【正文】 58 第八章 銷售合同的管理 60 附件 5 XXXX（中國）置業(yè)有限公司 資金調(diào)配與管控辦法 ...................... 62 第一章 銀行賬戶管理 62 第二章 銀行賬戶管理 62 第三章 資金調(diào)度 63 第四章 附則 66 附件 5 XXXX（中國）置業(yè)有限公司 貨幣資金管理辦法 ........................ 67 第一章 總則 67 第二章 現(xiàn)金的 管理 和監(jiān)督 67 第三章 銀行存款的 管理 和監(jiān)督 69 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 第三條 XXXX（中國）及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司 必須 依法 設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部 控制 制度 及授權(quán)制度規(guī)定 合理配備 合格 會計(jì)人員， 任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)， 及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會計(jì)監(jiān)督。 各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)部須嚴(yán)格 貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會 計(jì)政策法規(guī)， 在 集團(tuán)公司的 相 關(guān)規(guī)定 框架內(nèi) 制定本公司的具體實(shí)施辦法并 組織 實(shí)施 ，同時(shí)報(bào)送集團(tuán) 公司財(cái)務(wù)中心 備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù) 中心的 監(jiān)督。 第十四條 各公司的會計(jì)報(bào)表必須及時(shí)、準(zhǔn)確和真實(shí)的反映本公司的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 第四條 財(cái)務(wù)會計(jì)人員須嚴(yán)格履行會計(jì)崗位職責(zé) ,遵守集團(tuán)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。 第十二條 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 第十六條 會計(jì)估計(jì)的使用：按照 US GAAP 的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表需要管理層使用會計(jì)估計(jì)和假設(shè)。只有同時(shí)滿足以下所有條件時(shí)，才可以確認(rèn)銷售： a. 雙方都受合同條款的約束 b. 所有對價(jià)均已交換 c. 所有賣方負(fù)責(zé)的融資都已做安排 d. 所有結(jié)束銷售前的條件都已實(shí)現(xiàn) e. 賣方在實(shí)質(zhì)上已不再對該財(cái)產(chǎn)有所有權(quán) f. 與所有權(quán)相關(guān)的通常的風(fēng)險(xiǎn)和收益都已轉(zhuǎn)移給買方。 第二十一條 長期投資：若集團(tuán)能對被投資方施加顯著影響，集團(tuán)用權(quán)益法進(jìn)行會計(jì)核算。對于承租人，滿足以下任一個(gè)條件，都應(yīng)作為融資租賃核算： a. 租賃合同到期時(shí)，出租物的所有權(quán)將轉(zhuǎn)移給承租人 b. 有折扣交易選項(xiàng) c. 租期占出租物預(yù)計(jì)剩余使用壽命的 75%以上 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。第一步是將報(bào)告單位包括商譽(yù)在內(nèi)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值進(jìn)行比較。無形資產(chǎn)已初始成本減去累計(jì)攤銷后的凈額列示。 第二十七條 股票期權(quán)激勵：公司采用 SFAS No. 123(R) “ ShareBased 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。 第三十三條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固 定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺賬、出租開發(fā)產(chǎn)品臺賬等賬冊。 第 11 頁 共 73 頁 息除外 ） 。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 第三十八條 存貨包括庫存材料設(shè)備、 開發(fā)成本和 開發(fā)產(chǎn)品 、出租 開發(fā)產(chǎn)品 、低值易耗品等 。 第二節(jié) 長期投資 第四十條 長期投資包括公司持有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年 (不含一年 )的各種股權(quán)性投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、其它債權(quán)投資和其它長期投資。 第四十六條 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法提取 。 第五十條 在有關(guān)建造的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，發(fā)生的與購買或建造固定資產(chǎn)有關(guān)的一 切直接或間接成本（包括在購建期間利用專門借款進(jìn)行購建所發(fā)生的借款費(fèi)用）予以資本化。 第五十四條 無形資產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)量。 第一節(jié) 流動負(fù)債 第五十八條 流動負(fù)債是指將在 1年 (含 1年 )或者超過 1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、 預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。 第六十六條 實(shí)收資本是按照公司章程或合同、協(xié)議的規(guī)定實(shí)際投入公司的資本。