【正文】 領用、發(fā)放。 空白支票與支票印章分開管理。 3） 每筆現(xiàn)金付款都應附有合法的原始憑證，并分別有經(jīng)辦人員所屬部門經(jīng)理，財務部經(jīng)理 /總監(jiān)及總經(jīng)理簽字方可付款。 —— 會計檔案管理辦法： ? 會計資料是財會部門的主要檔案，在會計年度終結時，應對其立卷保存，以便查閱并防止散失和泄密。 （ 3） 記賬用的貨幣單位為人民幣，憑證、賬簿、報表均用中文書寫。 （ 4） 會計賬簿的稽核： ※ 檢查會計賬簿是否及時記賬，是否符合規(guī)定。 （ 5）其他會計資料：賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟合同、會計移交清冊等等。 （ 4） 有價證券及其他票據(jù)，如餐券、舞票等收款憑證。 —— 貨幣資金管理制度 ? 貨幣資金（稱現(xiàn)金）管理是酒店財務的一個重要組成部分，牽涉面廣，政策性強，因此必須加強管理，嚴格遵守財經(jīng)紀律，以 保證貨幣資金的正常使用和周轉(zhuǎn)。 （ 4） 財務部門簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票時，應進行登記并將支票項目填寫齊全，不準簽發(fā)空頭支票，當無法明確收款單位名稱、金額時，也應把支款用途、簽發(fā)日期寫清楚。 （ 4） 及時清理應收的預付款。 （ 6） 加強商品銷售的管理，及時催收銷貨款。 D、負責 固定資產(chǎn)的對內(nèi)、對外調(diào)撥以及停電，報廢，新增，租借等工作； E、負責與使用部門定期或不定期地核對卡片及實物，以確保帳實際相符； （ 3）使用部門 A、負責本部門所使用固定資產(chǎn)的保管，維護保養(yǎng)工作，保證固定資產(chǎn)處于良好狀態(tài)； B、配備兼職的固定資產(chǎn)管理人員，做好卡片與實物的核對工作以確?？ㄎ锵喾? （ 4）固定資產(chǎn)發(fā)生毀損報廢時，由使用部門提出申請，經(jīng)工程部鑒定同意，按有關規(guī)定報批。低值易耗品購進按實際成本計價：既包括低值易耗品原價和運費等，也包括其他一些不定價格。 （ 6） 制訂正確的核算方法，一經(jīng)確定后，任何部門和個人都無權改變，必須嚴格照章執(zhí)行。 （ 3） 商品的進銷差價，在核算期內(nèi)按商品差價計算，其公式： 商場月末進銷差價余額 商品差價率 = 100% 商場月末庫存商品余額 +商場本月商品銷售額 （ 4） 年終，商場應通過實地盤點，對各種庫存商品的進銷差價進行一次核實并 給予調(diào)整，以準確計算營業(yè)成本。 （ 3） 員工餐廳作為成本中心單獨核算各類成本支出，月末由人力資源部進行統(tǒng)計，財務部制作分類表，凡經(jīng)許可在費用中列出的，即分別計入各部門的費用中。然后交收方雙方簽名確認； 各辦公室應配制一把鑰匙放入前臺收銀處，以防備用。 所有的備用的鑰匙坯件和標簽應該保存在客房部。 （八）營業(yè)場所磁卡鑰匙牌與辦公室鑰匙管理制度 為統(tǒng)一酒店各部門鑰匙保管、便于公共衛(wèi)生清潔及某些突發(fā)事件的及時解決，現(xiàn)將酒店各辦公室，各營業(yè)場所鑰匙統(tǒng)一保管的有關制度及交、取、還程序規(guī)定如下： ? 辦公室一般鑰匙管理 營業(yè)場所及財務部倉庫、餐飲部廚房的鑰匙下班后，一律由部門主管級以上人員封存好，交到前臺收銀處統(tǒng)一保管，并辦理交鑰匙登記手續(xù)。 （ 4） 管理費用、財務費用、銷售費用在經(jīng)營費用中，直接在稅前利潤列支，不參加分配。 ? 客房成本的核算與控制： （ 1） 財務記賬員將客房內(nèi)一次性消耗品記入“客房成本”中進行核算，每月核算出其單位可變成本率，通常都很低，因為客房的最大費用是“折舊費” （ 2） 客房的成本控制主要采用物料消耗定額管理方法，即根據(jù)酒店實際情況，制訂客房出租每間每天所需消耗物料用品的數(shù)量金額標準，以此標準作為指標進行下達，鼓勵指導客房服務人員努力在不影響為客人服務前提下，努力節(jié)約減少浪費，達到控制客房成本指標。 （ 2） 財務部按營業(yè)部門設置“營業(yè)成本”帳戶，核算各經(jīng)營部門所發(fā)生的營業(yè)成本。 (六 )低值易耗品控制管理制度 低值易耗品是介于庫存物資和規(guī)定資產(chǎn)兩者之間的財產(chǎn)統(tǒng)稱。 （ 2）物資報損，及時查明原因，分清責任，區(qū)別不同情況進行處理，具體按存貨管理制度的規(guī)定 辦理。 （ 2） 對商品資金實行分類管理，制訂各類商品的資金定額及供應計劃，加 速商品資金周轉(zhuǎn)。 ? 