【正文】 第三條 本 辦法 主要 內(nèi)容 包括 預(yù)算的確定與分解、預(yù)算的編制與分析、預(yù)算的執(zhí)行與控制、預(yù)算的反饋與 考評。 （三） 每月 2 日 12 點前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）出具累計投資表，報給本公司總賬會計； （四） 每周六與出納核對資金周報的成本付款金額； （五） 成本會計根據(jù)集團往來對賬制度的相關(guān)規(guī)定與供應(yīng)商核對往來。 第十九條 崗位移交時，移交人員應(yīng)編制移交 清 冊，交清自己負(fù)責(zé)的各項業(yè)務(wù)明細，接收人員要逐項核對查收，當(dāng)面清點，雙方無疑 義后簽字確認(rèn)。 第七條 新進財務(wù)人員按集團新員工輔導(dǎo)制度的要求，指定輔導(dǎo)員，安排學(xué)習(xí)企業(yè)文化。少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益和損益作為獨立項目記入合并會計報表內(nèi)。 第九十四條 利潤分配按下列原則執(zhí)行： （一）各公司的年度利潤分配方案應(yīng)由董事會擬訂并提請股東會批準(zhǔn)； （二）各公司應(yīng)將根據(jù)《企業(yè)會計 制度》計算確定的當(dāng)期凈利潤與年初未分配利潤之和，扣除公司當(dāng)期提取的盈余公積金后的余額作為當(dāng)年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內(nèi)進行利潤分配； （三）以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取盈余公積金； （四）各公司不得預(yù)分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤； （五）各公司應(yīng)謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧櫡峙湔?，要保證公司今后有充足的資金以進一步發(fā)展； （六）各公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。合同約定有預(yù)付款的按照合同執(zhí)行，同時及時取得合規(guī)發(fā)票。 （一） 利息和使用費收入應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時予以確認(rèn)： （ 1） 與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)； （ 2） 收入的金額能夠可靠地計量 ； （二） 利息和使用費收入應(yīng)按下列方法分別予以計量： （ 1） 利息收入應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時間和適用利率計算確定； （ 2） 使用費收入應(yīng)按有 關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 第五十六條 公司征用土地的使用權(quán)費用是為建造商品房的支出應(yīng)列入商品房成本中，不能作為無形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提 折舊 。房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品包括已完工開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品和擬開發(fā)土地；非開發(fā)產(chǎn)品包括原材料、庫存商品、低值易耗品； （六）各項存貨按實際成本計價；低值易耗品在領(lǐng)用時按一次性攤銷； （七）出租開發(fā)產(chǎn)品為本集團意圖出售而暫以經(jīng)營方 式出租的物業(yè)，應(yīng)在預(yù)計可使用年限之內(nèi)（ 20 年～ 50 年）分期攤銷； （八）在建開發(fā)產(chǎn)品為尚未建成、以出售為開發(fā)目的的物業(yè)； （九）擬開發(fā)土地是指所購入的、已決定將之發(fā)展為出售或出租物業(yè)的土 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。處置短期投資時，應(yīng)將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當(dāng)期投資損益。 第三十一條 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。 第二十六條 每股收益：每股收益按照 SFAS No. 128“每股收益”的規(guī)定計算。 第 8 頁 共 73 頁 d. 最低租賃付款額的現(xiàn)值占出租物公允價值的 90%以上。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 第十三條 公司對應(yīng)收款項按年末余額的 5‰計 提壞賬準(zhǔn)備。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 第三章 財務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂 第九條 集團財務(wù)管理的制度、辦法主要有： （一）會計核算制度 （二）財務(wù)人員管理辦法 （三）預(yù)算管理辦法 （四）銷售收款管理辦法 （五）資金調(diào)配與管控辦法 （六）貨幣資金管理辦法 （七 ） 財務(wù)分析管理辦法 （八）財務(wù)檔案管理辦法 第十條 財務(wù)管理中心每 半 年對各公司進行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項財務(wù)管理制度和辦法。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。分子公司是指 XXXX（中國）直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指 XXXX（中國）不直接或間接控股的公司。 第 3 頁 共 73 頁 礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會計準(zhǔn)則進行轉(zhuǎn)換。 第三條 集團公司、分子公司及關(guān)聯(lián)公司須 配備合格的財務(wù)會計人員 處 理財務(wù)會計工作。