【正文】 財務(wù)會計集成 財務(wù)四大基礎(chǔ)模塊 ERP 系統(tǒng)是分模塊的，在財務(wù)會計領(lǐng)域，一般總會有如下的 4 大模塊：總帳，應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款和固定資產(chǎn)。如圖一所示，這四個模塊本身是相互集成的（圖中以連接模塊的線條代表模塊間的集成），比如當(dāng)用戶對應(yīng)收，應(yīng)付和資產(chǎn)三個明細(xì)分類帳進(jìn)行操作時，系統(tǒng)會自動更新總分類帳中的數(shù)據(jù)。 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表自動清帳利息外幣業(yè)務(wù)...催款對帳利息信用控制外幣業(yè)務(wù)...發(fā)票收款自動付款支票管理外幣業(yè)務(wù)...預(yù)收款發(fā)票預(yù)付款請求記提折舊處置轉(zhuǎn)移在建工程完工...發(fā)票應(yīng)收總帳應(yīng)付固 定 資 產(chǎn)生產(chǎn)成本 ( 成本結(jié)轉(zhuǎn) )產(chǎn)品銷售成本期間費用銀行對帳單 ( 帳務(wù)方式 )...帳務(wù)處理業(yè)務(wù)處理單據(jù)的傳遞和核對圖 1 ：財務(wù)四大基礎(chǔ)模塊 這四大基礎(chǔ)模塊可以構(gòu)成一個獨立的會計軟件 – 它具有和其他會計軟件一樣的特征：帳務(wù)處理和業(yè)務(wù)處理是分開的。所謂業(yè)務(wù)處理是指企業(yè)日常運作的具體業(yè)務(wù)，比如根據(jù)銷售定單和定單履行情況開出銷售發(fā)票；根據(jù)采購定單和收貨 情況校驗收到的發(fā)票；以及所有的庫存收發(fā)業(yè)務(wù)等等。而所謂帳務(wù)處理是指財務(wù)人員根據(jù)原始憑證（包括外部的，如發(fā)票，和內(nèi)部的，如入庫單）編制會計分錄，在系統(tǒng)中記錄下來。對于一般會計軟件而言帳務(wù)處理和業(yè)務(wù)處理是分開的，它們之間是通過單據(jù)在企業(yè)內(nèi)部其他部門和財務(wù)部門間的傳遞和核對完成的，同時財務(wù)人員需要利用專業(yè)知識分析業(yè)務(wù)和編制分錄。同時除了最基礎(chǔ)的借貸，科目和金額以外，財務(wù)人員可能還需要手工錄入一些附加信息，以利于日后做一些簡單的匯總分析，這些附加信息是以憑證輸入時的附加字段體現(xiàn)的。圖一右下角紅色的粗箭頭代表了這種分 開處理的過程。 雖然大方向上是一致的，但是不同的軟件之間在功能上還是會有很大的差別的，圖一中列舉了一些這四大基礎(chǔ)模塊的功能。模塊外部的紅色箭頭是需要手工輸入的功能，模塊內(nèi)部的則是系統(tǒng)可以自動完成的功能。事實上有些功能已經(jīng)體現(xiàn)了 ERP 業(yè)務(wù)處理和帳務(wù)處理統(tǒng)一的特征，比如圖一中的紅圈所示的自動付款功能。 我們將在下一章中集中介紹這四大模塊的基本功能。 集成下的財務(wù)會計 如果 ERP的財務(wù)會計模塊僅僅是一般會計軟件的功能延伸和加強，那它不會在最近的 10年間對全球企業(yè)的財務(wù)實踐帶來如此巨大的變革。而 ERP 本身的集成性， 決定了它的財務(wù)會計模塊完全融入到了企業(yè)整體的流程中，圖二描述了在集成環(huán)境下的財務(wù)會計模塊。 在物流領(lǐng)域有四個基本的模塊：銷售，生產(chǎn)，采購和庫存管理，企業(yè)物流管理的流程和功能不是本文所要討論的內(nèi)容，圖二中我們大致例舉了一些物流模塊的基本功能（在圖中各模塊內(nèi)部）。在下面我們要著重介紹的是物流模塊和財務(wù)會計的集成關(guān)系，本章主要介紹以下 7個集成點：銷售開票，銷售發(fā)貨，采購收貨，發(fā)票校驗，其他收發(fā)貨，盤點和估價。 銷售開票 銷售開票的過程其實是在 ERP 系統(tǒng)中生成一帳開票憑證（ Billing Documents）。發(fā) 票，形式發(fā)票，紅字發(fā)票和貸項憑證都是不同類型的開票憑證。我們通常提到的發(fā)票（如增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）是根據(jù)系統(tǒng)中的開票憑證套打出來的實物憑證。