【正文】 是綜合 4個(gè)數(shù)據(jù)自動(dòng)判斷的，它們分別是銷(xiāo)售組織，客戶組，商品組和價(jià)格條款。這樣系統(tǒng)可以 自動(dòng)將貨款和增值稅分別計(jì)入“產(chǎn)品銷(xiāo)售收入”和“應(yīng)交稅金 增值稅 銷(xiāo)項(xiàng)”科目中，同樣的如果價(jià)格條款中還有運(yùn)費(fèi)和折扣，可以分別計(jì)入產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的二級(jí)科目中。此外這種科目確定的機(jī)制也使得我們可以根據(jù)銷(xiāo)售組織，客戶組和商品組設(shè)置二級(jí)或三級(jí)科目。不過(guò)需要指出的是雖然系統(tǒng)提供了這些靈活性，但是在實(shí)際實(shí)施中我們未必需要這樣做，特別是當(dāng)我們同時(shí)實(shí)施了盈利分析模塊時(shí)，此類分析將沒(méi)有必要通過(guò)科目來(lái)完成。盈利分析將在管理會(huì)計(jì)的相關(guān)章節(jié)中具體介紹。 對(duì)于金額的確定，系統(tǒng)是根據(jù)發(fā)票中各價(jià)格條款的金額來(lái)決定的。定價(jià)功能是 ERP 銷(xiāo)售模塊 的一個(gè)非常有力也非常有趣的功能。本文不做詳細(xì)的介紹。有一點(diǎn)需指出的是我們?cè)趯?shí)施時(shí)，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和管理要求，決定開(kāi)票時(shí)是直接從銷(xiāo)售定單復(fù)制價(jià)格呢，還是允許修改或重定價(jià)（這種配置是基于發(fā)票類別的）。 對(duì)于定價(jià)功能和科目自動(dòng)確定功能的一個(gè)應(yīng)用是消費(fèi)稅的計(jì)算和過(guò)帳，我們可以在銷(xiāo)售定價(jià)模板中增加一增一減兩個(gè)價(jià)格條款，它們的計(jì)算規(guī)則是貨款的百分比，兩者分別指向“產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金和附加 消費(fèi)稅”和“應(yīng)交稅金 消費(fèi)稅”科目，同時(shí)消費(fèi)稅率維護(hù)在和商品相關(guān)的定價(jià)表中。因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以我們的實(shí)物發(fā)票中并不體現(xiàn)，但是 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上卻即時(shí)地記帳了。這個(gè)問(wèn)題的另一個(gè)解決方法是月末定期地運(yùn)行報(bào)表計(jì)算消費(fèi)稅額，并自動(dòng)批輸入過(guò)帳。兩者都是可行的，也都可以自動(dòng)生成納稅申報(bào)表，前者的好處是記錄的實(shí)時(shí)性，從而有利于盈利分析。 折扣和折讓 如果銷(xiāo)售已經(jīng)完成，但是客戶對(duì)于產(chǎn)品的質(zhì)量或者別的方面存在異議，雙方協(xié)商以折扣和折讓的方式處理。在系統(tǒng)中可以有如下 3種處理方案： 第一 ：用貸項(xiàng)憑證的形式來(lái)處理折扣和折讓。貸項(xiàng)憑證在系統(tǒng)中和發(fā)票一樣，是一種不同類型的開(kāi)票憑證。貸項(xiàng)憑證可以參照發(fā)票或者貸項(xiàng)憑證申請(qǐng)來(lái)創(chuàng)建，而且既可以針對(duì)整張發(fā)票也可以針對(duì)部分行項(xiàng) 目，還可以針對(duì)行項(xiàng)目中的部分?jǐn)?shù)量。使用貸項(xiàng)憑證申請(qǐng)，我們可以走正規(guī)的客戶投訴和扣款流程，保證完善的內(nèi)部控制。 如果我們不準(zhǔn)備對(duì)實(shí)物發(fā)票，特別是增值稅發(fā)票做任何處理，那么通過(guò)配置，可以讓系統(tǒng)自動(dòng)生成如下會(huì)計(jì)分錄：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售折扣和折讓 貸：應(yīng)收帳款 客戶明細(xì)。 