20xx年工作參考總結(jié)內(nèi)部控制工作參考總結(jié)報告(編輯修改稿)
2025-01-17 00:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 部操縱應(yīng)遵照的原則 (1)全面性原則 內(nèi)部操縱應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)視全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。由于，在內(nèi)部操縱程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會變得無用?！ ?2)重要性原則 內(nèi)部操縱應(yīng)當(dāng)在全面操縱的根底上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織方式等不同，高風(fēng)險領(lǐng)域不同。內(nèi)部操縱不能防范所有風(fēng)險，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險?！ ?3)制衡性原則 內(nèi)部操縱應(yīng)當(dāng)在治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)臵及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面構(gòu)成互相制約、互相監(jiān)視，同時兼顧運營效率。內(nèi)部操縱的核心思想是權(quán)力平衡，制約對象是權(quán)力，權(quán)力分配合理，約束適當(dāng)是內(nèi)部操縱的難點。內(nèi)部操縱過于復(fù)雜會阻礙效率，風(fēng)險大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險，其次才是兼顧運營效率?！ ?4)適應(yīng)性原則 內(nèi)部操縱應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭情況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。內(nèi)部操縱不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)歷，拿過來不一定能用。行政事業(yè)單位開展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目的 的調(diào)整等，內(nèi)部操縱要隨之變動?！ ?5)本錢效益原則 內(nèi)部操縱應(yīng)當(dāng)權(quán)衡施行本錢與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)谋惧X實現(xiàn)有效操縱。內(nèi)部操縱的設(shè)計和運轉(zhuǎn)受制于本錢與效益原則。本錢小于效益，是任何理性的治理活動都必須遵照的法則?！ 〗⑴c施行內(nèi)部操縱應(yīng)包括的要素： (1)內(nèi)部環(huán)境——是行政事業(yè)單位施行內(nèi)部操縱的根底?！ ?2)風(fēng)險評估——是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析運營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部操縱目的相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。 (3)操縱活動——是行政事業(yè)單位按照風(fēng)險評估結(jié)果，采納相應(yīng)的操縱措施、政策和方法，將風(fēng)險操縱在可承受范圍之內(nèi)?！ ?4)信息與溝通——是行政事業(yè)單位及時、準(zhǔn)確地搜集、傳遞與內(nèi)部操縱相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)展有效溝通?！ ?5)內(nèi)部監(jiān)視——是行政事業(yè)單位對內(nèi)部操縱建立與施行情況進(jìn)展監(jiān)視檢查，評價內(nèi)部操縱的有效性，覺察內(nèi)部操縱缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改良?！ ∪?、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部操縱存在的主要征詢題 行政事業(yè)單位關(guān)于行政經(jīng)費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴(yán)格的操縱標(biāo)準(zhǔn)。即便制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采納實報實銷制?！ 嵭姓胁少徶贫纫院?，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購臵得到了有效操縱，但使用治理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部操縱，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點制度，購臵的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。 財務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務(wù)操縱脫節(jié)，對單位重要事項的決策、施行過程和結(jié)果均不理解，未能對業(yè)務(wù)部門施行必要的財務(wù)操縱和監(jiān)視。票據(jù)治理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款征詢題。對使用后票據(jù)未能及時辦理交驗、核銷，容易導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)“小金庫”等征詢題?！ ∮捎诙喾N緣故，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有特別好的別離制約，存在出納兼復(fù)核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)治理破綻?！ ∈紫仁菦]有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗糙，部門預(yù)算的編制一般按照當(dāng)年財政情況、上年收支、預(yù)算單位本身的特點和業(yè)務(wù)進(jìn)展核定，沒有細(xì)化到詳細(xì)工程，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)展核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見性，減弱了預(yù)算的約束操縱力?！ ∷摹⑿姓聵I(yè)單位內(nèi)部操縱薄弱的主要緣故 良好的內(nèi)部操縱認(rèn)識是內(nèi)部操縱制度設(shè)計完善和有效運轉(zhuǎn)的根本前提。但一 些單位的領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部操縱制度重要性的認(rèn)識還不到位，內(nèi)控認(rèn)識不強(qiáng)，重開展、輕操縱，對內(nèi)部操縱知識缺乏根本理解，把內(nèi)
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