【正文】 六十二條 長期負(fù)債是指償還期在 1年或者超過 1年的一個(gè)營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。 第 18 頁 共 73 頁 第八十三條 開發(fā)成本費(fèi)用包括開發(fā)成本和開發(fā)間接費(fèi)用。 第八十九條 營銷推廣費(fèi)、廣告費(fèi)金額在 20xx 元以上的應(yīng)事先詢價(jià)、比價(jià)，比價(jià)單履行簽批至公司總經(jīng)理，項(xiàng)目管理費(fèi)如曬圖費(fèi)、材料采購等比照辦理。 （一）各種報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確； （二）本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接； （三）報(bào)出的報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本公司留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的公司，錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。 第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司及所屬各中心、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。 第四章 財(cái)務(wù)人員的輪崗 第十四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心和各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在保證部門工作穩(wěn)定的前提下定期進(jìn)行人員輪崗。 第二十三條 銷售會(huì)計(jì) （一） 銷售現(xiàn)場會(huì)計(jì)應(yīng)使用 CRM 系統(tǒng)處理日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 第七章 附 則 第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。固定費(fèi)用指預(yù)算部、設(shè)計(jì)部、項(xiàng)目部、配套采購部人員的工資、獎(jiǎng)金和相應(yīng)的辦公費(fèi)用，與各項(xiàng)目部有關(guān)的費(fèi)用記入各項(xiàng)目的開發(fā)間接費(fèi)。 第二十七條 總 賬會(huì)計(jì)或主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本公司賬務(wù)處理的檢查，出具會(huì)計(jì)報(bào)表并上報(bào)給集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心相關(guān)人員，具體包括： （一） 每周六出具周報(bào)，復(fù)核各核算會(huì)計(jì)與出納資金周報(bào)收付款數(shù)據(jù)核對(duì)情況，并于 12 點(diǎn)前上報(bào)； （二） 每月 1 日出具指標(biāo)考核表，并于 12 點(diǎn)前上報(bào)； 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 第六章 財(cái) 務(wù)人員業(yè)務(wù) 處理及報(bào)表的上報(bào)時(shí)間安排 第二十二條 出納 （一） 出納是公司貨幣資金、有價(jià)證券保管人，負(fù)有保管貨幣資金安全的責(zé)任。 第 23 頁 共 73 頁 第三章 財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考核 第十一條 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)公司所有財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、政策法規(guī)和信 息操作系統(tǒng)使用的培訓(xùn)工作。 第 21 頁 共 73 頁 XXXX（中國）置業(yè)有限公司 二〇〇八年二月二十五日 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 第 20 頁 共 73 頁 第九十六條 對(duì) 外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表 、 利潤表 、 現(xiàn)金流量表 、 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 、 利潤分配表 、 股東權(quán)益增減變動(dòng)表 、 分部報(bào)表 和 其他有關(guān)附表。 第八十七條 公司對(duì)管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、項(xiàng)目管理費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理。 第八十一條 其他收入按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn)。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)按照收入確認(rèn)的原則合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。 第一節(jié) 流動(dòng)負(fù)債 第五十八條 流動(dòng)負(fù)債是指將在 1年 (含 1年 )或者超過 1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、 預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。 第五十條 在有關(guān)建造的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，發(fā)生的與購買或建造固定資產(chǎn)有關(guān)的一 切直接或間接成本（包括在購建期間利用專門借款進(jìn)行購建所發(fā)生的借款費(fèi)用）予以資本化。 第二節(jié) 長期投資 第四十條 長期投資包括公司持有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年 (不含一年 )的各種股權(quán)性投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、其它債權(quán)投資和其它長期投資。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 第三十三條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固 定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)賬、出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)賬等賬冊(cè)。 第二十七條 股票期權(quán)激勵(lì)：公司采用 SFAS No. 123(R) “ ShareBased 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。第一步是將報(bào)告單位包括商譽(yù)在內(nèi)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值進(jìn)行比較。 第二十一條 長期投資：若集團(tuán)能對(duì)被投資方施加顯著影響，集團(tuán)用權(quán)益法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 第十六條 會(huì)計(jì)估計(jì)的使用：按照 US GAAP 的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表需要管理層使用會(huì)計(jì)估計(jì)和假設(shè)。 第四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員須嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé) ,遵守集團(tuán)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。 