如果集團對某子公司或其他受控實體的控制權(quán)有所喪失，合并財務(wù)報表包括的是集團擁有控制權(quán)當(dāng)年的經(jīng)營成果。 a. 工程已經(jīng)超越了初始階段 b. 除非不能交付，否則買方不能要求退款 c. 銷售量已經(jīng)足夠確保整個項目不會被歸于租賃房產(chǎn) d. 售價可以收集到 e. 銷售總收入和總成本能可靠估計 如果以上條件中有一條不滿足，收到的款項就應(yīng)作為預(yù)收賬款，直到滿足以上所有條件，或者直到銷售完成。商譽減值測試包括兩個步驟。如果普通股的等價物具有反稀釋的作用，他們將不被包含在稀釋每股收益的計算中。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬 憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件； （五） 一張原始憑證所列支出需要本公司以外的其他公司共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他公司負(fù)擔(dān)的部分開給對方內(nèi)部往來通知單并進行結(jié)算； （六） 內(nèi)部往來通知單必須具備通知方和接收方的名稱、通知方的記賬憑證號、通知金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、附件名稱和附件復(fù)印件等基本內(nèi)容； （七） 當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)已登賬的憑證填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： 債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、撤銷、其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款； 債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款； 債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或以外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)（包括：保險公司賠款等）確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款； 債務(wù)人與其為履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款； 逾期 3 年以上仍未收回的應(yīng)收賬款； 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 第三十九條 低值易耗品的管理依照集團低值易耗品的相關(guān)管理制度執(zhí)行。 第四十九條 固定資產(chǎn)以原值減累計折舊記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。 負(fù)債按流動性分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。 第九章 收入 第七十條 收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入 ； 收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。 第八十條 資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認(rèn)為收入。期間費用直接記入當(dāng)期損益。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。移交清冊應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。按揭專員每周應(yīng)對月供違約客戶進行催收。 第七條 開發(fā)間接費按固定費用、項目費用進行編制。 第三十條 本辦法由集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。正常銷售期應(yīng)在當(dāng)日完成系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入，開盤期次日上午 10 點前應(yīng)完成當(dāng)日系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入； （二） 現(xiàn) 場會計應(yīng)在每周一前分項目向營銷部報送現(xiàn)金應(yīng)收款明細表和逾期現(xiàn)金應(yīng)收款表，在每月月底整理下月及后期現(xiàn)金應(yīng)收款明細表； （三） 銷售核算會計應(yīng)在次日把當(dāng)日的業(yè)務(wù)處理完畢，并進行票據(jù)、 CRM系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)的核對、審核； （四） 銷售會計應(yīng)在當(dāng)月 29 日或 30 日前把銷售結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)傳遞給成本會計進行結(jié)轉(zhuǎn)； （五） 每周六與出納、按揭專員一起核對收款金額； （六） 在每月 2 日 12 點前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）出具銷售均價和銷售月報，報給本公司總賬會計，并與營銷部的 CRM 系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對。 第十五條 各公司財務(wù)部經(jīng)理原則上任職一年內(nèi)不調(diào)動工作，任職滿兩年后根據(jù)工作需要進行合理調(diào)換。 第四條 非置業(yè)類公司的財務(wù)崗位分工由其公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點及本辦法要求，擬定其本公司財務(wù)人員的分工與崗位責(zé)任要求。 （四）各公司對外報送的財務(wù)報表在報送前必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理的簽字，集團合并會計報表在報送前必須由總會計師、 CFO 審核、簽字。 