【正文】 是綜合 4個數(shù)據(jù)自動判斷的，它們分別是銷售組織，客戶組，商品組和價格條款。這樣系統(tǒng)可以 自動將貨款和增值稅分別計入“產(chǎn)品銷售收入”和“應交稅金 增值稅 銷項”科目中，同樣的如果價格條款中還有運費和折扣，可以分別計入產(chǎn)品銷售收入的二級科目中。此外這種科目確定的機制也使得我們可以根據(jù)銷售組織，客戶組和商品組設置二級或三級科目。不過需要指出的是雖然系統(tǒng)提供了這些靈活性，但是在實際實施中我們未必需要這樣做，特別是當我們同時實施了盈利分析模塊時，此類分析將沒有必要通過科目來完成。盈利分析將在管理會計的相關章節(jié)中具體介紹。 對于金額的確定，系統(tǒng)是根據(jù)發(fā)票中各價格條款的金額來決定的。定價功能是 ERP 銷售模塊 的一個非常有力也非常有趣的功能。本文不做詳細的介紹。有一點需指出的是我們在實施時，可以根據(jù)企業(yè)的實際情況和管理要求，決定開票時是直接從銷售定單復制價格呢，還是允許修改或重定價（這種配置是基于發(fā)票類別的）。 對于定價功能和科目自動確定功能的一個應用是消費稅的計算和過帳，我們可以在銷售定價模板中增加一增一減兩個價格條款，它們的計算規(guī)則是貨款的百分比，兩者分別指向“產(chǎn)品銷售稅金和附加 消費稅”和“應交稅金 消費稅”科目，同時消費稅率維護在和商品相關的定價表中。因為消費稅是價內稅，所以我們的實物發(fā)票中并不體現(xiàn)，但是 財務會計上卻即時地記帳了。這個問題的另一個解決方法是月末定期地運行報表計算消費稅額，并自動批輸入過帳。兩者都是可行的，也都可以自動生成納稅申報表，前者的好處是記錄的實時性，從而有利于盈利分析。 折扣和折讓 如果銷售已經(jīng)完成，但是客戶對于產(chǎn)品的質量或者別的方面存在異議，雙方協(xié)商以折扣和折讓的方式處理。在系統(tǒng)中可以有如下 3種處理方案： 第一 ：用貸項憑證的形式來處理折扣和折讓。貸項憑證在系統(tǒng)中和發(fā)票一樣，是一種不同類型的開票憑證。貸項憑證可以參照發(fā)票或者貸項憑證申請來創(chuàng)建，而且既可以針對整張發(fā)票也可以針對部分行項 目，還可以針對行項目中的部分數(shù)量。使用貸項憑證申請，我們可以走正規(guī)的客戶投訴和扣款流程，保證完善的內部控制。 如果我們不準備對實物發(fā)票，特別是增值稅發(fā)票做任何處理，那么通過配置，可以讓系統(tǒng)自動生成如下會計分錄：借：產(chǎn)品銷售折扣和折讓 貸：應收帳款 客戶明細。 對于這種處理方法需要注意如下兩點：第一，貸項憑證沒有增值稅發(fā)票作為原始憑證，因此在我國是不能減少增值稅銷項額的，因此折扣應該給不含稅價，否則折扣中的增值稅部分就只能由銷售方作為費用多承擔了。但是在實際業(yè)務中這往往會使雙方的業(yè)務人員夾纏不清，無法理解。 第二，正由于貸項憑證沒有發(fā)票做原始憑證，在我國的實施中可能會引起企業(yè)所得稅上的麻煩。 但這種方案的優(yōu)點是明顯的：它不涉及對原增值稅發(fā)票的處理，而眾所周知，這類處理在我國是非常難的。 第二 ：用取消發(fā)票并重開來解決折扣和折讓的問題。 取消發(fā)票在系統(tǒng)中會生成反方向的紅字發(fā)票和沖銷會計分錄，業(yè)務人員取消原發(fā)票后重新開票，并更改價格條款。從實物發(fā)票的角度，會有如下兩種情況： 1 如果對方能夠返還兩聯(lián)增值稅發(fā)票 , 我們可以開出紅字發(fā)票，其中記帳聯(lián)作為減少銷項稅的原始憑證。其他三聯(lián)和返還的原發(fā)票的兩聯(lián)應妥善保管。 2 如果對方不能返還兩聯(lián)中的任何一聯(lián)，必須做如下操作：客戶應從當?shù)囟悇詹块T取得退貨或折扣證明單并交給銷售方。