為保證酒店各項經(jīng)濟活動的正常進行，經(jīng)營資金不能用于基本建設投資、更新改造、固定資產(chǎn)大修理以及職工福利支出，任何人或部門都不得以任何名義抽調(diào)、挪用酒店的經(jīng)營資金，對違反規(guī)定的，財務部應予以抵制。 （ 9） 各部門的收付款項都應通過財務部門入賬，任何部門和個人都不得自行保留現(xiàn)金，不得私設“小金庫”，財務部應經(jīng)常督促檢查。財務總監(jiān)保證遵守酒店會計標準手冊并把員工們歸屬于相關的部門。 ? 票證的種類及用途： （ 2） 房金賬單（發(fā)票），它是前廳部收銀開具以向住店客人收取房費、餐費 、電話費、洗衣費、車費等費用的票證。 ? 會計檔案的范圍為： （ 1）會計憑證：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 ※ 會計科目使用是否準確。 ? 會計檔案設置專人負責管理，負責會計檔案臺帳的登記工作。 ? 計劃審批： 每年度財務收支預算計劃，由財務部負責審核匯總編報，經(jīng)財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批后，作為酒店年度預算收支的依據(jù)，上報酒店懂事會審批后執(zhí)行。 —— 現(xiàn)金管理辦法： 現(xiàn)金使用范圍，應嚴格按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定的范圍使用。若客人未按酒店規(guī)定期限取消預定而不能按時到店時，則交納的預定金作為酒店取消預定手續(xù)費處理。 本部門召開主管或員工會議時，做會議記錄。 組織有關人員做好應收帳款的催收工作，加速資金回籠。 定期向總經(jīng)理如實反映酒店經(jīng)濟和財務收支情況，正確及時地提供管理信息，作為改善酒店經(jīng)營管理決策的依據(jù)。 得分 各項費用指標按財務部下達的月費用指標執(zhí)行。 ? 酒店目標責任管理，落實到酒店各個部門，并以靠財務管理的百分比（ %）控制法加以督導考核；張家界國際大酒店是以各項經(jīng)營指標 +經(jīng)濟責任制考核辦法；酒店財務管理必須對六項經(jīng)營管理參數(shù)加 強控制，從而為總經(jīng)理負責，為酒店整體實現(xiàn)年度、季度、月經(jīng)營指標和利潤指標負責。 ? 投資回收管理。 —— 酒 店經(jīng)營收入管理（ REVENUE MANAGEMENT） ? 客房（ ROOMS）收入控制管理 ? 客房小酒吧（ MINIBAR）收入控制管理 ? 餐飲（ F＆ B）收入控制管理 ? 娛樂（ ENTERTAINMENT）收入控制管理 ? 其他（ OTHER REVENUE）收入控制與管理 —— 成本費用控制管理（ F＆ B COST CONTROL） ? 制訂合理的食品飲料成本率 ? 編制菜單配方及其合理菜單價位。 —— 客房每個標準間年度創(chuàng)收（四星級）為 — 22萬 /間 /年 —— 餐飲部每個餐位年度創(chuàng)收（四星級）為 — /餐位 /年 —— 人均年度創(chuàng)收（四星級）為 — /人均 /年 —— 人均年度創(chuàng)利（四星級）為 — /人均 /年 —— 酒店經(jīng)營毛收益（ GOP）（四星級）為 %— % —— 酒店經(jīng)營純利潤（ NET INCOME）國際標準為 10%— 12%。 總分 第三節(jié) 財務總監(jiān)與經(jīng)理辦公室 一、 崗位素質(zhì)、崗位職權、崗位職責、崗位承諾 （一）財務總監(jiān) (ACCOUNTANCY DIRECTOR) 直接上司： 總經(jīng)理 直接下屬： 財務部經(jīng)理、文員、采購部經(jīng)理 所 屬級別： EC級 工作制定： 批準執(zhí)行： 財務總監(jiān) /財務部經(jīng)理 總經(jīng)理 崗 位 素 質(zhì) 具有財務本科學歷。 1 負責財務部隊的建設，制定各級人員培訓計劃，提高財務部全體員工的業(yè)務素質(zhì)，制定財務部各部門機構設置和人員配備方案，并實施各級人員任免和獎勵方案。 會同有關部門組織全店財產(chǎn)物資及貨幣的清查盤點工作。 根據(jù)財務總監(jiān) /財務部經(jīng)理的要求起草、打印各類文件。 對于酒店特殊商務客戶或重要客人，應由總經(jīng)理批準或授權免收或減收預定金。 現(xiàn)金庫存限額，每日現(xiàn)金結存數(shù)，不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部分應及時送存銀行。月度財 務收支預算按年度預算分解，由財務部控制執(zhí)行。 —— 稅收管理辦法： 酒店按照國家頒布的各種稅收政策和法令嚴格執(zhí)行，如對營業(yè)稅、增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅將設立專人負責辦理，計算和繳納。 ※ 填列的金額是否準確，與原始憑證是否相符。 （ 2）會計賬簿：現(xiàn)金和銀行存款記賬、明細賬、總賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿。 （ 2）餐廳賬單（發(fā)票），它是餐廳收銀開具向顧客收款的憑證。 ? 標準組織機構 （ 1） 標準組織機構是建立在任務分離的基礎上，也建立在財務人員的適用性和會計系統(tǒng)采用集中或非集中的形式，毫無疑義，管理層次應包括“會計職能部 門”，在此層次下，如將餐飲成本控制部經(jīng)理及日審核員各項任務結合在一起，將會損害任務分擔的原則，并在收入和成本的記錄方面增加不能防止錯誤的風險。 ? 銀行存款的管理： （ 1）對超過現(xiàn)金收付限額以上的款項進行收付時，必須通過銀行結算。 —— 酒店的經(jīng)營資金實行分級歸 口管理，其原則是誰用誰管，管用結合，權責合一，各歸口管理部門職責為： ? 財務部 （ 1） 編制經(jīng)營資金管理及收支等有關計劃。 （ 3） 按計劃進貨，嚴格執(zhí)行商品購銷合同，及時檢查在途商品的到達情況。 （ 3）壞賬損失，對確實無法收回的應收賬款，如由于是責任事故造成的，應視情節(jié)輕重責成過失人賠償部分或全部損失，賠償彌補后的凈損失以及由于事故造成的壞賬損失，應按所規(guī)定的審批權報經(jīng)批準后，作為壞賬損失列入“管理費用”中。單位價值在 20xx元以下 200元以上或使 用年限在一年以下的各種物品，都屬于低值易耗品。 （ 3） 餐飲部為準確核算其成本，必須在當月末通過庫存盤點，填報“盤點表”，按實調(diào)整所耗用金額。 （ 3） 定期對客房成本核算進行分析，及時發(fā)現(xiàn)影響成本的問題，采取措施予以解決。 ? 費用的歸集與分攤方法： 各部門為客人服務而發(fā)生的費用，根據(jù)實際發(fā)生數(shù)計入各部門的有關費用項目內(nèi)，領用的低值易耗品按固定攤銷率分配進入各部門，報廢殘值按原比例沖減有關費用項目。 各營業(yè)場所、廚房、倉庫于每天早上營業(yè)時，到前臺收銀處領取鑰匙， 應由各部門主管級以上人員辦理領取鑰匙手續(xù)。 。 前臺收銀員在交收銀過程中要做好相應記錄，填寫好日期、部門、交、領、還、時間。 （ 2） 各部門因內(nèi)部管理需要所領用的各項物料用品、材料等，以及業(yè)務需要因公招待費，分別計入各有關部門費用中。 （ 2） 設置“商場營業(yè)成本”一級賬戶，按商品種類或柜組設置二級科目，分別核算各類商品的營業(yè)成本。 （ 5） 加強成本核算的基礎工作，切實 分清各經(jīng)營部門的營業(yè)成本與營業(yè)費用的界限，以準確核算成本率。 ? 低值易耗品的購置，保管及使用的范圍不同，可由倉庫或使用部門填制“采購申請單”，按有關采購程序辦理購置； ? 購置低值易耗品既要做到保證業(yè)務需要，又要做到節(jié)約資金。 （ 1）財務部 A、 建立固定資產(chǎn)明細帳，并按會計核算和管理的要求進行核算； B、 正確計提折舊； C、 組織好固定資產(chǎn)的清查盤點工作； （ 2）工程部 A、掌握固定資產(chǎn)的技術狀態(tài)和增減變動的管理工作； B、負責設備的運行，維護和技術更新，并組織檢查和驗收； C、負責設備、房屋建筑物的技術改 造和更新，并檢查與驗收。 （ 5） 建立庫存商品定期清查盤點制度和短缺損壞賠償制度，及時處理呆滯積壓、殘損變質(zhì)的商品。 （ 3） 建立費用預算管理制度及分析檢查制度。 （ 3） 支票領用者，必須在支票登記簿上寫明領用日 期、付款內(nèi)容并簽字后方 可領用，凡領用后的支票應在 7天內(nèi)將發(fā)票送回應付款處，并注銷登記，對無特殊原因而逾期不送回者，按規(guī)定進行處罰。 (三 )酒店資金管理制度 管理原則：流動資金既要保證需要，又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應經(jīng)營活動正常需要的前提下，以較少的占用資金獲得較大的規(guī)模效益。 （ 3） 收據(jù)是用于非營業(yè)性款項往來結算的憑證。 （ 4）電腦磁盤：儲存會計核算資料、電腦核算程序。 ※ 制證日期是否填列，制證人員（現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬）是否 蓋章或簽字。 —— 財務管理的電腦軟件管理制 度（待定