【正文】 》、《費用報銷管理規(guī)定》、《審批權(quán)限管理規(guī)定》等文件執(zhí)行。第二十四條：待攤費用核算待攤費用在受益期內(nèi)平均攤銷，但不得超過一年或一個營業(yè)周期。１２月折舊額＝固定資產(chǎn)原值月折舊率第二十八條：凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的３％確定；房屋裝修列入固定資產(chǎn)的不計殘值；地毯不計殘值。待決算完畢后，按實際數(shù)調(diào)整原暫估價值及折舊。短期借款，按實際發(fā)生額記賬，產(chǎn)生之利息計入當期損益。第十章：所有者權(quán)益第四十八條：所有者權(quán)益是指投資者對酒店凈資產(chǎn)享有的權(quán)利。 成本和費用配比原則，按因果關(guān)系確認，對于一項支出的發(fā)生與某種收入存在明顯因果關(guān)系的，應在該收入實現(xiàn)時，確認為營業(yè)成本和費用，并與之配比；按受益期分配原則，對于支出的效益涉及若干會計年度的資本性支出，應在與支出效益相關(guān)的各受益期，按合理的方式分配確認為費用，分別與各受益期的收入配比；按發(fā)生的時期立即確認，對既無明顯因果關(guān)系，又難以按受益原則進行分配的支出，在發(fā)生的當期立即確認，作為期間費用與發(fā)生當期的收入配比。包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè) 外收支凈額、利潤總額和未分配利潤。第十四章：票據(jù)管理第六十七條：酒店票據(jù)包括酒店用于業(yè)務結(jié)算的支匯、匯票；用于經(jīng)營管理活動的發(fā)票、收款收據(jù)，用于經(jīng)營活動的有價票券和贈券。第四條：預算經(jīng)財務部審核和修正，由總經(jīng)理批準，并委托財務部以計劃方式下達至各部門執(zhí)行，并定期進行考核。包括物資采購數(shù)量預算和采購金額預算。第十一條：各部門應編制的預算有： 銷售部、房務部應編制客源預算、客房營業(yè)預算、會議接待預算、費用預算、客房利潤預算、月資金支出預算。第五章：附則第十六條：本計劃管理制度自審批日起執(zhí)行。第十一條：會計人員應定期和不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查、盤點，防止“白條”抵庫，坐支、挪用現(xiàn)金，或公款私存等行為發(fā)生。第十九條：出納對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務，應根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，依業(yè)務發(fā)生的先后順序登記入賬，編制銀行存款日結(jié)表，結(jié)出每日余額。防止不當行為的發(fā)生。各部門應按人事部門的要求，每月在規(guī)定的時間內(nèi)提供部門員工扣款資料及代扣款項資料，人事部按實有在職人數(shù)和工資標準等資料計算應發(fā)工資和實發(fā)工資，連同相關(guān)資料報財務部門審核。第四十三條：零星采購備用金，由采購經(jīng)理提出申請，經(jīng)財務經(jīng)理批準、總經(jīng)理批準后使用。不可將現(xiàn)金留收銀臺過夜，不可私自挪用現(xiàn)金，發(fā)生現(xiàn)金長短款的應長繳短補。否則財務部將決定從其工資中扣回。第十章：資金審批管理第七十條：酒店資金的審批管理按《審批權(quán)限管理規(guī)定》文件執(zhí)行。若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的后面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）。第八條：嚴格按酒店審批管理權(quán)限之規(guī)定報批，所有支出必須經(jīng)相關(guān)權(quán)責人員審批后辦理。 差旅費報銷的范圍包括：出差途中的車船票費用、飛機票、火車票費用，以及車船票、飛機票、火車票附加費及保險費，出差途中住宿費及餐費。財務部憑合同或協(xié)議付款。出納根據(jù)審批有效的請款單據(jù)填制支票送審。第二十三條：本管理規(guī)定由財務部解釋和修訂，修訂內(nèi)容報總經(jīng)理和集團財務部審批。 差旅費的審批：按差旅費報銷制度審批。