【正文】 第三條 本 辦法 主要 內容 包括 預算的確定與分解、預算的編制與分析、預算的執(zhí)行與控制、預算的反饋與 考評。 （三） 每月 2 日 12 點前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）出具累計投資表，報給本公司總賬會計； （四） 每周六與出納核對資金周報的成本付款金額； （五） 成本會計根據(jù)集團往來對賬制度的相關規(guī)定與供應商核對往來。 第十九條 崗位移交時，移交人員應編制移交 清 冊，交清自己負責的各項業(yè)務明細，接收人員要逐項核對查收，當面清點，雙方無疑 義后簽字確認。 第七條 新進財務人員按集團新員工輔導制度的要求，指定輔導員，安排學習企業(yè)文化。少數(shù)股東應占的權益和損益作為獨立項目記入合并會計報表內。 第九十四條 利潤分配按下列原則執(zhí)行： （一）各公司的年度利潤分配方案應由董事會擬訂并提請股東會批準； （二）各公司應將根據(jù)《企業(yè)會計 制度》計算確定的當期凈利潤與年初未分配利潤之和，扣除公司當期提取的盈余公積金后的余額作為當年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內進行利潤分配； （三）以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取盈余公積金； （四）各公司不得預分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤； （五）各公司應謹慎選擇適當?shù)睦麧櫡峙湔撸ＷC公司今后有充足的資金以進一步發(fā)展； （六）各公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。合同約定有預付款的按照合同執(zhí)行，同時及時取得合規(guī)發(fā)票。 （一） 利息和使用費收入應當在以下條件均能滿足時予以確認： （ 1） 與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)； （ 2） 收入的金額能夠可靠地計量 ； （二） 利息和使用費收入應按下列方法分別予以計量： （ 1） 利息收入應按讓渡現(xiàn)金使用權的時間和適用利率計算確定； （ 2） 使用費收入應按有 關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 第五十六條 公司征用土地的使用權費用是為建造商品房的支出應列入商品房成本中，不能作為無形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提 折舊 。房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品包括已完工開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品和擬開發(fā)土地；非開發(fā)產(chǎn)品包括原材料、庫存商品、低值易耗品； （六）各項存貨按實際成本計價；低值易耗品在領用時按一次性攤銷； （七）出租開發(fā)產(chǎn)品為本集團意圖出售而暫以經(jīng)營方 式出租的物業(yè)，應在預計可使用年限之內（ 20 年～ 50 年）分期攤銷； （八）在建開發(fā)產(chǎn)品為尚未建成、以出售為開發(fā)目的的物業(yè)； （九）擬開發(fā)土地是指所購入的、已決定將之發(fā)展為出售或出租物業(yè)的土 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。處置短期投資時，應將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當期投資損益。 第三十一條 按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。 第二十六條 每股收益：每股收益按照 SFAS No. 128“每股收益”的規(guī)定計算。 第 8 頁 共 73 頁 d. 最低租賃付款額的現(xiàn)值占出租物公允價值的 90%以上。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 第十三條 公司對應收款項按年末余額的 5‰計 提壞賬準備。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 第三章 財務管理的主要制度與辦法及其修訂 第九條 集團財務管理的制度、辦法主要有： （一）會計核算制度 （二）財務人員管理辦法 （三）預算管理辦法 （四）銷售收款管理辦法 （五）資金調配與管控辦法 （六）貨幣資金管理辦法 （七 ） 財務分析管理辦法 （八）財務檔案管理辦法 第十條 財務管理中心每 半 年對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結果完善各項財務管理制度和辦法。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。分子公司是指 XXXX（中國）直接或間接控股的公司，關聯(lián)公司是指 XXXX（中國）不直接或間接控股的公司。 第 3 頁 共 73 頁 礎，按照外部投資者需要的會計準則進行轉換。 第三條 集團公司、分子公司及關聯(lián)公司須 配備合格的財務會計人員 處 理財務會計工作。