【正文】 時(shí)的，所以此時(shí)一般應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)成本，到月末再根據(jù)實(shí)際成本重估庫存和產(chǎn)品銷售成本。 輸入發(fā)票 輸入發(fā)票時(shí)可以有三種選擇： 1參照采購定單。最后也可以不參照任何憑證輸入發(fā)票，這時(shí)可以手工輸入發(fā)票項(xiàng)，分別 計(jì)入總帳，存貨或固定資產(chǎn)。如果發(fā)票的每行稅碼不同，系統(tǒng)會(huì)分行處理。主要包括： ? 收貨。同 時(shí)物料憑證的輸入也不是孤立的，系統(tǒng)通常會(huì)根據(jù)情況自動(dòng)建議收發(fā)貨的數(shù)量，地點(diǎn)等等，比如根據(jù)采購定單收貨，根據(jù)生產(chǎn)定單領(lǐng)用原材料。因此在盤點(diǎn)時(shí)，整個(gè)倉庫必須凍結(jié)物料的 移動(dòng)。凍結(jié)將在盤點(diǎn)表的盤點(diǎn)結(jié)果過帳時(shí)自動(dòng)取消。計(jì)價(jià)在 ERP中是一個(gè)非常寬泛的概念，有些內(nèi)容我們?cè)谇拔囊呀?jīng)介紹過了，本節(jié)中我們先簡(jiǎn)要介紹計(jì)價(jià)在我國 ERP實(shí)施中的一個(gè)重要應(yīng)用 實(shí)際成本法，但是關(guān)于實(shí)際成本法的具體介紹要到管理會(huì)計(jì) 產(chǎn)品成本章節(jié)。這種自動(dòng)的帳務(wù)處理不應(yīng)簡(jiǎn)單得看作是為了節(jié)省工作，更主要的是它對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的本來意義的回歸：以貨幣的形式記錄企業(yè)的業(yè)務(wù)。實(shí)際上我們發(fā)現(xiàn)結(jié)合系統(tǒng)中各種不同的盤點(diǎn)方法，可以設(shè)計(jì)出有效而低成本的內(nèi)控流程。 不論采取什么盤點(diǎn)方法，盤點(diǎn)的流程可以分為三個(gè)階段： 1盤點(diǎn)準(zhǔn)備 ? 創(chuàng)建盤點(diǎn)表（在系統(tǒng)中） 盤點(diǎn)表是系統(tǒng)中的一種憑證，是整個(gè)盤點(diǎn)過程的核心。產(chǎn)成品的估價(jià)方式一般采用標(biāo)準(zhǔn)成本法。比如：將存貨從一種物料代碼轉(zhuǎn)換成另一種；將存貨從質(zhì)檢貨狀態(tài)釋放；將存貨從寄售商品轉(zhuǎn)換成自有庫存。如果需要，我們也可以手工分配這些成本。實(shí)際在輸入發(fā)票時(shí)，如果是增值稅專用發(fā)票，我們也輸入稅碼（包含了稅率的一個(gè)參數(shù)）和稅額。此時(shí)應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)輸入收貨單號(hào)，系統(tǒng)查找并建議相應(yīng)的數(shù)據(jù)。當(dāng)發(fā)票校驗(yàn)完畢并過帳時(shí)，數(shù)據(jù)被自動(dòng)傳入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊。其中大多數(shù)步驟屬于物流管理的范疇，好的 ERP 軟件提供了整個(gè)交貨過程的全程監(jiān)控，包括交貨期管理，自動(dòng) 確定裝運(yùn)點(diǎn)等等功能。 收入的確認(rèn) 從上文的介紹，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題： ERP 標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置是在開票時(shí)確認(rèn)銷售收入，而在交貨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。在返利協(xié)議中，必須指明： 1 誰可以得到返利。所以在實(shí)施中要么仍然使用貸項(xiàng)憑證的方法，只是手工開紅字發(fā)票和重開發(fā)票，并將兩者一起作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證，如本節(jié)中的第三種方案和下一節(jié)中的第二種方案。 對(duì)于這種處理方法需要注意如下兩點(diǎn)：第一，貸項(xiàng)憑證沒有增值稅發(fā)票作為原始憑證，因此在我國是不能減少增值稅銷項(xiàng)額的，因此折扣應(yīng)該給不含稅價(jià)，否則折扣中的增值稅部分就只能由銷售方作為費(fèi)用多承擔(dān)了。不過需要指出的是雖然系統(tǒng)提供了這些靈活性，但是在實(shí)際實(shí)施中我們未必需要這樣做，特別是當(dāng)我們同時(shí)實(shí)施了盈利分析模塊時(shí)，此類分析將沒有必要通過科目來完成。 3． 當(dāng)然你也可以針對(duì)每張銷售憑證開一張發(fā)票，比如每張發(fā)貨單一張發(fā)票。在下面我們要著重介紹的是物流模塊和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的集成關(guān)系，本章主要介紹以下 7個(gè)集成點(diǎn)：銷售開票，銷售發(fā)貨，采購收貨，發(fā)票校驗(yàn)，其他收發(fā)貨，盤點(diǎn)和估價(jià)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集成 財(cái)務(wù)四大基礎(chǔ)模塊 ERP 系統(tǒng)是分模塊的，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域，一般總會(huì)有如下的 4 大模塊：總帳，應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款和固定資產(chǎn)。 