20xx年工作參考總結(jié)內(nèi)部控制工作參考總結(jié)報(bào)告(文件)
【正文】 礙操縱環(huán)境：第一、治理者對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和操縱風(fēng)險(xiǎn)的方法。操縱環(huán)境的每個(gè)方面在特別大程度上都受治理層采取的措施和作出決策的阻礙，在治理層以一個(gè)或少數(shù)幾個(gè)人為主時(shí)，治理層的理念和運(yùn)營(yíng)風(fēng)格對(duì)內(nèi)部操縱的阻礙尤為突出?！ 『饬恐卫韺訉?duì)內(nèi)部操縱注重程度的重要標(biāo)準(zhǔn)，是治理層收到有關(guān)內(nèi)部操縱弱點(diǎn)及違規(guī)事件的報(bào)告時(shí)是否作出適當(dāng)反響。這些阻礙是無(wú)形的，但可以找到一些積極和消極的標(biāo)志?！ ⌒姓聵I(yè)單位應(yīng)當(dāng)注重文化建立在實(shí)現(xiàn)開(kāi)展戰(zhàn)略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障機(jī)制，防止和防止方式主義。 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立文化評(píng)估制度，分析總結(jié)文化在單位開(kāi)展中的積極作用，研究覺(jué)察不利于單位開(kāi)展的文化要素，及時(shí)采取措施加以改良?！ ⌒姓聵I(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)該考慮相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的跡象，可能阻礙單位目的實(shí)現(xiàn)的外部和內(nèi)部要素，同時(shí)這些程序應(yīng)該分析風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提供一個(gè)治理風(fēng)險(xiǎn)的根底 源于風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)治理主要包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)操縱三大部份?！ ★L(fēng)險(xiǎn)操縱目的 內(nèi)部操縱是為實(shí)現(xiàn)組織的目的，因此，風(fēng)險(xiǎn)操縱是為實(shí)現(xiàn)組織的目的效勞的。②風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)。⑥風(fēng)險(xiǎn)治理策略施行評(píng)價(jià)。因此，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受才能，以確定當(dāng)外部或內(nèi)部要素變化帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，哪些風(fēng)險(xiǎn)是可以承受的，哪些風(fēng)險(xiǎn)必須躲避和防范。反之，風(fēng)險(xiǎn)承受才能可能小一些。行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估程序應(yīng)該考慮相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的跡象，包括治理層面和效勞活動(dòng)層面。工作性質(zhì)特別、社會(huì)阻礙大、經(jīng)濟(jì)后果嚴(yán)峻的單位，風(fēng)險(xiǎn)承受才能小，反之，風(fēng)險(xiǎn)承受才能可能大一些。風(fēng)險(xiǎn)承受度是行政事業(yè)單位可以承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受才能和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。④風(fēng)險(xiǎn)治理策略方案選擇。 為有效施行風(fēng)險(xiǎn)操縱，我局組織相關(guān)人員按一定程序組織施行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作。因此，預(yù)測(cè)和防范有一定難度?！ ?二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析治理效勞活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部操縱目的相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并合理確定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在文化建立中發(fā)揮主導(dǎo)作用，以本身的優(yōu)秀品行和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)帶動(dòng)阻礙整體團(tuán)隊(duì)，共同營(yíng)建積極向上的文化環(huán)境。它包含著特別豐富的內(nèi)容，其核心是行政事業(yè)單位的精神和價(jià)值觀?！ ?3)治理層的運(yùn)營(yíng)風(fēng)格 治理層的運(yùn)營(yíng)風(fēng)格是指治理層所能接受的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)。治理層對(duì)內(nèi)部操縱的注重，將有助于操縱的有效執(zhí)行。第三、治理者對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所持的態(tài)度和所采取的行動(dòng)?！ ?4).治理者對(duì)干涉正常程序或凌駕制度行為的態(tài)度 應(yīng)一貫注重治理者關(guān)于干涉正常程序或越權(quán)行為的態(tài)度。對(duì)員工精神標(biāo)準(zhǔn)、儀容儀表、工作紀(jì)律、待人接物、環(huán)境衛(wèi)生以及組織治理及違犯守則的處理方法等方面做出規(guī)定。單位是否存在道德行為標(biāo)準(zhǔn)，以及這些標(biāo)準(zhǔn)如何在單位內(nèi)部得到溝通和落實(shí)，決定了是否能產(chǎn)生誠(chéng)信和道德的行為 (1).領(lǐng)導(dǎo)的操守和價(jià)值觀具有杠桿作用 誠(chéng)信的原則和道德價(jià)值觀，主要取決于單位負(fù)責(zé)人。在COSO報(bào)告《內(nèi)部操縱——整體框架》的內(nèi)部操縱五要素中，操縱環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推進(jìn)單位開(kāi)展的動(dòng)力，是所有其他內(nèi)控組成部分的根底和核心?！ ≈卫砣藛T競(jìng)爭(zhēng)認(rèn)識(shí)差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)素養(yǎng)難以滿(mǎn)足施行內(nèi)部操縱和監(jiān)視的要求。但一 些單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部操縱制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控認(rèn)識(shí)不強(qiáng)，重開(kāi)展、輕操縱，對(duì)內(nèi)部操縱知識(shí)缺乏根本理解，把內(nèi)部操縱看成僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有特別好的別離制約，存在出納兼復(fù)核、采購(gòu)兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)治理破綻。票據(jù)治理不到位。即便制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采納實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)制?！ ?3)操縱活動(dòng)——是行政事業(yè)單位按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采納相應(yīng)的操縱措施、政策和方法，將風(fēng)險(xiǎn)操縱在可承受范圍之內(nèi)。內(nèi)部操縱的設(shè)計(jì)和運(yùn)轉(zhuǎn)受制于本錢(qián)與效益原則。內(nèi)部操縱不能拷貝，也不能克隆?！ ?3)制衡性原則 內(nèi)部操縱應(yīng)當(dāng)在治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)臵及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面構(gòu)成互相制約、互相監(jiān)視，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。由于，
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