包括：對方單位是否具有法人主體資格、是否有合同標的經(jīng)營權(quán)、是否有履約合同的能力及其資信情況，對方簽約人是否法定代表人或法人委托人及其代理權(quán)限。 保險合同，企業(yè)財產(chǎn)險、車輛全險、第三者責任險，由財務部審查，酒店總經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。第二十一條：對收款單位或收款人與合同名稱不一致的，合同將不予履行。第三十二條：合同未經(jīng)允許不得復印，確需復印的應遵得管理部門同意。 籌備期間各項物資，由物資使用部門第一負責人審查，報財務經(jīng)理、酒店總經(jīng)理審批。供應商需提供的資料如下： 有效工商營業(yè)執(zhí)照復印件 企業(yè)組織機構(gòu)代碼證復印件 有效稅務登記證復印件 生產(chǎn)經(jīng)營許可證 產(chǎn)品合格證書或批次檢驗報告 產(chǎn)品技術(shù)資料 生產(chǎn)經(jīng)營情況和成功案例以上資料需加蓋供應單位公章第十三條：采購人員收到采購申請單后應進行分類和歸納，對其中有疑問的內(nèi)容應與主管和申購部門及時溝通，經(jīng)確認無誤后尋找至少三家以上供應商進行業(yè)務洽談，經(jīng)篩選確定三家供應商報價供上級審閱。第二十五條：無論是采購員自購貨物還是供應商送貨貨物，采購員必須第一時間通知倉管員驗收。 存放在樣品庫之樣品作為采購物資的驗收標準，不得隨便更換，確須更換的應經(jīng)采購部、成本控制部、使用部門共同確認后更換。第三條：倉庫管理員應經(jīng)常與各物資使用部門進行溝通、協(xié)調(diào)，共同做好物資的補倉、庫存管理工作，確保酒店正常經(jīng)營需要。第三十四條：報賬原始單據(jù)必須符合酒店“費用報銷管理規(guī)定”的要求，否則不予報銷。第二十二條：通知供應商送貨的，應要求供應商按訂單要求在規(guī)定的時間內(nèi)將貨物送達酒店指定地點，并經(jīng)驗收合格入庫。第三章：采購項目擇商、確認和報價第十條：除“廚房采購申請單”以外的所有經(jīng)審批的采購申請單報采購部后，由采購部主管統(tǒng)一登記后分發(fā)給相應的采購員，由采購員具體負責申購項目的擇商、確認和報價。第六條：物資申購的審批程序補倉物資，采購申請單經(jīng)成本會計審查，報財務經(jīng)理、酒店總經(jīng)理審批。第二十九條：財務部和業(yè)務部門必須建立合同管理賬冊，按收到合同日期的順序逐筆登記。需報政府主管部門備案的應報政府主管部門。第十五條：酒店合同的擬定及審批程序 銷售合同，由銷售部擬定并跟進，由財務部審核，由酒店總經(jīng)理審批。委托人必須對酒店負責，在授權(quán)范圍內(nèi)行使簽約權(quán)。 員工傷殘及福利費用等支出，300元以下的由人事部第一負責人審批后，按審批程序由酒店總經(jīng)理審批后生效；300元以上的先報酒店總經(jīng)理批準后，按審批程序經(jīng)審批后生效；超過3000元的報集團公司審批后生效。第二十條：由于出納工作疏匆，至款項支付錯誤或?qū)⒖铐椈煜?，將供應商搞錯的，由出納負責追回，無法追回的由出納負責賠償。 供貨單位如更名或經(jīng)辦人發(fā)生變動的，應以書面形式通知本酒店，并加蓋供貨單位的有效公章。倉庫按協(xié)議規(guī)定的質(zhì)量標準和供貨價格驗收貨物，成本部按協(xié)議或合同、供貨商送貨單和倉庫的驗收單，登記供貨款明細表和匯總表。授權(quán)書上應注明授權(quán)范圍和期限。 根據(jù)財務部的管理規(guī)定，零星費用報銷在每周的星期二、五兩天辦理；供貨商貨款結(jié)算（實行月結(jié)的）在每月的十六、二十五日兩天辦理，遇節(jié)假日順延。 經(jīng)酒店總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證的附件。建設單位按酒店要求開收款收據(jù)或發(fā)票，在支票/匯票申請單收款人處簽收后，出納支付賬款。第五十八條：借款實行“前賬不清、后賬不借”的管理原則，各借款人應及時辦理報賬手續(xù)、不得拖延。第四十九條：各項預收款和暫收款，應及時開收款收據(jù)入賬，所收現(xiàn)金應與營業(yè)收入現(xiàn)金一起投款上繳至財務部。第四十一條：收銀點備用金按酒店營業(yè)需要，由財務部按實際情況提出申請，經(jīng)財務經(jīng)理批準、總經(jīng)理批準后使用。往來賬戶應逐筆登記，賬款結(jié)算后應逐筆核銷。否則造成之損失由經(jīng)辦人負責。