在下文中如果不特別指明實物發(fā)票，那“發(fā)票”都是指系統(tǒng)中保存的開票憑證。 ERP 系統(tǒng)是集成的，而銷售開票又是銷售流程的最后一個環(huán)節(jié)。因此發(fā)票在系統(tǒng)中不是孤立的，它一般是參照先行的其他憑證（如銷售定單或發(fā)貨單）建立的，系統(tǒng)會根據(jù)一定的規(guī)則自動的復(fù)制這些先行憑證的信息，從而使得開票的過程盡可能得簡單，也防止了錯誤的產(chǎn)生。 銷售 采購庫存管理生產(chǎn)售前活動，詢價報價，銷售定單收貨，發(fā)貨，移庫，盤點，估價主生產(chǎn)計劃， MR P ，生產(chǎn)定單，車間管理采購申請，詢價，報價，采購定單應(yīng)收應(yīng)付總帳固定資產(chǎn)物流財務(wù)會計管理會計資金管理開票銷 售 發(fā) 貨發(fā)票校驗采 購 收 貨其它收發(fā)貨，盤點，估價等圖 2 ：財務(wù)會計和物流的集成發(fā)票的結(jié)構(gòu) 發(fā)票由一個發(fā)票抬頭和多條行項目構(gòu)成。 在發(fā)票抬頭系統(tǒng)保存了關(guān)于整張發(fā)票的信息，比如付款方（客戶），開票日期，整張發(fā)票的凈金額，幣種，付款條款，國際貿(mào)易條件，售達(dá)方（有時候付款方和售達(dá)方是不同的），價格條款（比如針對整張發(fā)票的折扣）。行項目中保存了僅對該行有用的信息，比如 商品，數(shù)量，該行凈金額，重量和體積，參照憑證的編號（比如，該發(fā)票針對的發(fā)貨單號），價格條款（比如貨款，運費，折扣，增值稅等等）。 可以發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的發(fā)票所保存的信息大大超過了實物發(fā)票所需要的，在套打?qū)嵨锇l(fā)票時，系統(tǒng)會根據(jù)各國家和企業(yè)的規(guī)定選取相關(guān)的信息，按規(guī)定的格式打印出來。 開 票方式 從參照憑證（定單或發(fā)貨單）生成發(fā)票，系統(tǒng)提供了如下一些可能的方法： 1． 只要某些數(shù)據(jù)吻合，你可以合并多張不同的憑證（銷售定單和 /或發(fā)貨單）的全部或一部分，開出一張發(fā)票。前提條件是：首先，需要從這些參考憑證中復(fù)制的的發(fā)票抬頭數(shù)據(jù)在這些憑證中都是一致的。其次，拆分開票的條件不成立。比如在處理到期的開票清單時，系統(tǒng)會合并那些具有相同的客戶編號，銷售組織和開票類型的參照憑證，如果上述的前提條件都滿足，系統(tǒng)將開出一張發(fā)票。 2． 如果你希望在某些情況下發(fā)票是分開的，比如希望同一張交貨單上的很多商品按不同的商品組分開開票 ，那么可以通過定義拆分開票規(guī)則來實現(xiàn)。 3． 當(dāng)然你也可以針對每張銷售憑證開一張發(fā)票，比如每張發(fā)貨單一張發(fā)票。 在具體執(zhí)行開票時，系統(tǒng)提供了如下方法： 1． 定單或發(fā)貨單個別開票。我們可以針對整張定單，個別行項目或行項目的部分?jǐn)?shù)量進(jìn)行個別開票。 2． 手工處理到期開票清單。我們可以使用到期開票清單來處理開票，在這種情況下財務(wù)人員不需要針對某張銷售定單或發(fā)貨單單獨開票。我們只需要輸入選擇條件，系統(tǒng)會自動挑選那些符合條件的定單或發(fā)貨單，生成到期開票清單。經(jīng)過手工編輯和模擬后就可以實際開票了。 3． 后臺自動處理到期開票清單。為了減少處 理時間和人力，可以將到期開票清單的處理安排在系統(tǒng)后臺完成，比如每天下午 4點由系統(tǒng)自動生成。 財務(wù)會計過帳 當(dāng)開票這一業(yè)務(wù)處理在系統(tǒng)中完成后，通過 ERP 系統(tǒng)的集成功能，在財務(wù)會計模塊會自動生成相應(yīng)的會計分錄。圖二中“開票”標(biāo)簽所指的箭頭就代表了這種自動過帳。但是為了增強靈活性，也可以對于某些類型的開票憑證自動凍結(jié)過帳，這樣在流程設(shè)計時在正式過帳前可以加入控制點。而當(dāng)控制完成后，過帳也僅僅是一個按鈕的工作了。 對于會計科目，系統(tǒng)