如果集團對某子公司或其他受控實體的控制權有所喪失，合并財務報表包括的是集團擁有控制權當年的經(jīng)營成果。 a. 工程已經(jīng)超越了初始階段 b. 除非不能交付，否則買方不能要求退款 c. 銷售量已經(jīng)足夠確保整個項目不會被歸于租賃房產(chǎn) d. 售價可以收集到 e. 銷售總收入和總成本能可靠估計 如果以上條件中有一條不滿足，收到的款項就應作為預收賬款，直到滿足以上所有條件，或者直到銷售完成。商譽減值測試包括兩個步驟。如果普通股的等價物具有反稀釋的作用，他們將不被包含在稀釋每股收益的計算中。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬 憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件； （五） 一張原始憑證所列支出需要本公司以外的其他公司共同負擔的，應將其他公司負擔的部分開給對方內部往來通知單并進行結算； （六） 內部往來通知單必須具備通知方和接收方的名稱、通知方的記賬憑證號、通知金額、業(yè)務內容、附件名稱和附件復印件等基本內容； （七） 當年內發(fā)現(xiàn)已登賬的憑證填寫錯誤時，應調整相關科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。 壞賬的確認標準： 債務人依法宣告破產(chǎn)、撤銷、其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽召~款； 債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽召~款； 債務人遭受重大自然災害或以外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)（包括：保險公司賠款等）確實無法清償?shù)膽召~款； 債務人與其為履行償債義務，經(jīng)法院裁決，確實無法清償?shù)膽召~款； 逾期 3 年以上仍未收回的應收賬款； 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 第三十九條 低值易耗品的管理依照集團低值易耗品的相關管理制度執(zhí)行。 第四十九條 固定資產(chǎn)以原值減累計折舊記入資產(chǎn)負債表內。 負債按流動性分為流動負債和長期負債。 第九章 收入 第七十條 收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入 ； 收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。 第八十條 資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認為收入。期間費用直接記入當期損益。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。移交清冊應填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。按揭專員每周應對月供違約客戶進行催收。 第七條 開發(fā)間接費按固定費用、項目費用進行編制。 第三十條 本辦法由集團財務管理中心負責解釋。正常銷售期應在當日完成系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入，開盤期次日上午 10 點前應完成當日系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入； （二） 現(xiàn) 場會計應在每周一前分項目向營銷部報送現(xiàn)金應收款明細表和逾期現(xiàn)金應收款表，在每月月底整理下月及后期現(xiàn)金應收款明細表； （三） 銷售核算會計應在次日把當日的業(yè)務處理完畢，并進行票據(jù)、 CRM系統(tǒng)和財務系統(tǒng)的核對、審核； （四） 銷售會計應在當月 29 日或 30 日前把銷售結轉的數(shù)據(jù)傳遞給成本會計進行結轉； （五） 每周六與出納、按揭專員一起核對收款金額； （六） 在每月 2 日 12 點前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）出具銷售均價和銷售月報，報給本公司總賬會計，并與營銷部的 CRM 系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對。 第十五條 各公司財務部經(jīng)理原則上任職一年內不調動工作，任職滿兩年后根據(jù)工作需要進行合理調換。 第四條 非置業(yè)類公司的財務崗位分工由其公司根據(jù)業(yè)務特點及本辦法要求，擬定其本公司財務人員的分工與崗位責任要求。 （四）各公司對外報送的財務報表在報送前必須由財務負責人和總經(jīng)理的簽字，集團合并會計報表在報送前必須由總會計師、 CFO 審核、簽字。 第十一章 利潤及利潤分配 第九十條 各公司每年應根據(jù)集團公司制定的戰(zhàn)略目標、生產(chǎn) 經(jīng)營任務等編制年度利潤計劃、確定目標利潤，并建立利潤分析制度、明確利潤的考核指標以及權責歸屬。開發(fā)成本包括土地使用權取得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施建設費、資本化利息。 