第十四條 各公司的會(huì)計(jì)報(bào)表必須及時(shí)、準(zhǔn)確和真實(shí)的反映本公司的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況。 第三條 XXXX（中國）及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司 必須 依法 設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部 控制 制度 及授權(quán)制度規(guī)定 合理配備 合格 會(huì)計(jì)人員， 任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)， 及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。 第六章 財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)處理及報(bào)表的上報(bào)時(shí)間安排 35 第七章 附則 38 附件 3 XXXX（中國）置業(yè)有限公司預(yù)算管理及控制辦法 ...................... 40 第一章 總則 40 第二章 編制預(yù)算的原則 40 第三章 預(yù)算的編制 41 第四章 預(yù)算的內(nèi)容 43 第五章 預(yù)算的執(zhí)行和控制 44 第六章 預(yù)算的調(diào)整 46 第七章 預(yù)算的反饋、分析和預(yù)測 47 第八章 附則 48 附件 4 XXXX（中國）置業(yè)有限公司銷售收款管理辦法 ......................... 1 第一章 總則 49 第二章 認(rèn)籌、退籌 49 第三章 解籌、下大定、退大定與換定 50 第四章 現(xiàn)場財(cái)務(wù)操作流程 51 第五章 應(yīng)收款和違約金收取 53 第六章 退房、換房、合同變更 56 第七章 銷售現(xiàn)場工作管理 58 第八章 銷售合同的管理 60 附件 5 XXXX（中國）置業(yè)有限公司 資金調(diào)配與管控辦法 ...................... 62 第一章 銀行賬戶管理 62 第二章 銀行賬戶管理 62 第三章 資金調(diào)度 63 第四章 附則 66 附件 5 XXXX（中國）置業(yè)有限公司 貨幣資金管理辦法 ........................ 67 第一章 總則 67 第二章 現(xiàn)金的 管理 和監(jiān)督 67 第三章 銀行存款的 管理 和監(jiān)督 69 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 第八條 各 公司 應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄 、 計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制 和 科學(xué)的內(nèi)部 業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。 第 4 頁 共 73 頁 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。物業(yè)權(quán)在合同規(guī)定的 3 年期限內(nèi)用直線法進(jìn)行攤銷。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： （一） 從外公司取得的原始憑證必須蓋 有填制公司印章； （二） 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章； （三） 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章； （四） 對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章； （五） 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符； （六） 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款公司和收款人的收款證明； （七） 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證； （八） 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。公司在期末時(shí)對(duì)短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)量，對(duì)市價(jià)低于成本的差額，應(yīng)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 （一） 公司存貨在取得時(shí)，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實(shí)際成本計(jì)價(jià) ； （二） 公司發(fā)生的投資者投入的存貨、接受捐贈(zèng)的存貨及接受債務(wù)人以非現(xiàn)金 資產(chǎn)抵償債務(wù)取得存貨等業(yè)務(wù)均按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理 ； （三） 盤盈的存貨按同類或類似存貨的市場價(jià)格作為實(shí)際價(jià)格 ； （四） 存貨每半年盤點(diǎn)一次 (具體按公司盤點(diǎn)細(xì)則執(zhí)行 )，盤點(diǎn)結(jié)果如與賬面記錄不符應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)批后進(jìn)行業(yè)務(wù)處理 ； （五）存貨按房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品和非開發(fā)產(chǎn)品分類。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊， 從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。 第五十五條 無形資產(chǎn) 自 取得當(dāng)月起 按 5 年攤銷 平均攤銷，計(jì)入損 益。 第六十七條 企業(yè) 實(shí)收資本在 下列情況 下可以 變動(dòng) ： （一） 符合增資條件 并 經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)登記入賬 ； （二） 企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬 ； 采用收購本企業(yè)股 票方式減資的，在實(shí)際購入本企業(yè)股票時(shí)登記入賬 ； 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 第七十五條 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。 （一）嚴(yán)格按照采購管理制度進(jìn)行采購，對(duì)設(shè)備和大宗材料的采購進(jìn)行招投標(biāo)； （二）所購置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗(yàn)無誤后才能憑合同、驗(yàn)貨報(bào)告、入庫單、貨運(yùn)單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。可供分配的利潤減去 提取的盈余公積金等 后為可供投資者分配的利潤。只有在本公司對(duì)子公司占 50%以上權(quán)益性資本或雖占其權(quán)益性資本不足 50%但對(duì)其具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的期間，其經(jīng)營成果才反映在本集團(tuán)的合并利潤表中。初選通過后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心進(jìn)行復(fù)試，財(cái)務(wù)中 心同意后由各公司聘任。 第五章 財(cái)務(wù)人員的工作交接 第十八條 會(huì)計(jì)人員離職或崗位輪換必須按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定要求辦理正式的交接手續(xù)。 （二） 及時(shí)將開發(fā)間接費(fèi)分項(xiàng)目計(jì)入房地產(chǎn)成本系統(tǒng)的科目中。