【正文】 ....................... 10 五 存貨的管理 ............................................................................................................. 10 六 流動(dòng)資產(chǎn)的清查 ..................................................................................................... 11 七 流動(dòng)資產(chǎn)的分析與考核 ......................................................................................... 11 第三章 貨幣資金管理制度 ......................................................................................... 12 一 總則 ........................................................................................................................ 12 二 現(xiàn)金管理 ................................................................................................................. 12 三 銀行存款管理 ......................................................................................................... 13 四 其他貨幣資金管理 ................................................................................................. 13 第四章 結(jié)算中心管理制度 ......................................................................................... 14 一 總則 ........................................................................................................................ 14 新華信 第 2 頁 二 結(jié)算中心的職責(zé) ..................................................................................................... 14 三 結(jié)算紀(jì)律 ................................................................................................................ 14 第五章 成本管理制度 ................................................................................................. 15 一 總則 ........................................................................................................................ 15 二 成本管理 ................................................................................................................ 16 三 成本核算 ................................................................................................................ 18 四 期間費(fèi)用 ................................................................................................................ 22 五 成本分析 ................................................................................................................ 25 六 成本預(yù)測(cè)與考核 ..................................................................................................... 25 第六章 會(huì)計(jì) 電算化管理制度 ..................................................................................... 27 一 總則 ........................................................................................................................ 27 二 會(huì)計(jì)電算化管理的基本任務(wù) ................................................................................. 27 三 會(huì)計(jì)電算化的工作規(guī)范 ......................................................................................... 27 第七章 會(huì)計(jì)人員工作交接制度 ................................................................................ 28 一 總則 ........................................................................................................................ 28 二 移交前的準(zhǔn)備工作 ................................................................................................. 28 三 監(jiān)交 ........................................................................................................................ 28 四 業(yè)務(wù)交接的具體要求 ............................................................................................. 28 第八章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 ......................................................................................... 30 一 總則 ........................................................................................................................ 30 二 會(huì)計(jì)檔案的歸集 ..................................................................................................... 30 三 會(huì)計(jì)檔案的分類 ..................................................................................................... 30 四 會(huì)計(jì)檔案的整理組卷 ............................................................................................. 30 五 會(huì)計(jì)檔案的歸檔 ..................................................................................................... 31 六 會(huì)計(jì)檔案的排列編目 ............................................................................................. 31 七 會(huì)計(jì)檔案的保管期限 ............................................................................................. 32 第九章 附則 .................................................................................................................. 33 新華信 第 3 頁 第一章 固定資產(chǎn)管理制度 一 總則 第一條 固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)資料，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的物資基礎(chǔ)。 二 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類 第四條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑 物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品、單位價(jià)值在 20xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 2. 屬專項(xiàng)工程項(xiàng)目，（包括按規(guī)定從成本、費(fèi)用中核銷的項(xiàng)目）在項(xiàng)目完工核銷工程的同時(shí)，組織清查、盤點(diǎn)交接資產(chǎn)，編制“ 專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批接受。 八 固定資產(chǎn)的報(bào)廢 第十五條 固定資產(chǎn)報(bào)廢的條件 符合下列條件之一者可以申請(qǐng)報(bào)廢： 1. 已滿規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無修復(fù)使用價(jià)值的； 2. 屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國家明文規(guī)定淘汰使用的設(shè)備，又無修理配件來源，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的；無技改、修復(fù)使用價(jià)值的； 3. 因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價(jià)值、又無改造利用價(jià)值的； 4. 由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因必須折除又無再用的； 5. 無法修復(fù)的危房及自然災(zāi)害或事故造成設(shè)備毀損嚴(yán)重，無修復(fù)使用價(jià)值的； 6. 設(shè)備腐蝕、磨 損程度嚴(yán)重，雖可修復(fù)利用，但修復(fù)費(fèi)用較大，利用價(jià)值低的； 7. 其他符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)。 2. 各單位必須依據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的年度更新項(xiàng)目計(jì)劃購建固定資產(chǎn)。 第三十條 折舊的計(jì)提 計(jì)提折舊的方法，由集團(tuán) 根據(jù)具體情況統(tǒng)一規(guī)定 全部固定資產(chǎn)月折舊額 =月初各類應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)原值月折舊率 月折舊率 =年折舊率247。 第六條 為加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，加大產(chǎn)品的銷售力度，嚴(yán)格物資采購，防止物資超儲(chǔ)積壓，控制生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡，集團(tuán)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)行綜合計(jì)劃管理。做好清欠工作，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的清理一定要做到責(zé)任明確、回收及時(shí)。 第二十一條 產(chǎn)成品管理。 2. 支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和購買物資的款項(xiàng)。 第十七條 月終各單位必須及時(shí)與銀行核對(duì)賬務(wù)、處理未達(dá)款項(xiàng)，不能處理的未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)列出清單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。結(jié)算中心按國家頒布的同期存貸款利率，計(jì)算各開戶單位每月的存貸款利息，并于每月月底入賬。凡是不屬于本期成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)支付，也不能計(jì)入本期成本。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要建立健全內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格體系，對(duì)各種互供的原材料、在產(chǎn)品、半成品、備品配件、低值易耗品、工具、燃料、動(dòng)力以及勞務(wù)等制定企業(yè)的內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格。 5. 供銷部門負(fù)責(zé)編制產(chǎn)品銷售計(jì)劃和物資采購計(jì)劃，制定物資儲(chǔ)備定額，對(duì)物資進(jìn)行嚴(yán)格的計(jì)量檢驗(yàn)、控制損耗、定期盤點(diǎn)，合理組織物資的采購、運(yùn)輸，降低采購成本和銷售費(fèi)用。 3. 自制半成品：指企業(yè)的一個(gè)基本生產(chǎn)車間已經(jīng)加工完畢，待轉(zhuǎn)入下一基本生產(chǎn)車間繼續(xù)加工或暫時(shí)入庫的自制半 成品，包括可供出售的自制半成品。 5. 國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。 第十六條 生產(chǎn)工人的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼及提取的福利費(fèi)的成本計(jì)算。