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)按照收入確認(rèn)的原則合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。 第七十四條 提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。 第八十一條 其他收入按照《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn)。 第八十五條 材料設(shè)備采購成本的管理。 第八十七條 公司對管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、項(xiàng)目管理費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理。 第九十三條 各公司 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤加上年初未分配利潤 、以前年度損益調(diào)整 和其他轉(zhuǎn)入后的余額為可供分配的利潤。 第 20 頁 共 73 頁 第九十六條 對 外提供的會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表 、 利潤表 、 現(xiàn)金流量表 、 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 、 利潤分配表 、 股東權(quán)益增減變動表 、 分部報(bào)表 和 其他有關(guān)附表。子公司指本公司通過直接及間接占被投資公司 50%以上（不含 50%）權(quán)益性資本的公司或本公司雖然占被投資公司權(quán)益性資本不足 50%但對其具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的公司。 第 21 頁 共 73 頁 XXXX（中國）置業(yè)有限公司 二〇〇八年二月二十五日 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 第六條 各公司的會計(jì)核算人員由各公司按照崗位要求標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行招聘，財(cái)務(wù)經(jīng)理參與招聘工作。 第 23 頁 共 73 頁 第三章 財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考核 第十一條 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)公司所有財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度、政策法規(guī)和信 息操作系統(tǒng)使用的培訓(xùn)工作。 第十七條 財(cái)務(wù)核算會計(jì)的輪崗由各公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬定方案，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審核同意后實(shí)施。 第六章 財(cái) 務(wù)人員業(yè)務(wù) 處理及報(bào)表的上報(bào)時(shí)間安排 第二十二條 出納 （一） 出納是公司貨幣資金、有價(jià)證券保管人，負(fù)有保管貨幣資金安全的責(zé)任。 第 25 頁 共 73 頁 各項(xiàng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理須當(dāng)日完成。 第二十七條 總 賬會計(jì)或主管會計(jì)負(fù)責(zé)本公司賬務(wù)處理的檢查，出具會計(jì)報(bào)表并上報(bào)給集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心相關(guān)人員，具體包括： （一） 每周六出具周報(bào)，復(fù)核各核算會計(jì)與出納資金周報(bào)收付款數(shù)據(jù)核對情況，并于 12 點(diǎn)前上報(bào)； （二） 每月 1 日出具指標(biāo)考核表，并于 12 點(diǎn)前上報(bào)； 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 第 27 頁 共 73 頁 附件 3 XXXX（中國）置業(yè)有限公司預(yù)算管理及控制辦法 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng) XXXX（中國）置業(yè)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）及其分子公司的經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)集團(tuán)公司的競爭力，保證集團(tuán)公司運(yùn)作的計(jì)劃性，特制定本辦法。固定費(fèi)用指預(yù)算部、設(shè)計(jì)部、項(xiàng)目部、配套采購部人員的工資、獎金和相應(yīng)的辦公費(fèi)用，與各項(xiàng)目部有關(guān)的費(fèi)用記入各項(xiàng)目的開發(fā)間接費(fèi)。 第二章 編制預(yù)算的原則 第五條 年度預(yù)算編制采用 “ 自上而下 ” 的方式進(jìn)行，各公司必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算目標(biāo)與計(jì)劃任務(wù)。 第七章 附 則 第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。 （五） 每月核對銀行對賬單，并于 20 日上報(bào)給集團(tuán)管理中心； （六） 每周六與出納核對資金周報(bào)中的費(fèi)用付款金額。 第二十三條 銷售會計(jì) （一） 銷售現(xiàn)場會計(jì)應(yīng)使用 CRM 系統(tǒng)處理日常會計(jì)業(yè)務(wù)。 第二十一條 崗位移交時(shí)， 交接雙方和監(jiān)交人員 應(yīng) 在移交清冊上簽名或者蓋章，并注明：公司名稱 、 交接日期 、 交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名 、 移交清 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 第四章 財(cái)務(wù)人員的輪崗 第十四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心和各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在保證部門工作穩(wěn)定的前提下定期進(jìn)行人員輪崗。 