第十一章 利潤及利潤分配 第九十條 各公司每年應(yīng)根據(jù)集團公司制定的戰(zhàn)略目標(biāo)、生產(chǎn) 經(jīng)營任務(wù)等編制年度利潤計劃、確定目標(biāo)利潤，并建立利潤分析制度、明確利潤的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。開發(fā)成本包括土地使用權(quán)取得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、公共配套設(shè)施建設(shè)費、資本化利息。 第七十三條 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項處理，調(diào)整資產(chǎn) 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 第六十三條 各項長期負(fù)債應(yīng)分明細進行核算將于一年內(nèi)到 期償還的長期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)作為一項流動負(fù)債，單獨反映。 各類固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率分別為： 類別 預(yù)計使用年限 預(yù)計凈殘值率 房屋及建筑物 20 5% 機器設(shè)備 10 5% 運輸工具 4 5% 電子設(shè)備 3 5% 其他器具工具家具 5 5% 第五十二條 固定資產(chǎn)的 管理依照集團關(guān)于固定資產(chǎn)的相關(guān)制度執(zhí)行。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備、公司價值在 1000 元以上并且使用年限超過 2 年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。待攤費用指 已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔(dān) 、 分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi) (含一年 )的費用 ，如廣告費、租賃費等；長期待攤費用指公司已 經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔(dān)、分?jǐn)偲谠谝荒暌陨希ú缓荒辏┪迥辏ê迥辏┮韵碌母黜椯Y本性費用，如裝修費、固定資產(chǎn)改良支出等。 第三十六條 短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年 (含一年 )的投資 ， 包括股票、債券、基金等。非置業(yè)類公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》及相應(yīng)行業(yè)會計制度。商譽的內(nèi)含公允價值再與商譽的賬面價值相比較，如 果公允價值小于賬面價值，公司就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失。集團定期評估成本法下投資的賬面價值，任何投資價值的損失都會被劃為投資減值損失。 第十九條 在建房地產(chǎn)及已完工房地產(chǎn)的期末計量：在建房地產(chǎn)及已完工房地產(chǎn)均按照成本與公允價值孰低計量。 第九條 公司 的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 第六章 附則 第十八條 本制度 的解釋權(quán)歸財 務(wù)管理中心。 第七條 分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部主要負(fù)責(zé)其本公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù) 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 XXXX 置業(yè)有限公司 財務(wù)管理制度匯編 二〇〇八年二月 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各分 子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財務(wù)數(shù)據(jù)進行認(rèn)定和評價。 第十七條 集團財務(wù)管理中心每季度應(yīng)進行一次財務(wù)預(yù)決算會議，對需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進行提前的規(guī)劃計算；各公司每季度應(yīng)對大額的資產(chǎn)、負(fù)債和往來掛賬的費用進行清查、清收，確保財務(wù)預(yù)算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性。 第八條 記賬原則和方法是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。 第十八條 外幣折算：會計報表折算成美元時，資產(chǎn)和負(fù)債項目按照期末的匯率折算，收入和費用項目按照平均匯率折算，資本賬戶按照資本業(yè)務(wù)發(fā)生時的歷史匯率折算。在被投資方宣告分配股利，并且集團認(rèn)為這項股利可收到的時候，才會確認(rèn)投資收益。報告單位的公允價值按照與分配購買價相似的方式被分配到其資產(chǎn)和負(fù)債中，以確認(rèn)報告單位商譽的內(nèi)含公允價值。 第四章 會計科目 的設(shè)置 第二十八條 置業(yè)類公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》及《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度 》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目。 第三十五條 貨幣資金 指公司的庫存現(xiàn)金、銀行存款、在途資金等。按收益期分為待攤費用和長期待攤費用。 第三節(jié) 固定資產(chǎn) 第四十四條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過 1 年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 以前年度折舊年限與此不相同的舊固定資產(chǎn)，按照原折舊年限進行會計核算和折舊計提。 第二節(jié) 長期負(fù)債 第