【正文】 ： 零星費用報銷憑證的粘貼規(guī)定：應在空白報銷單上將原始憑證按小票在上、大票在下的要求，從左至右呈階梯狀依次粘貼。如批準文件需要單獨歸檔的，應將復印件附在原始憑證后，并在原始憑證上寫明原因。購買實物的原始憑證必須有驗收人員簽名并有驗收單據(jù)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明（發(fā)票或收款收據(jù)）。 自制原始憑證：必須有經辦部門負責人和酒店總經理的簽名或者蓋章，并有經辦人簽名。 外來原始憑證：必須符合國家的票證管理規(guī)定，并蓋有填寫單位的公章。第二章：一般規(guī)定第三條：酒店各項費用報銷必須按程序進行，報賬原始單據(jù)必須手續(xù)齊全，必須有真實的經濟業(yè)務發(fā)生。第四篇：費用報銷管理規(guī)定第一章：總則第一條：為加強酒店支出的控制與管理，嚴控成本費用支出，保障資金的有效使用，提高資金的使用效率，防止資金流失，制定本規(guī)定。第十一章：附則第七十一條：本制度自審批日起執(zhí)行。凡未開收款收據(jù)或發(fā)票的不得付款。第六十八條：出納和會計憑已付款的申請單登記賬本和辦理會計核算手續(xù)。第六十七條：出納憑審批有效的請款單通知工程建設單位收款。第六十六條：工程建設項目款項支付，由工程建設單位按合同或協(xié)議填寫酒店工程驗收/請款審批表，經各權責人員審批，交會計人員按合同核對請款金額屬實后，填寫支票/匯票申請單送審。第六十五條：凡未經審批的請款單，出納不得付款。供貨商按酒店要求開收款收據(jù)或發(fā)票，在請款申請單收款人處簽收后，出納支付貨款。財務部會計核對供貨商留給酒店的送貨單、酒店開出的收貨記錄、與供貨商協(xié)議的供貨價格和總金額無誤后，填制支票/匯票申請單送審。第九章：貨款和工程款的管理第六十一條：酒店應盡量不用現(xiàn)款采購，應選擇合適的供貨商建立長期的合作關系，與供貨商簽訂供貨協(xié)議或合同，酒店按協(xié)議或合同付款。第六十條：借款應按要求及時還回，逾期未還回的財務部將發(fā)借款歸還通知單給借款人，借款人接通知后應向財務部說明情況并確定還款時間。第五十九條：已辦理借款手續(xù)的借款單，出納和會計人員應及時登記賬本和辦理會計核算手續(xù)。采購借款由采購經理辦理。第五十六條：員工傷病借款，統(tǒng)一由人事部管理，由人事部辦理借款和還款手續(xù)。第五十五條：員工因工借款，由部門負責人核實，報各權責人員批準后借款。第八章：借款管理第五十三條：酒店各項借款必須填寫借款單，經審批后至出納處借款，否則不得借款。收入現(xiàn)金時應經過驗鈔機檢驗，防止收到假鈔。不可將長款放備用金一起和用備用金抵補短款。每天營業(yè)結束后應按管理要求和投款作業(yè)程序投款。辦理退款時，應收回酒店開給客人的收款收據(jù)，并按程序辦理退款手續(xù)，將相關單據(jù)一起上交財務部審核。收銀員應及時在收費賬單上加蓋“現(xiàn)金收訖”印章并在收銀操作系統(tǒng)內結計買單方式，辦理入賬手續(xù)。第七章：收入現(xiàn)金的管理第四十七條：酒店營業(yè)收入現(xiàn)金應及時入賬，及時上繳，各部門不可保留賬外現(xiàn)金，不可挪用營業(yè)收入現(xiàn)金。第四十六條：前臺收銀點因退款較多，備用金不足時應于次日出納上班后憑退款證明單至財務部辦理補充手續(xù)，補足備用金金額。第四十五條：各收銀員和采購人員不可私自挪用備用金，不可將備用金借他人使用，不可用備用金抵補短款。第四十四條：備用金應隨時清點，經常檢查，按月盤點。采購備用金由采購部經理保管，采購備用金暫定為1000元人民幣，只作為臨時急需物資采購時使用，不需用時應及時退回財務部。如因營業(yè)情況發(fā)生變化，需增加或減少備用金時可按情況及時提出補充申請。收銀點備用金由各收銀點保管，由收銀領班和收銀主管監(jiān)督。第六章：備用金管理第四十條：酒店備用金的使用范圍限各收銀點找零時使用和零星物資采購時使用，其他臨時用款應填寫借款單借取。