基本建設(shè)內(nèi)控程序風(fēng)險分析(編輯修改稿)
2024-12-07 02:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 會制度、專項方案論證制度、變更審批制度、簽證管理制度、跟蹤審核制度、工程款支付審批制度、安全巡檢制度、應(yīng)急處理制度、監(jiān)理考核制度?！ 、垡罁?jù)施工合同、施工及驗收規(guī)范、項目管理規(guī)范、安全技術(shù)規(guī)范等要求控制工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全等?！ 、茉靸r上強(qiáng)調(diào)事先控制，采取跟蹤審計辦法，避免三超現(xiàn)象發(fā)生。 ?、葑龊檬┕じ麟A段工程資料的收集、整理?！ ? 竣工驗收階段 控制目標(biāo)：具備竣工驗收條件后組織工程竣工驗收，完成《建設(shè)工程竣工驗收報告》和《竣工驗收證明書》。保證工程項目竣工驗收過程嚴(yán)格、有序，工程缺陷情況得到及時發(fā)現(xiàn)與整改，驗收手續(xù)齊全，工程質(zhì)量過關(guān)，符合學(xué)校教學(xué)管理的需要?！ ★L(fēng)險分析：是否存在工程項目驗收不規(guī)范、把關(guān)不嚴(yán)、導(dǎo)致工程交付使用后存在重大安全隱患的風(fēng)險?！ ★L(fēng)險應(yīng)對措施： ?、偌訌?qiáng)工程資料驗收，重點查看及時性、規(guī)范性、合理性?！ 、诩訌?qiáng)實體驗收，重視預(yù)驗收并嚴(yán)格落實整改，不草率行事?！ 、垡?guī)范驗收程序，請設(shè)計、勘探、監(jiān)理、施工方及政府質(zhì)檢機(jī)構(gòu)到場驗收，簽署驗收意見?！ 【唧w做法：①消防驗收、規(guī)劃驗收、環(huán)保驗收等。②組織工程預(yù)驗收。③根據(jù)預(yù)驗收情況整改后，進(jìn)行正式工程驗收。④驗收后，報建設(shè)行政主管部門進(jìn)行工程備案?！ ? 竣工結(jié)算、決算階段 控制目標(biāo)：按照合同約定，及時完成各單項合同的結(jié)算。并完成工期、質(zhì)量的獎懲、甲供材的處理等。配合財務(wù)完成項目決算。確保工程結(jié)(決)算結(jié)果準(zhǔn)備、可靠，為學(xué)校工程建設(shè)資金支付提供可靠保證?！ ★L(fēng)險分析：工程項目價款結(jié)算管理是否嚴(yán)格?！ ★L(fēng)險應(yīng)對措施： ?、儆媰r依據(jù)確保真實，實行跟蹤審核，規(guī)范簽證，規(guī)范變更，規(guī)范合同、規(guī)范招投標(biāo)?！ 、趪?yán)格執(zhí)行計價規(guī)范和政策性文件，計價符合法律法規(guī)?！ 、墼陉P(guān)鍵節(jié)點和重要環(huán)節(jié)提請學(xué)校審計處及時介入，共同決策。 ?、芄こ添椖糠辖Y(jié)算條件后，及時按合同約定進(jìn)行結(jié)算?！ 【唧w做法：按照合同約定，做好工程量的有效計量、合理組價、費率的計取、處理好合同風(fēng)險價格分擔(dān)、完成結(jié)算清單?！ ? 結(jié)語 建立完整的內(nèi)控體系，加強(qiáng)風(fēng)險防范和應(yīng)對是個復(fù)雜和長期修正的過程，按內(nèi)控體系活動和管理也是需要不斷磨合和堅持的過程，但只要思想上重視，態(tài)度上認(rèn)真，行動上給力，必將取得應(yīng)有的成效，發(fā)揮應(yīng)有的效益。 參考文獻(xiàn)： [1]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)(財會〔2012〕21號). [2]江蘇省省屬院校經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制實施指南(試行). [3][J].價值工程，2010，29(24)：78. 基本建設(shè)內(nèi)控程序風(fēng)險分析 基本建設(shè)項目程序復(fù)雜，投資大，建設(shè)時間長，涉及部門多，國家規(guī)定多，到處是“機(jī)關(guān)”，容易出問題。干基建的油水大，查基建的風(fēng)險高。本文為此提出加強(qiáng)建設(shè)項目管理的幾點建議，旨在全球金融危機(jī)背景下，對我國新一輪基本建設(shè)投資管理方面有所啟示和幫助?！ ∫?、基本建設(shè)項目管理存在的主要問題 立項審批及內(nèi)部控制方面 (1)違規(guī)立項。如個別應(yīng)由國務(wù)院或部委總部審批的項目，直接由省級管轄單位審批立項，有的建設(shè)項目未經(jīng)上級單位審批擅自在地方立項?！ ?2)規(guī)?？刂撇涣Γ娣e、超投資、超標(biāo)準(zhǔn)的問題仍然存在，部分初步設(shè)計或初步設(shè)計變更未經(jīng)審批，隨意增加變更工程項目?！ ?3)部分項目立項時間較長，建設(shè)工期失控，個別建設(shè)項目在上級行立項批復(fù)之前先行施工，由于資金不能及時到位或工程監(jiān)督管理不善，項目一拖再拖，成為“馬拉松”工程。 (4)部分建設(shè)單位基建管理機(jī)制不健全，職責(zé)未落實，未成立基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，沒有配備專職基建財務(wù)會計和懂基建工程的管理人員，有的甚至基建會計、出納一人兼，重大決策沒有相關(guān)的會議記錄，基建檔案資料不全，內(nèi)部控制薄弱，管理不規(guī)范?！ 』ㄘ攧?wù)管理方面 (1)少數(shù)基建項目資金來源運用不合規(guī)。有的建設(shè)單位擠占公用經(jīng)費和行政事業(yè)經(jīng)費列支基建工程費用，或虛列費用支出將資金轉(zhuǎn)入基建賬戶，未經(jīng)批準(zhǔn)使用其他項目結(jié)余資金、使用借款墊付基建款等。有些單位則挪用基建資金購置非建設(shè)用固定資產(chǎn)，如汽車、空調(diào)或個人住宅商品房，列支汽車修理費或其他與基建無關(guān)的費用?！ ?2)部分單位基建財務(wù)核算體系不健全，支付工程款審核把關(guān)不嚴(yán)格。如：違規(guī)使用現(xiàn)金支付大額工程款、支付工程款無發(fā)票、無合同或工程進(jìn)度報告支付工程款、未按合同(協(xié)議)約定支付工程款、未督促供應(yīng)商及時繳納履約保證金、基建資金未做到專戶存儲、多頭開
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