【正文】 促使企業(yè)規(guī)范運(yùn)作 資金是企業(yè)的血液， “ 貧血 ” 或 “ 失血過多 ”是會導(dǎo)致人不能正常生活，融資如同企業(yè)輸血、造血，是企業(yè)發(fā)展過程中最重要的工作之一。 ⑸ 最近一期期末不存在未彌補(bǔ)虧損。⑹ 公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行信息披露管理制度，明確信息披露責(zé)任人，信息披露真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平。⑷ 監(jiān)事會 “不監(jiān)事 ”。 擬上市公司的股東為股份合作制企業(yè)，而該股份合作制企業(yè)有超過 200名的員工投資設(shè)立。2023/3/20 26《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 2023年， %的世界 500強(qiáng)企業(yè)是多元化模式2023年 500強(qiáng) 不同業(yè)務(wù)種類的企業(yè)數(shù)量比例（主要業(yè)務(wù)）%%%單一業(yè)務(wù)雙元業(yè)務(wù)多元業(yè)務(wù)2023/3/20 27《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 2023年 ,%的國資委直屬中央企業(yè)都采用多元化模式152家國資委企業(yè)中不同主業(yè)數(shù)量的企業(yè)數(shù)量（ N為主業(yè)數(shù)量）%%%N3N=3N=4 資料來源 :國資委主任李榮融 2023年度的公開報告2023/3/20 28《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 主營業(yè)務(wù)應(yīng)突出，非經(jīng)常性損益較小 非經(jīng)常性損益是指公司發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，以及雖與經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān) ,但由于其性質(zhì)、金額或發(fā)生頻率，影響了真實、公允地反映公司正常盈利能力的各項收入、支出。2023/3/20 33《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 5 、資產(chǎn)獨立完整，資產(chǎn)的質(zhì)量良好 資產(chǎn)的獨立完整的關(guān)注要點： ⑴ 公司應(yīng)擁有基本生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)、供應(yīng)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)以及其他與生產(chǎn)加工服務(wù)相關(guān)的設(shè)施（產(chǎn)、供、銷、研），如果涉及股東以經(jīng)營性資產(chǎn)出資的，應(yīng)并辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。2023/3/20 39《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》經(jīng)營具有連續(xù)性，經(jīng)營業(yè)績可連續(xù)計算 股份公司應(yīng)合法設(shè)立，經(jīng)營具有連續(xù)性，最近三年經(jīng)營業(yè)績可以連續(xù)計算，應(yīng)關(guān)注： ⑴ 公司最近三年是否進(jìn)行了評估調(diào)帳； ⑵ 公司最近三年的主營業(yè)務(wù)是否發(fā)生重大變更； ⑶ 公司最近三年是否發(fā)生重大資產(chǎn)重組； ⑷ 是否出現(xiàn)經(jīng)營中斷； ⑸ 有限責(zé)任公司是否以整體變更的方式設(shè)立股份有限公司； ⑹ 公司最近 3年內(nèi)，董事、監(jiān)事、高管變動不超過 2/3； ⑺ 公司最近一年內(nèi)的重大收購必須與主營業(yè)務(wù)有關(guān)，且對公司收入及利潤的影響程度有限。 在企業(yè)的初創(chuàng)和成長階段進(jìn)行的培養(yǎng)型私募風(fēng)險較高，而當(dāng)企業(yè)發(fā)展成熟，并已經(jīng)邁向了即將上市的門檻，這時所進(jìn)行私募融資被稱 PreIPO， PreIPO的風(fēng)險相對較小，其投資人可能是培養(yǎng)企業(yè)的私募投資者，也可能會有新的專門從事 PreIPO的私募投資人進(jìn)駐。⑵ 發(fā)行人執(zhí)行的稅率、稅種應(yīng)合法合規(guī)；2023/3/20 54《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 1公司募集資金投向應(yīng)符合規(guī)定 ⑶ 募集資金投資項目應(yīng)當(dāng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資項目管理、環(huán)境保護(hù)、土地管理及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。 20 三月 202310:41:56 下午 22:41:56三月 211楚塞三湘接， 荊門 九派通。 2023/3/20 22:41:5622:41:5620 March 20231一個人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強(qiáng) 不息。 22:41:5622:41:5622:413/20/2023 10:41:56 PM1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的 積 累。 