第三十九條：臨時離職員工工資結算，人事部應提前一天做好工資清單，交財務部復核、呈各權責人員審批。以方便財務部更新卡號。新員工工資卡的建立，由人事部提前一星期將新員工的詳細資料報財務部，由財務部出納員至銀行辦理。第三十七條：酒店通過銀行儲蓄卡形式發(fā)放工資。第三十六條：財務部按人事部核定的實有人數(shù)和工資額，編制工資發(fā)放匯總表，計算代扣款項，列出工資發(fā)放清單，打印員工工資條，員工在領取工資時必須在工資條上簽名或蓋章。第三十五條：按人事部門核定的工資計劃，嚴格進行控制。第三十三條：個人出差借款或采購借款，出差人員或采購人員在出差歸來或采購活動結束后七日內必須至財務部辦理報賬手續(xù)，逾期不報者不得繼續(xù)借款，同時將從其工資內扣回。第三十二條：酒店發(fā)生的往來業(yè)務，應分別不同情況，分科目設立賬戶核算。零星維修工程于工程完工驗收后三個月內結算。各項采購付款不得辦理預付款（緊急采購物資除外）。必要時可通過法律途徑解決。第二十九條：應收賬款應按簽單協(xié)議及時追收，防止呆壞賬的發(fā)生。第四章：結算資金管理第二十八條：有效控制結算資金的占用，及時追收、清理應收賬款，加速資金回籠是酒店結算資金管理的原則。檢查支票的使用情況及結存情況。 第二十六條：不得違反銀行結算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款。第二十五條：凡辦理預付款手續(xù)的合同事項及采購事項，款項一經付出，經辦人應督促合同或采購事項的落實情況，業(yè)務結算時應及時清回余款。第二十四條：預付款應按照已簽訂合同的付款條款，填制用款申請單，按酒店審批權限審批后。第二十三條：結算憑證（如匯票、支票等）丟失的，經辦人必須立即報告財務經理和總經理，以便及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙行為發(fā)生。第二十二條：原則上不準攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購，不準將支票給供貨單位代為簽發(fā)。第二十條：嚴格按照《支付結算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和《中華人民共和國票據(jù)法》的有關規(guī)定，辦理銀行開戶，銀行票據(jù)結算業(yè)務，不得違規(guī)開立和使用賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得無理拒付，不得簽發(fā)、取得和轉讓無債權債務或真實交易的票據(jù)。月份終了，銀行存款日記賬必須與銀行對賬單核對并編制“銀行存款余額調節(jié)表”，對于“未達賬項”應及時查明原因，妥善做出處理，防止出現(xiàn)差錯。第十八條：送存銀行的款項（含現(xiàn)金和支票），必須填制送款單連同現(xiàn)金、支票及其他轉賬憑證一起送存銀行，取得銀行回單后據(jù)實入賬。第三章：銀行存款管理第十六條：酒店發(fā)生之經濟往來，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行轉賬結算。第十五條：現(xiàn)金保險柜不準存放私人物品，酒店現(xiàn)金不準私自借出、不準挪用、不允許用支票套取現(xiàn)金，不準用酒店銀行賬戶代他人收取和支取現(xiàn)金。收銀臺備用金應按規(guī)定管理。第十三條：各收銀點找零的備用金和采購用的備用金，除月終盤點外，還應不定期進行抽查和清點。保險庫之資金由出納和收銀主管每日收繳。任何部門或個人不準私自截留，自行處理，更不能貪污挪用。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長、短款時，應立即作好記錄、及時列賬，并查明原因、明確責任，按照審批權限核批后處理。做到日清月結，確保賬款一致。第十條：收付現(xiàn)金后必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。