對(duì)于這種處理方法需要注意如下兩點(diǎn)：第一，貸項(xiàng)憑證沒(méi)有增值稅發(fā)票作為原始憑證，因此在我國(guó)是不能減少增值稅銷(xiāo)項(xiàng)額的，因此折扣應(yīng)該給不含稅價(jià)，否則折扣中的增值稅部分就只能由銷(xiāo)售方作為費(fèi)用多承擔(dān)了。但是在實(shí)際業(yè)務(wù)中這往往會(huì)使雙方的業(yè)務(wù)人員夾纏不清，無(wú)法理解。 第二，正由于貸項(xiàng)憑證沒(méi)有發(fā)票做原始憑證，在我國(guó)的實(shí)施中可能會(huì)引起企業(yè)所得稅上的麻煩。 但這種方案的優(yōu)點(diǎn)是明顯的：它不涉及對(duì)原增值稅發(fā)票的處理，而眾所周知，這類處理在我國(guó)是非常難的。 第二 ：用取消發(fā)票并重開(kāi)來(lái)解決折扣和折讓的問(wèn)題。 取消發(fā)票在系統(tǒng)中會(huì)生成反方向的紅字發(fā)票和沖銷(xiāo)會(huì)計(jì)分錄，業(yè)務(wù)人員取消原發(fā)票后重新開(kāi)票，并更改價(jià)格條款。從實(shí)物發(fā)票的角度，會(huì)有如下兩種情況： 1 如果對(duì)方能夠返還兩聯(lián)增值稅發(fā)票 , 我們可以開(kāi)出紅字發(fā)票，其中記帳聯(lián)作為減少銷(xiāo)項(xiàng)稅的原始憑證。其他三聯(lián)和返還的原發(fā)票的兩聯(lián)應(yīng)妥善保管。 2 如果對(duì)方不能返還兩聯(lián)中的任何一聯(lián)，必須做如下操作：客戶應(yīng)從當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)取得退貨或折扣證明單并交給銷(xiāo)售方。銷(xiāo)售方開(kāi)出紅字發(fā)票，其中兩聯(lián)作為其減少銷(xiāo)項(xiàng)稅的原始憑證，另兩聯(lián)交給客戶。 第三 仍然用貸項(xiàng)憑證的功能，只是通過(guò)配置，讓系統(tǒng)自動(dòng)生成如下會(huì)計(jì)分錄： 借：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 借：應(yīng)交稅金 增值稅 銷(xiāo)項(xiàng) 貸：應(yīng)收帳款 客戶明細(xì) ，金額為折扣金額。同時(shí)手工開(kāi)具紅字發(fā)票，金額為原發(fā)票金額。再手工根據(jù)折扣后金額重開(kāi)發(fā)票。將紅字發(fā)票和重開(kāi)發(fā)票同時(shí)作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證。 需要注意的是 ERP 中在很多情況下使用貸項(xiàng)憑證，貸 項(xiàng)憑證是直接以后續(xù)的調(diào)整金額記帳的。但是我國(guó)增值稅管理要求對(duì)于增值稅發(fā)票變更的處理，一般都是先用紅字發(fā)票沖銷(xiāo)，隨后在對(duì)變更后的金額開(kāi)具發(fā)票。所以在實(shí)施中要么仍然使用貸項(xiàng)憑證的方法，只是手工開(kāi)紅字發(fā)票和重開(kāi)發(fā)票，并將兩者一起作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證，如本節(jié)中的第三種方案和下一節(jié)中的第二種方案。要么在 ERP 流程中也使用這種先沖銷(xiāo)，再重開(kāi)的方式，如本節(jié)中的第二種方案和下一節(jié)中的第三種方案。不過(guò)這兩種方案都避免不了紅字發(fā)票難開(kāi)的問(wèn)題，這已經(jīng)不是 ERP 系統(tǒng)的問(wèn)題，在實(shí)務(wù)中企業(yè)也會(huì)考慮其他的避免方法，比如本節(jié)第一種方案和下一節(jié)中第一種方案，以避免開(kāi)紅字發(fā)票。 退貨 對(duì)于客戶投訴的另一種解決方法是退貨。在系統(tǒng)中有 3種處理方案： 第一：標(biāo)準(zhǔn)的退貨流程。首先是建立退貨憑證，退貨憑證可以是針對(duì)銷(xiāo)售定單或針對(duì)發(fā)票。