銷售方開出紅字發(fā)票，其中兩聯(lián)作為其減少銷項稅的原始憑證，另兩聯(lián)交給客戶。 第三 仍然用貸項憑證的功能，只是通過配置，讓系統(tǒng)自動生成如下會計分錄： 借：產(chǎn)品銷售收入 借：應交稅金 增值稅 銷項 貸：應收帳款 客戶明細 ，金額為折扣金額。同時手工開具紅字發(fā)票，金額為原發(fā)票金額。再手工根據(jù)折扣后金額重開發(fā)票。將紅字發(fā)票和重開發(fā)票同時作為貸項憑證的原始憑證。 需要注意的是 ERP 中在很多情況下使用貸項憑證，貸 項憑證是直接以后續(xù)的調整金額記帳的。但是我國增值稅管理要求對于增值稅發(fā)票變更的處理，一般都是先用紅字發(fā)票沖銷，隨后在對變更后的金額開具發(fā)票。所以在實施中要么仍然使用貸項憑證的方法，只是手工開紅字發(fā)票和重開發(fā)票，并將兩者一起作為貸項憑證的原始憑證，如本節(jié)中的第三種方案和下一節(jié)中的第二種方案。要么在 ERP 流程中也使用這種先沖銷，再重開的方式，如本節(jié)中的第二種方案和下一節(jié)中的第三種方案。不過這兩種方案都避免不了紅字發(fā)票難開的問題，這已經(jīng)不是 ERP 系統(tǒng)的問題，在實務中企業(yè)也會考慮其他的避免方法，比如本節(jié)第一種方案和下一節(jié)中第一種方案，以避免開紅字發(fā)票。 退貨 對于客戶投訴的另一種解決方法是退貨。在系統(tǒng)中有 3種處理方案： 第一：標準的退貨流程。首先是建立退貨憑證，退貨憑證可以是針對銷售定單或針對發(fā)票。當貨物實際退回時，倉庫參照退貨憑證做入庫處理，系統(tǒng)自動生成會計分錄 借：存貨 貸：產(chǎn)品銷售成本。如果需要補貨，那么做補貨的發(fā)貨處理，系統(tǒng)自動生成會計分錄 借：產(chǎn)品銷售成本 貸：存貨。這種情況不影響開票和實物發(fā)票。 第二：如果客戶不要補貨，而要退回貨款，那系統(tǒng)將針對退貨開出貸項憑證，并自動生成如下分錄： 借：產(chǎn)品銷售收入 借：應交稅金 增值稅 銷項 貸：應收帳款 客戶明細， 金額為退貨部分的售價。同時財務人員手工開具紅字發(fā)票，金額為原發(fā)票金額。再手工根據(jù)退貨后余額重開發(fā)票。將紅字發(fā)票和重開發(fā)票同時作為貸項憑證的原始憑證。 第三：對于不要求補貨的退貨，我們也可以不建立退貨憑證，而直接取消原發(fā)票（對應紅字發(fā)票），退貨入庫后，再重新開出發(fā)票（對應重開的增值稅發(fā)票）。 返利 返利是指根據(jù)客戶或者經(jīng)銷商在一定期間里的購買量，而定期返還給他們的款項。在銷售模塊，我們需要維護返利協(xié)議。在返利協(xié)議中，必須指明： 1 誰可以得到返利。 2 返利的標準。 3 協(xié)議的有效期。 4 是否需要在會計上記提返利。同時銷售部門需要維護各種產(chǎn)品或產(chǎn)品組的返利比例。返利比例可以是直線的，也可以是坎級的：對于越大的購買量，返利比例也越高。 銷售模塊會跟蹤所有和返利相關的開票憑證。根據(jù)返利協(xié)議計算返利的金額。在協(xié)議有效期內可以先定期結算部分返利，在最終結算時，系統(tǒng)會自動扣減累積的部分結算的返利。 從財務會計的角度看，返利會有如下影響： 1 根據(jù)預提比例，系統(tǒng)可以自動預提返利費用。分錄如下：借：產(chǎn)品銷售收入 或 銷售費用 貸：預提費用 2 當返利 協(xié)議結算時，系統(tǒng)會自動生成貸項憑證申請（ Credit memo requests），申請批準后，系統(tǒng)會自動生成分錄如下： 借：產(chǎn)品銷售收入 或 銷售費用 貸：應收帳款 客戶明細。該筆貸方的金額或者直