20xx年工作參考總結(jié)內(nèi)部控制工作參考總結(jié)報(bào)告-閱讀頁(yè)
2025-01-17 00:28本頁(yè)面
【正文】 差。 行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后，由會(huì)計(jì)核算中心對(duì)行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)視業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門(mén)不一致，雙方溝通銜接不夠，極易構(gòu)成賬物別離的資產(chǎn)治理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的征詢題，阻礙單位內(nèi)部操縱制度的有效施行。 目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)視力量的財(cái)政、審計(jì)部門(mén)，大多側(cè)重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)展監(jiān)視，較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部操縱制度以及有效執(zhí)行加以本質(zhì)性檢查?！ ∥?、我局施行行政事業(yè)單位內(nèi)部操縱情況 (一)操縱環(huán)境 任何行政事業(yè)單位的操縱活動(dòng)都存在于一定的操縱環(huán)境之中，操縱環(huán)境的好壞直截了當(dāng)阻礙到行政事業(yè)單位內(nèi)部操縱的貫徹和執(zhí)行以及治理效勞目的及整體戰(zhàn)略目的的實(shí)現(xiàn)。它對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部操縱的建立和施行有嚴(yán)峻阻礙，其好壞直截了當(dāng)決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部操縱整體框架施行的效果。內(nèi)部操縱的有效性直截了當(dāng)依賴于負(fù)責(zé)創(chuàng)立、治理和監(jiān)控內(nèi)部操縱的人員的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念。嚴(yán)格一致地保持誠(chéng)信行為和道德標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得凌駕于內(nèi)部操縱制度之上?！ ?2).制定行為準(zhǔn)則和其他原則 明確可以接受的商業(yè)行為，利益沖突的處理方式，員工行為的道德標(biāo)準(zhǔn)并確保這些準(zhǔn)則和原則的有效執(zhí)行?！ 】赏ㄟ^(guò)標(biāo)語(yǔ)、宣傳冊(cè)、培訓(xùn)等手段，推進(jìn)內(nèi)部員工對(duì)單位理念的理解和接受，使員工理解和把握單位文化和治理理念。保證這些措施被單位員工所知悉?！ ?5).面臨不現(xiàn)實(shí)的目的的壓力 治理層在制定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)時(shí)，要考慮適當(dāng)，過(guò)高的不現(xiàn)實(shí)的目的會(huì)導(dǎo)致員工喪失積極性和作弊。第二、為實(shí)現(xiàn)預(yù)算和其他財(cái)務(wù)及運(yùn)營(yíng)目的，對(duì)內(nèi)部操縱的注重程度?！ ?1)治理層的主導(dǎo)作用 治理層負(fù)責(zé)單位治理效勞活動(dòng)的運(yùn)作以及治理策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)視?！ ?2)治理理念 治理層的理念包括治理層對(duì)內(nèi)部操縱的理念，即治理層對(duì)內(nèi)部操縱以及對(duì)詳細(xì)操縱施行環(huán)境的注重程度。本單位負(fù)責(zé)人假設(shè)不注重內(nèi)部操縱，甚至反對(duì)內(nèi)部操縱，那么該單位的內(nèi)部操縱制度確實(shí)是紙上談兵，確實(shí)是一句空話。治理層及時(shí)地下達(dá)糾弊措施，說(shuō)明他們對(duì)內(nèi)部操縱的注重，也有利于加強(qiáng)本單位內(nèi)部的操縱認(rèn)識(shí)?！ ≈卫碚軐W(xué)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)格通常對(duì)企業(yè)有普遍深化的阻礙?！ ∥幕ⅰ ∥幕⑹切姓聵I(yè)單位的靈魂，是推進(jìn)展政事業(yè)單位開(kāi)展的不竭動(dòng)力。這里的價(jià)值觀不是泛指行政事業(yè)單位治理中的各種文化現(xiàn)象，而是行政事業(yè)單位中的員工在從事工作與治理中所持有的價(jià)值觀念。單位應(yīng)當(dāng)按照開(kāi)展戰(zhàn)略和本身特點(diǎn)，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊(yùn)，提煉核心價(jià)值，確定文化建立的目的和內(nèi)容。行政事業(yè)單位員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，忠于職守，勤勉盡責(zé)。單位文化評(píng) 估，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注單位核心價(jià)值的員工認(rèn)同感、品牌的社會(huì)認(rèn)可度、參與各種文化的交融，以及員工對(duì)單位今后開(kāi)展的決心。風(fēng)險(xiǎn)要素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)的根本構(gòu)成要素，風(fēng)險(xiǎn)要素是風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成的必要條件，是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和存在的前提?！ ★L(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，受多種事件發(fā)生的概率所決定。追求風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡優(yōu)化。行政事業(yè)單位要按照治理和效勞要實(shí)現(xiàn)的目的，評(píng)估阻礙目的實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，分析緣故。風(fēng)險(xiǎn)操縱組織施行的流程是：①制定風(fēng)險(xiǎn)治理規(guī)劃。③風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。⑤風(fēng)險(xiǎn)治理策略施行。 風(fēng)險(xiǎn)承受才能 行政事業(yè)單位開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)操縱目的相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度?！ ⊥耆惚芨鞣N風(fēng)險(xiǎn)是不可能的，這種認(rèn)識(shí)不符合辯證思維?！ ★L(fēng)險(xiǎn)承受才能與行政事業(yè)單位治理效勞活動(dòng)的性質(zhì)、社會(huì)阻礙、權(quán)利責(zé)任、經(jīng)濟(jì)后果、客戶評(píng)價(jià)等相關(guān)?！ 挝灰?guī)模比較大、資源實(shí)力強(qiáng)、法律法規(guī)懲辦力度小的行政事業(yè)單位，風(fēng)險(xiǎn)承受才能較大?！ ★L(fēng)險(xiǎn)承受能的評(píng)價(jià)取決于風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失與躲避風(fēng)險(xiǎn)所發(fā)生的支出或本錢(qián)相關(guān)，包括經(jīng)濟(jì)本錢(qián)、社會(huì)本錢(qián)、政治本錢(qián)等 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是覺(jué)察風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)大小的程序。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估程序應(yīng)該考慮可能阻礙目的實(shí)現(xiàn)的外部和內(nèi)部要素，同時(shí)應(yīng)該分析風(fēng)險(xiǎn)
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