第七十三條 企業(yè)已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應當沖減退回當期的收入；年度資產(chǎn)負債表日及以前售出的商品在資產(chǎn)負債表日至財務會計報告批準報出日之間發(fā)生退回的，應當作為 資產(chǎn)負債表日后調整事項處理，調整資產(chǎn) 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 第六十三條 各項長期負債應分明細進行核算將于一年內到 期償還的長期負債，在資產(chǎn)負債表中應作為一項流動負債，單獨反映。 各類固定資產(chǎn)的預計使用年限和預計凈殘值率分別為： 類別 預計使用年限 預計凈殘值率 房屋及建筑物 20 5% 機器設備 10 5% 運輸工具 4 5% 電子設備 3 5% 其他器具工具家具 5 5% 第五十二條 固定資產(chǎn)的 管理依照集團關于固定資產(chǎn)的相關制度執(zhí)行。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備、公司價值在 1000 元以上并且使用年限超過 2 年的也應當作為固定資產(chǎn)。待攤費用指 已經(jīng)支出但應由本期和以后各期分別承擔 、 分攤期在一年以內 (含一年 )的費用 ，如廣告費、租賃費等；長期待攤費用指公司已 經(jīng)支出但應由本期和以后各期分別承擔、分攤期在一年以上（不含一年）五年（含五年）以下的各項資本性費用，如裝修費、固定資產(chǎn)改良支出等。 第三十六條 短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年 (含一年 )的投資 ， 包括股票、債券、基金等。非置業(yè)類公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》及相應行業(yè)會計制度。商譽的內含公允價值再與商譽的賬面價值相比較，如 果公允價值小于賬面價值，公司就應當確認減值損失。集團定期評估成本法下投資的賬面價值，任何投資價值的損失都會被劃為投資減值損失。 第十九條 在建房地產(chǎn)及已完工房地產(chǎn)的期末計量：在建房地產(chǎn)及已完工房地產(chǎn)均按照成本與公允價值孰低計量。 第九條 公司 的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 第六章 附則 第十八條 本制度 的解釋權歸財 務管理中心。 第七條 分子公司及關聯(lián)公司的財務部主要負責其本公司的財務風險預 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 XXXX 置業(yè)有限公司 財務管理制度匯編 二〇〇八年二月 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 財務管理中心對所屬分子公司及關聯(lián)公司的財務進行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各分 子公司及關聯(lián)公司財務部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經(jīng)營結果及財務數(shù)據(jù)進行認定和評價。 第十七條 集團財務管理中心每季度應進行一次財務預決算會議，對需結轉的收入和成本進行提前的規(guī)劃計算；各公司每季度應對大額的資產(chǎn)、負債和往來掛賬的費用進行清查、清收，確保財務預算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴肅性。 第八條 記賬原則和方法是以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。 第十八條 外幣折算：會計報表折算成美元時，資產(chǎn)和負債項目按照期末的匯率折算，收入和費用項目按照平均匯率折算，資本賬戶按照資本業(yè)務發(fā)生時的歷史匯率折算。在被投資方宣告分配股利，并且集團認為這項股利可收到的時候，才會確認投資收益。報告單位的公允價值按照與分配購買價相似的方式被分配到其資產(chǎn)和負債中，以確認報告單位商譽的內含公允價值。 第四章 會計科目 的設置 第二十八條 置業(yè)類公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》及《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度 》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目。 第三十五條 貨幣資金 指公司的庫存現(xiàn)金、銀行存款、在途資金等。按收益期分為待攤費用和長期待攤費用。 第三節(jié) 固定資產(chǎn) 第四十四條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過 1 年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。 以前年度折舊年限與此不相同的舊固定資產(chǎn)，按照原折舊年限進行會計核算和折舊計提。 第二節(jié) 長期負債 第