當(dāng)貨物實(shí)際退回時(shí)，倉(cāng)庫(kù)參照退貨憑證做入庫(kù)處理，系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄 借：存貨 貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本。如果需要補(bǔ)貨，那么做補(bǔ)貨的發(fā)貨處理，系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄 借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 貸：存貨。這種情況不影響開(kāi)票和實(shí)物發(fā)票。 第二：如果客戶不要補(bǔ)貨，而要退回貨款，那系統(tǒng)將針對(duì)退貨開(kāi)出貸項(xiàng)憑證，并自動(dòng)生成如下分錄： 借：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 借：應(yīng)交稅金 增值稅 銷(xiāo)項(xiàng) 貸：應(yīng)收帳款 客戶明細(xì)， 金額為退貨部分的售價(jià)。同時(shí)財(cái)務(wù)人員手工開(kāi)具紅字發(fā)票，金額為原發(fā)票金額。再手工根據(jù)退貨后余額重開(kāi)發(fā)票。將紅字發(fā)票和重開(kāi)發(fā)票同時(shí)作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證。 第三：對(duì)于不要求補(bǔ)貨的退貨，我們也可以不建立退貨憑證，而直接取消原發(fā)票（對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票），退貨入庫(kù)后，再重新開(kāi)出發(fā)票（對(duì)應(yīng)重開(kāi)的增值稅發(fā)票）。 返利 返利是指根據(jù)客戶或者經(jīng)銷(xiāo)商在一定期間里的購(gòu)買(mǎi)量，而定期返還給他們的款項(xiàng)。在銷(xiāo)售模塊，我們需要維護(hù)返利協(xié)議。在返利協(xié)議中，必須指明： 1 誰(shuí)可以得到返利。 2 返利的標(biāo)準(zhǔn)。 3 協(xié)議的有效期。 4 是否需要在會(huì)計(jì)上記提返利。同時(shí)銷(xiāo)售部門(mén)需要維護(hù)各種產(chǎn)品或產(chǎn)品組的返利比例。返利比例可以是直線的，也可以是坎級(jí)的：對(duì)于越大的購(gòu)買(mǎi)量，返利比例也越高。 銷(xiāo)售模塊會(huì)跟蹤所有和返利相關(guān)的開(kāi)票憑證。根據(jù)返利協(xié)議計(jì)算返利的金額。在協(xié)議有效期內(nèi)可以先定期結(jié)算部分返利，在最終結(jié)算時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)扣減累積的部分結(jié)算的返利。 從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度看，返利會(huì)有如下影響： 1 根據(jù)預(yù)提比例，系統(tǒng)可以自動(dòng)預(yù)提返利費(fèi)用。分錄如下：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 或 銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：預(yù)提費(fèi)用 2 當(dāng)返利 協(xié)議結(jié)算時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成貸項(xiàng)憑證申請(qǐng)（ Credit memo requests），申請(qǐng)批準(zhǔn)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成分錄如下： 借：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 或 銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：應(yīng)收帳款 客戶明細(xì)。該筆貸方的金額或者直