，報財務(wù)部審核。呈總經(jīng)理審批，采購主管根據(jù)審批的采購計劃進(jìn)行物品采購。申購流程：倉庫224。后勤部224。財務(wù)部224。執(zhí)行總經(jīng)理224?？偨?jīng)理224。后勤部 計劃外零星物資申購：計劃外零星物資由使用部門填寫物品申購單，報倉庫查核，由采購、財務(wù)核算詢價，報財務(wù)部審核，呈總經(jīng)理審批后，由后勤部進(jìn)行采購。申購流程：使用部門224。倉庫224。后勤部224。財務(wù)部224。執(zhí)行總經(jīng)理224?？偨?jīng)理224。采購員 緊急申購：對酒店各部門臨時急用物資，由使用部門填寫緊急申購單，經(jīng)采購部主管簽名同意后由采購部采買，事后由使用部門憑＂急單＂補(bǔ)辦申購手續(xù)。申購流程：申購部門224。后勤部。補(bǔ)辦申購手續(xù)流程：申購部門224。采購部224。財務(wù)部224。執(zhí)行總經(jīng)理224。總經(jīng)理224。采購員。 食品類申購：各部門每日需用的鮮、活食品、蔬菜、水果、干貨、調(diào)料、糖、油、米、面及其他食品由使用部門提前一天，將填寫的申購單送交餐飲部指定采購員進(jìn)行采購。申購流程：使用部門224。餐飲部采購員。 現(xiàn)用物品申請購買單一式四聯(lián)，編有順序號：第一聯(lián)：申購部門（審批后申購部門留存，便于查閱部門申購物資的到位情況）；第二聯(lián)：財務(wù)聯(lián)（報賬）；