出納人員工作調(diào)離或離職，必須嚴格辦理交接手續(xù)。第九條：酒店因采購材料地點不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，須經(jīng)總經(jīng)理批準后使用。財務部按實際經(jīng)營情況與計劃進行對比，查找差異原因，確定考核范圍。 編制基礎(chǔ)（即數(shù)據(jù)支持），是指在編制預算時以什么樣的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以什么樣的市場為條件。重大設備和基建項目預算由董事會決定。第七十五條：本制度由財務部解釋和修訂，修訂內(nèi)容報總經(jīng)理和集團財務部審批。對內(nèi)報表于月份終了后10日前報出，年度報表于月份終了后20日報出。第五十七條：營業(yè)外支出，是指與酒店營業(yè)活動沒有直接關(guān)系的各項支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失及各項罰沒支出等。財務費用，指支付給金融機構(gòu)的手續(xù)費、利息費用及匯兌損益。對于部份預提費用，在計算期內(nèi)按實際資料或?qū)嶋H發(fā)生額調(diào)整。長期負債發(fā)生的應付利息、外幣折算差額，均應與債務本金一并記入同一賬戶。 長期待攤費用在其受益期內(nèi)平均攤銷。 第六章：在建工程的管理第三十四條：在建工程按工程建設過程中發(fā)生的實際支出計價，工程中發(fā)生的殘料收入，沖減在建工程成本。 為固定資產(chǎn)的購建發(fā)生的專用借款，按借款費用資本化的有關(guān)規(guī)定計入資產(chǎn)價值。領(lǐng)用時借記成本費用賬戶，貸記存貨賬戶。嚴禁違規(guī)操作，嚴禁保留賬外資金。第十三條：會計核算政策 存貨按加權(quán)平均法核算； 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算； 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷； 固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊；第十四條：記賬程序 酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務按照先單據(jù)、后款項的原則辦理。星級酒店財務管理制度第一篇：財務會計制度第一章：總則第一條：為加強酒店財務管理，規(guī)范酒店財務行為，統(tǒng)一會計核算標準，保障會計信息的真實、完整。發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務必須憑審批有效的、手續(xù)完備的原始憑證記賬?，F(xiàn)金和銀行存款設置日記賬管理，對發(fā)生的收支業(yè)務，按發(fā)生順序逐筆序時登記。領(lǐng)用又退回的借記存貨賬戶，貸記成本費用賬戶。第二十七條：固定資產(chǎn)按月計提折舊，折舊費用計入當期損益。第三十五條：在建工程交付使用前，因試經(jīng)營產(chǎn)生的收入或支出，不得計入工程成本。 長期待攤費用的項目不能使以后會計期間受益的，應將尚未攤銷余值全部轉(zhuǎn)入當期損益。第四十六條：支付長期負債利息和結(jié)轉(zhuǎn)匯兌差額時，沖減長期負債本金賬戶。分期核算原則，成本費用核算按公歷歷月制，在成本和費用計算期內(nèi)，按實際資料和價格 ，按權(quán)責發(fā)生制原則核算。第五十三條：酒店發(fā)生之各項成本費用，應嚴加控制，接計劃執(zhí)行。營業(yè)外支出分明細科目核算。第六十四條：各種會計報表之間、項目之間，凡有對應關(guān)系的數(shù)字，應相互一致，本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)字應相互銜接，各個年度會計報表中各項目內(nèi)容和核算方法如有變動，應在年度會計報表中加以說明。第二篇：計劃管理制度第一章：總則第一條：為促進酒店經(jīng)營管理，做好財務計劃工作，充分發(fā)揮計劃的控制與管理作用，保障酒店經(jīng)濟活動有序進行，根據(jù)財務管理制度規(guī)定，制定本制度。 財務預算，指對資金收支安排編制的預算，由財務部按營業(yè)預算、費用預算、利潤預算、資產(chǎn)購置預算及上期財務報表數(shù)據(jù)綜合分析編制的資金收支預算?？