中級財(cái)務(wù)會計(jì)(二)-文庫吧在線文庫
【正文】 業(yè)稅 750 營業(yè)外收入出售無形資產(chǎn)利得 9250 ，實(shí)際支付款80000元。 借:委托加工物資 100000 貸:原材料 100000 借:委托加工物資 25000+2500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 4250 貸:銀行存款 31750 提示:直接對外銷售的,不得抵扣消費(fèi)稅 ，增值稅專用發(fā)票上注明價款180000元、增值稅30600元。其中，已提跌價準(zhǔn)備15萬元，公允價值180萬元；，該批股票成本150000元，持有期內(nèi)已確認(rèn)公允價值變動凈收益100000元，重組日的公允價值為每股30元。 對或有負(fù)債披露的具體內(nèi)容如下： ； （如無法預(yù)計(jì)，應(yīng)說明理由）； 。第四季度，該項(xiàng)證券的投資收益為0，年末收回本金300萬元存入銀行。 累計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)=200*（3/3）=200（萬元） 季度資本化率=6%/4=% 一般借款利息資本化金額=200*%=3（萬元） 利息資本化金額=20+3=23（萬元） 借：在建工程生產(chǎn)線 20萬 貸：應(yīng)付利息 20萬 借：在建工程生產(chǎn)線 3萬 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款（500*6%/4）2009年1月2日K公司發(fā)行5年期債券一批，面值20000000元，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。編制發(fā)行債券，按期預(yù)提利息及支付利息，到期還本付息的會計(jì)分錄。 會計(jì)差錯：無形資產(chǎn)共計(jì)少攤銷2年，其中1年屬于上年度 更正分錄 借：以前年度損益調(diào)整 250000 管理費(fèi)用－無形資產(chǎn)攤銷 250000 貸：累計(jì)攤銷 500000 08年11月，公司銷售產(chǎn)品一批，符合銷售收入確認(rèn)條件，已確認(rèn)收入1500萬元，其銷售成本1100萬元尚未結(jié)轉(zhuǎn)。（采用實(shí)際利率法，表格請參考教材121。應(yīng)付債券利息費(fèi)用計(jì)算表。（5）至2009年末、該項(xiàng)工程尚未完工。（2）2009年4月1日工程因質(zhì)量糾紛停工，直到7月3日恢復(fù)施工。 甲: 借:應(yīng)付賬款 350 貸:主營業(yè)務(wù)收入 180 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 可供出售金融資產(chǎn)(成本) 15 可供出售金融資產(chǎn)(公允價值變動)10 投資收益 5 營業(yè)外收入債務(wù)重組收益 借:主營業(yè)務(wù)成本 185 存貨跌價準(zhǔn)備 15
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