出納不保管印鑒，不得在空白支票和轉賬憑證上予蓋印鑒。同時認真審核原始單據(jù)和記賬憑證的真實性與合法性，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的，一律不予辦理。不得坐支現(xiàn)金，特殊情況確需坐支現(xiàn)金的，需報總經理批準。第四條：現(xiàn)金的使用范圍如下： 支付職工工資、津貼； 支付個人勞務報酬； 支付發(fā)給個人的各項獎金，及酒店處理緊急事項的支出； 支付各項勞保、福利費用，以及按規(guī)定支付給個人的其他支出； 支付向個人收購農副產品和其他物資的價款； 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 支付轉賬結算起點以下的零星開支； 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出；第五條：酒店按業(yè)務要求，實施現(xiàn)金核算和管理分開的原則，分開設置現(xiàn)金管理崗位和記賬崗位（不包括現(xiàn)金日記賬），即堅持“錢賬分管”的內部牽制原則。第二條：本制度所指資金包括酒店擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、結算資金。第十七條：本制度由總經理辦公室解釋和修訂。具體考核辦法視實際情況而定。第十四條：各部門應積極配合財務部的工作，認真檢討差異發(fā)生的原因，經專題會議討論后確定考核對象。第四章：計劃的執(zhí)行與考核第十三條：計劃經確定后下達至各部門執(zhí)行，由財務部按月進行考核。第十二條：編制預算應切合實際，避免浮夸和過于謹慎，以免流于形式，失去編制預算的作用和意義。 財務部應編制酒店經營預算、成本費用預算、利潤預算、流動資金收支預算、固定資金預算、物資采購預算。 人事部應編制工資費用預算、培訓費和招聘費支出預算、員工福利費支出預算、員工餐費預算、宿舍費用預算。 總經辦、人事部、財務部、工程部、保安部、銷售部應編制部門費用預算、設備和低值耗易耗品添置和更新預算、月資金支出預算。 房務部應編制客房用品預算、布草更新預算、工衣工鞋預算、設備和低值易耗品添置和維修預算、清潔用品預算、洗滌用品預算。如固定費用預算可采用“零基預算”方法編制，變動費用預算可按預期的成本費用控制率編制，半固定半變動費用預算可綜合以上兩種方法編制?？砂礆v史數(shù)據(jù)和近期數(shù)據(jù)編制，也可按市場情況從零開始編制。經營假設可按近期經營狀況分為好、正常、一般三種情況設定。第三章：編制預算第十條：編制預算應確定編制前提（即經營假設）、編制基礎（即編制依據(jù)）和編制方法（即計算方法），不能憑空設想，隨便捏造。確因經營環(huán)境改變需要變動的，應于季度結束后調整。對未在計劃之列的各項支出應先申請，經審核批準后執(zhí)行，否則不予執(zhí)行。第八條：各職能部門應按財務部的要求編制，報財務部審核和匯總、經研究確定后報總經理和董事長審批。 資金支出預算，指酒店各部門按營業(yè)需要，除采購資金以外的其他臨時資金支出的預算。 物資采購預算，指各職能部門按營業(yè)預算、費用預算、資產購置預算和實際經營情況綜合分析編制的物資采購預算。 財務預算，指對資金收支安排編制的預算，由財務部按營業(yè)預算、費用預算、利潤預算、資產購置預算及上期財務報表數(shù)據(jù)綜合分析編制的資金收支預算。具體包括固定資產和低值易耗品的添置和更新預算、餐具瓷器和制服布草的添置與更新預算。具體指標有：主營業(yè)務利潤預算、其他業(yè)務利潤預算、投資收益和利潤總額預算。具體指標有：物耗費用預算、人工費用預算、能源費用預算及其他費用預算。具體指標有：營業(yè)收入預算、毛利率和成本預算。第七條：各項計劃通過編制預算制定，酒店預算的內容包括： 營業(yè)預算，指按酒店管理當局的要求，對營業(yè)收入、營業(yè)成本和毛利的期望值進行的預測。