【正文】 資本化金額=20+3=23（萬元） 借：在建工程生產(chǎn)線 20萬 貸：應(yīng)付利息 20萬 借：在建工程生產(chǎn)線 3萬 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款（500*6%/4）2009年1月2日K公司發(fā)行5年期債券一批，面值20000000元，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。 對(duì)或有負(fù)債披露的具體內(nèi)容如下： ； （如無法預(yù)計(jì)，應(yīng)說明理由）； 。 借:委托加工物資 100000 貸:原材料 100000 借:委托加工物資 25000+2500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 4250 貸:銀行存款 31750 提示:直接對(duì)外銷售的,不得抵扣消費(fèi)稅 ，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款180000元、增值稅30600元。A公司為一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17%、適用消費(fèi)稅稅率10%，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5%。設(shè)備已投入使用，款項(xiàng)已通過銀行存款支付。2009年1月1日H公司從建行借入三年期借款1000萬元用于生產(chǎn)線工程建設(shè)，利率8%，利息于各年未支付。該批債券實(shí)際發(fā)行價(jià)為15366680元（不考慮發(fā)行費(fèi)用），債券折價(jià)采用實(shí)際利率法分?jǐn)?，債券發(fā)行的實(shí)際利率為5%。 會(huì)計(jì)差錯(cuò)：上年度銷售成本少結(jié)轉(zhuǎn) 更正分錄 借：以前年度損益調(diào)整 11000000 貸：庫存商品 11000000習(xí)題二 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入 +應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額） +（應(yīng)收帳款期末數(shù)應(yīng)收帳款期初數(shù)）+（預(yù)收帳款期末數(shù)預(yù)收帳款期初數(shù)）=180 000+30 600+（3400010000）+4000=238 600 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =主營業(yè)務(wù)成本（或其他支出支出）=100 000 支付給職工及為職工支付的工資=生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用的工資，福利費(fèi)=30000+3000=33000 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=6600 構(gòu)建固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)，和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=81900習(xí)題三（略） 6。、應(yīng)付利息于分?jǐn)偟恼蹆r(jià)。第一季度該筆借款的未用資金取得存款利息收入4萬元。 借:在建工程 50000* 貸:原材料 50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)8500 ，盤虧金額4000元，原因待查。發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，材料已經(jīng)驗(yàn)