銷售開票 銷售開票的過程其實(shí)是在 ERP 系統(tǒng)中生成一帳開票憑證（ Billing Documents）。 在具體執(zhí)行開票時(shí)，系統(tǒng)提供了如下方法： 1． 定單或發(fā)貨單個(gè)別開票。盈利分析將在管理會(huì)計(jì)的相關(guān)章節(jié)中具體介紹。但是在實(shí)際業(yè)務(wù)中這往往會(huì)使雙方的業(yè)務(wù)人員夾纏不清，無法理解。要么在 ERP 流程中也使用這種先沖銷，再重開的方式，如本節(jié)中的第二種方案和下一節(jié)中的第三種方案。 2 返利的標(biāo)準(zhǔn)。系統(tǒng)本身是不保證收入和成本配比的，這主要是因?yàn)閮烧吒饔兄С值脑紤{證（發(fā)票和出庫單）。 從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度集成出現(xiàn)在發(fā)貨過帳這個(gè)步驟，此時(shí)系統(tǒng)通過庫存管理模塊的自動(dòng)記帳功能，生成了會(huì)計(jì)分錄，更新了總帳。在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)很重要的一點(diǎn)是參照采購定單和收貨單，這樣系統(tǒng)可以自動(dòng)檢查發(fā)票的內(nèi)容，單價(jià)并計(jì)算 準(zhǔn)確性。每筆收貨單都將被這樣結(jié)算。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)檢查含稅價(jià)，稅率和稅額是否正確。計(jì)劃外的收貨成本直接計(jì)入庫存，分錄如下：借：存貨 貸：應(yīng)付帳款 供應(yīng)商明細(xì)。 系統(tǒng)使用移動(dòng)類型來分類管理庫存移動(dòng)的各種不同的種類。 盤點(diǎn) 庫存的盤點(diǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一項(xiàng)重要工作。主要包括如下信息：盤點(diǎn)進(jìn)行的工廠和庫存地點(diǎn)； 盤點(diǎn)的時(shí)間；哪些物料將被盤點(diǎn)；如果物料是批次管理的，哪些批次 將被盤點(diǎn)；哪種庫存類型將被盤點(diǎn)（如自有或寄售）；如果采用分別計(jì)價(jià)，哪些子庫存將被盤點(diǎn)（如同種物料，進(jìn)口和國內(nèi)的各是多少）等等。由于存貨的移動(dòng)是貫穿企業(yè)業(yè)務(wù)的核心部分，因此有時(shí)候會(huì)發(fā)現(xiàn)循環(huán)盤點(diǎn)或抽樣盤點(diǎn)的技術(shù)甚至?xí)绊懙戒N售，收款和促銷流程，甚至比在這些流程直接設(shè)置審批控制點(diǎn)要高效得多！ 估價(jià) 在 ERP中庫 存的價(jià)值是持續(xù)自動(dòng)計(jì)價(jià)的。 。計(jì)價(jià)數(shù)據(jù)保存在物料主記錄中。如果盤點(diǎn)表是在盤點(diǎn)開始前即刻打印的，可以在創(chuàng)建盤點(diǎn)表時(shí)就凍結(jié)庫存過帳，如果盤點(diǎn)表是事先打印的，那可以在盤點(diǎn)開始前通過更改盤點(diǎn)表凍結(jié)庫存過帳。在進(jìn)行這種盤點(diǎn)時(shí)，每個(gè)物料都必須被點(diǎn)到。系統(tǒng)通過物料憑證來追蹤和證明庫存移動(dòng)，同時(shí)物料憑證打印出來就是我們通常所說的出入庫單。庫存移動(dòng)是指引起庫存變化的業(yè)務(wù)。 如果是不含稅的發(fā)票（比如運(yùn)輸發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品收購），系統(tǒng)可以自動(dòng)計(jì)算稅額。 3不做參照。在配置系統(tǒng)時(shí)我們還可以規(guī)定每個(gè)系統(tǒng)操作者能夠處理的最大發(fā)票金額。存貨的計(jì)價(jià)既可以是標(biāo)準(zhǔn)成本，也可以是移動(dòng)平均價(jià)或個(gè)別認(rèn)定的批次成本。我國的增值稅法也要求企業(yè)在銷售交貨之后應(yīng)當(dāng)及時(shí)開具增值稅專用發(fā)票。 4 是否需要在會(huì)計(jì)上記提返利。 退貨 對(duì)于客戶投訴的另一種解決方法是退貨。 但這種方案的優(yōu)點(diǎn)是明顯的：它不涉及對(duì)原增值稅發(fā)票的處理，而眾所周知，這類處理在我國是非常難的。定價(jià)功能是 ERP 銷售模塊 的一個(gè)非常有力也非常有趣的功能。 2． 手工處理到期開票清單。我們通常提到的發(fā)票（如增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）是根據(jù)系統(tǒng)中的開票憑證套打出來的實(shí)物憑證。 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表自動(dòng)清帳利息外幣業(yè)務(wù)...催款對(duì)帳利息信用控制外幣業(yè)務(wù)...發(fā)票收款自動(dòng)付款支票管理外幣業(yè)務(wù)...預(yù)收款發(fā)票預(yù)付款請(qǐng)求記提折舊處置轉(zhuǎn)移在建工程完工...發(fā)票應(yīng)收總帳應(yīng)付固 定 資 產(chǎn)生產(chǎn)成本 ( 成本結(jié)轉(zhuǎn) )產(chǎn)品銷售成本期間費(fèi)用銀行對(duì)帳單 ( 帳務(wù)方式 )...帳務(wù)處理業(yè)務(wù)處理單據(jù)的傳遞和核對(duì)圖 1 ：財(cái)務(wù)四大基礎(chǔ)模塊 這四大基礎(chǔ)模塊可以構(gòu)成一個(gè)獨(dú)立的會(huì)