第九條 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對各會計(jì)核算崗位設(shè)立崗位標(biāo)桿，新進(jìn)財(cái)務(wù)人員在時(shí)間允許的條件下，應(yīng)到標(biāo)桿崗位學(xué)習(xí) 7～ 15 天。 第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司及所屬各中心、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。 第十三章 附 則 第一百條 此制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)國家制度變化及時(shí)修訂，并有解釋和監(jiān)督權(quán)。 （一）各種報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確； （二）本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接； （三）報(bào)出的報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本公司留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的公司，錯誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。 第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第九十五條 各公司 應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，編制和提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。 第八十九條 營銷推廣費(fèi)、廣告費(fèi)金額在 20xx 元以上的應(yīng)事先詢價(jià)、比價(jià)，比價(jià)單履行簽批至公司總經(jīng)理，項(xiàng)目管理費(fèi)如曬圖費(fèi)、材料采購等比照辦理。銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。 第 18 頁 共 73 頁 第八十三條 開發(fā)成本費(fèi)用包括開發(fā)成本和開發(fā)間接費(fèi)用。 第七十七條 出租物業(yè)收入 應(yīng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn) ： （ 一 ）具有承租人認(rèn)可的租賃合同、協(xié)議或其他結(jié)算通知書 ； （ 二） 履行了合同規(guī)定的義務(wù)，開具銷售發(fā)票且價(jià)款已經(jīng)取得或確信可以取得 ； （ 三 ）出租開發(fā)成本能夠可靠地計(jì)量?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。 第六十八條 資本公積包括資本 (股本 )溢價(jià)、接受捐贈、外幣資本折算差額等。 第二節(jié) 長期負(fù)債 第六十二條 長期負(fù)債是指償還期在 1年或者超過 1年的一個(gè)營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 以前年度折舊年限與此不相同的舊固定資產(chǎn)，按照原折舊年限進(jìn)行會計(jì)核算和折舊計(jì)提。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 第三節(jié) 固定資產(chǎn) 第四十四條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過 1 年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 第 13 頁 共 73 頁 地；項(xiàng)目整體開發(fā)時(shí)應(yīng)全部轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品；項(xiàng)目分期開發(fā)時(shí)，應(yīng)將分期開發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品；后期未開發(fā)土地仍保留在本項(xiàng)目。按收益期分為待攤費(fèi)用和長期待攤費(fèi)用。 第三十七條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 是指 公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款和預(yù)付賬款。 第三十五條 貨幣資金 指公司的庫存現(xiàn)金、銀行存款、在途資金等。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： （一） 會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證； （二） 填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 第四章 會計(jì)科目 的設(shè)置 第二十八條 置業(yè)類公司執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》及《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點(diǎn)選用會計(jì)科目。稀釋每股收益反映了在行使某些合同發(fā)行普通股或轉(zhuǎn)換普通股的情況下對每股收益 可能的稀釋影響。報(bào)告單位的公允價(jià)值按照與分配購買價(jià)相似的方式被分配到其資產(chǎn)和負(fù)債中，以確認(rèn)報(bào)告單位商譽(yù)的內(nèi)含公允價(jià)值。 其他所有的租賃都作為經(jīng)營租賃核算，經(jīng)營租賃下的租金在發(fā)生時(shí)就費(fèi)用化。在被投資方宣告分配股利，并且集團(tuán)認(rèn)為這項(xiàng)股利可收到的時(shí)候，才會確認(rèn)投資收益。買方的應(yīng)收款項(xiàng)，如果存在，也不會受未來的附屬關(guān)系的限制。 第十八條 外幣折算：會計(jì)報(bào)表折算成美元時(shí)，資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目按照期末的匯率折算，收入和費(fèi)用項(xiàng)目按照平均匯率折算，資本賬戶按照資本