其他政府部門的證明：確定審計報告基準(zhǔn)日后，盡早準(zhǔn)備各政府部門出具的證明文件范本并敦促公司提前與各政府部門溝通（包括工商、稅務(wù)、環(huán)保、勞動和社會保障、質(zhì)量監(jiān)督、海關(guān)、公積金中心等）。 ⑵ 公司的行業(yè)地位或者在所在行業(yè)中的獨特的盈利模式。2023/3/20 50《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 1公司應(yīng)依法納稅，稅務(wù)優(yōu)惠符合規(guī)定 ⑶ 稅務(wù)優(yōu)惠政策符合國家法律法規(guī)的規(guī)定； ⑷ 經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠政策不存在嚴(yán)重依。 ⑷ 房地產(chǎn)企業(yè)的收入確認(rèn)。 ⑶ 上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在 3000萬元以上 ,且占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值 5%以上的關(guān)聯(lián)交易 ,除應(yīng)當(dāng)及時披露外 ,還應(yīng)當(dāng)聘請具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu) ,對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或者評估 ,并將該交易提交股東大會審議。包括（但不限于）： ⑴ 針對現(xiàn)實存在的同業(yè)競爭，要通過切實可行方式 (例如發(fā)行上市后的收購、委托經(jīng)營等 )將相競爭的業(yè)務(wù)集中到公司或競爭方經(jīng)營。 ⑺ 公司主要股東所持的股權(quán)是否被質(zhì)押。2023/3/20 11《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》〔一〕主板企業(yè)發(fā)行新股的條件 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列財務(wù)會計指標(biāo)要求： ⑴ 最近三個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣三千萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)。 企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題 北京國家會計學(xué)院 秦榮生教授2023/3/20 1《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 導(dǎo) 言 中國的中小企業(yè)平均壽命僅有 。 ⑵ 最近三個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣五千萬元；或最近三個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣三億元。從實際運(yùn)作效果來看，我國公司治理仍存在比較嚴(yán)重的缺陷，主要有： ⑻ 關(guān)注實際控制人的變化。 ⑵ 競爭方將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方。 ⑸ 電梯生產(chǎn)公司的收入確認(rèn)。 ⑶ 公司在商標(biāo)、專利、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營權(quán)等方面的優(yōu)勢。 工作量盡量向前推，而不能全部集中于后期，避免出現(xiàn) “ 忙中出錯 ” 和 “ 欲速則不達(dá) ” 。 三月 2122:41:5622:41Mar2120Mar211世 間 成事，不求其 絕對圓滿 ，留一份不足，可得無限完美。 10:41:56 下午 10:41 下午 22:41:56三月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blanditut cursus. 感謝您的下載觀看專 家告 訴。 三月 21三月 2122:41:5622:41:56March 20, 20231意志 堅 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。2023/3/20 59《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 四、提高企業(yè) IPO工作質(zhì)量的建議 ⑵ 主觀上 ① 聘請好的中介機(jī)構(gòu)并相互配合； ② 耐心及決心； ③ 公司管理層遠(yuǎn)大的理想； ④ 好的 “ 投資故事 ” ； ⑤ 關(guān)注細(xì)節(jié)。 ⑵ 募集資金金額和投資項目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。 2023/3/20 53《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 1公司應(yīng)歸納總結(jié)自己的特色、優(yōu)勢 公司應(yīng)突出自己經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)、持續(xù)盈利能力的特色、優(yōu)勢： 2023/3/20 48《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 1公司應(yīng)依法納稅，稅務(wù)優(yōu)惠符合規(guī)定 2023/3/20 43《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 公司在上市前的私募融資應(yīng)適度 公司在上市前可能會進(jìn)行幾輪私募融資，這些私募行為可以統(tǒng)稱為上市前私募融資。