砂礆v史數(shù)據(jù)和近期數(shù)據(jù)編制，也可按市場情況從零開始編制。第十四條：各部門應積極配合財務部的工作，認真檢討差異發(fā)生的原因，經(jīng)專題會議討論后確定考核對象。第十條：收付現(xiàn)金后必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。第三章：銀行存款管理第十六條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟往來，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第二十六條：不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款。第三十三條：個人出差借款或采購借款，出差人員或采購人員在出差歸來或采購活動結(jié)束后七日內(nèi)必須至財務部辦理報賬手續(xù)，逾期不報者不得繼續(xù)借款，同時將從其工資內(nèi)扣回。收銀點備用金由各收銀點保管，由收銀領(lǐng)班和收銀主管監(jiān)督。辦理退款時，應收回酒店開給客人的收款收據(jù)，并按程序辦理退款手續(xù)，將相關(guān)單據(jù)一起上交財務部審核。第五十九條：已辦理借款手續(xù)的借款單，出納和會計人員應及時登記賬本和辦理會計核算手續(xù)。第六十八條：出納和會計憑已付款的申請單登記賬本和辦理會計核算手續(xù)。如批準文件需要單獨歸檔的，應將復印件附在原始憑證后，并在原始憑證上寫明原因。特殊事項的緊急借款或報銷，原則上必須于申請當天辦理完畢。第四章：費用報銷規(guī)定第十三條：差旅費報銷： 差旅費報銷：應按審批的差旅費標準及限額據(jù)實報銷，對超標費用或超過業(yè)務范圍內(nèi)的費用不予報銷。會計部按協(xié)議和送貨記錄開立應付賬款賬戶，登記供貨商貨款明細賬。否則本酒店不予授理。第二十一條：會計部不接受手續(xù)不全的報賬單據(jù)。 借款的審批：一次性借款在10000元以上的報集團公司審批后生效；一次性借款在10000元以下的由酒店總經(jīng)理審批后生效。超越代理權(quán)限和非法人委托人均無權(quán)對外簽約。 維修、保養(yǎng)合同，由業(yè)務部門和工程部門共同擬定，由財務部審核，由酒店總經(jīng)理或公司總經(jīng)理審批。第四章：合同的履行第十九條：合同依法訂立，即具有法律效力，應當實際、全面地履行。第三十條：合同管理部門設置合同專管人員負責合同的管理，不得隨意保管。直撥物資，由物資使用部門第一負責人審查，報財務經(jīng)理、酒店總經(jīng)理審批。第十一條：廚房采購申請項目應選擇穩(wěn)定的供應商送貨，供應商每月至少應報價兩次，酒店根據(jù)報價核實采購價格。第二十三條：大宗物資和重要物資的采購，應與供應商簽定采購合同，并按要求、按質(zhì)量、按時、按合同要求將貨物送達酒店指定地點，并經(jīng)驗收入庫。第七章：物資樣品庫的管理第三十五條：采購部應切實做好物資樣品的收集和樣品的管理，建立物資樣品管理庫，確保采購工作的順利開展和采購任務的順利完成。第二章：倉庫管理原則第四條：倉庫管理人員必須按制度，有組織、有計劃地做好倉存物資的補。 物資樣品應分類別、分供應商、貼標簽進行管理，停用或不用物資之樣品應拍照存檔，將樣品清理出樣品庫，以減少空間占用。如雙方有異議時，可協(xié)商解決。必要時可采用招標的形式擇商。 特殊情況下的緊急采購，應先電話通知財務部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理同意后采購，但事后必須及時補辦申購手續(xù)。未辦理借閱手續(xù)的，合同不得拿離財務部。一般應以貨物交清、工程竣工驗收、價款結(jié)清、無遺漏手續(xù)為準。 借款及租賃合同，由財務部擬定并審查，由公司總經(jīng)理審批。第九條：簽約人在簽訂經(jīng)濟合同之前，必須認真了解對方當事人的情況。 交際應酬費用的審批：2000元以下的由酒店總經(jīng)理審批后生效；2000元以上的由集團公司審批后生效。第七章：附則第二十二條：本管理規(guī)定自審批日起執(zhí)行。于每月10日前交本酒店財務部會計復核，填寫請款申請單，經(jīng)酒店相關(guān)權(quán)責人員審批后交出納付款。注明工程款或貨款總額、結(jié)算方式及款項支付方式、質(zhì)保金金額及保質(zhì)期限以及違約責任等。有借支款項的必須先清理完借支款后再領(lǐng)取報銷款。并按借支金額全額從其工資中扣