第五條：計劃分為年度計劃、季度計劃、月度計劃，年度計劃于每年12月中旬完成，季度計劃于季度末最后一個月的下旬完成，月度計劃于每月2531日內完成。第三條：預算由下而上編制，以全員參與為目的，以能充分調動員工積極性和主觀能動性為要求，做到不虛報、不浮夸，切合實際進行編制。第二篇：計劃管理制度第一章：總則第一條：為促進酒店經營管理，做好財務計劃工作，充分發(fā)揮計劃的控制與管理作用，保障酒店經濟活動有序進行，根據(jù)財務管理制度規(guī)定，制定本制度。第十六章：附則第七十四條：本制度經審批后執(zhí)行。第七十二條：會計檔案不得外借，內部借閱應經財務經理同意后辦理借閱手續(xù)。第七十條：會計檔案應按時間、按類別、按順序裝訂成冊，編號列表保管。第六十九條：會計檔案由會計負責管理，財務主管人員監(jiān)督。有價票券和贈券是用于酒店經營活動，在酒店范圍內使用的結算票券，由財務部統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放。支票、匯票是酒店的重要結算憑證，由專人管理、由會計監(jiān)督。第六十六條：向外報送的會計報表應依次編定頁數(shù)，按有關部門的要求辦理。第六十四條：各種會計報表之間、項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應相互一致，本期報表與上期報表之間的有關數(shù)字應相互銜接，各個年度會計報表中各項目內容和核算方法如有變動，應在年度會計報表中加以說明。對外報表在月份終了后10日內報出，年度報表于月份終了后20日報出。第十三章：會計報表第六十一條：酒店按《企業(yè)會計報告制度》的要求，真實、準確、及時、完整地編制財務報告，并做到說明清楚、報送及時。第六十條：實現(xiàn)的利潤和利潤分配應分別核算。凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的利潤。營業(yè)外收支凈額，是指營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出的凈額。營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金、管理費用、財務費用后的凈額。第五十八條：利潤，是指酒店在一定時期內生產經營的成果。營業(yè)外支出分明細科目核算。月終將營業(yè)外收入科目余額轉入本年利潤科目。第五十六條：營業(yè)外收入，是指與酒店營業(yè)活動沒有直接關系的收入，包括出租房屋收入、各項管理費收入、賠償收入、罰款收入、處理固定資產凈收益、固定資產盤盈等。不得列入營業(yè)收入賬內。當實際消費發(fā)生時，再將其轉入收入賬內。發(fā)生的銷售折扣和折讓，直接沖減本期收入。第五十五條：營業(yè)收入的確認原則： 當某項經營活動、勞務服務活動一經提供，同時收到賬款或已取得收取賬款的權利時，確認為收入。第十二章：收入、利潤和利潤分配第五十四條：營業(yè)收入，是指酒店在經營活動和提供勞務服務活動過程中形成的經濟利益的總流入。第五十三條：酒店發(fā)生之各項成本費用，應嚴加控制，接計劃執(zhí)行。包括管理部門的物料消耗、低值易耗品攤銷、管理部門固定資產折舊、能源消耗、管理人員工資、工作餐費、住宿費、福利費、辦公費、差旅費、修理費、勞動保險費、財產保險費、租賃費、審計費、訴訟費、排污費、綠貨費、房產稅、車船使用稅、印花稅、無形資產攤銷、開辦費攤銷、交際應酬費、存貨盤虧和毀損及其他管理費用。包括物料消耗、能源費用消耗、低值易耗品攤銷、營業(yè)用固定資產折舊、房屋租金、修理費支出、制服及布草洗滌費、直接歸屬部門的廣告宣傳費、差旅費、通信費、營業(yè)人員工資、工作餐費、住宿費、員工福利支出、為某特定項目支出的政府規(guī)費，以及為營業(yè)活動支出的其他費用。包括餐飲部直接耗用的食品原材料、調味料、各種配料成本；娛樂、客房、康樂等部門直銷的各種商品成本；已計入營業(yè)收入的車輛出租費用支出、電話費支出、洗衣費支出，已計入收入的其他直接支出。