【正文】 程序經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，借記“資本公積”賬戶、貸記“實(shí)收資本”賬戶。第十章：所有者權(quán)益第四十八條：所有者權(quán)益是指投資者對(duì)酒店凈資產(chǎn)享有的權(quán)利。該賬戶分明細(xì)核算，按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)憑證記賬。短期借款，按實(shí)際發(fā)生額記賬，產(chǎn)生之利息計(jì)入當(dāng)期損益。 出售、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際收到的價(jià)款減去無(wú)形資產(chǎn)攤余價(jià)值后的余額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。待決算完畢后，按實(shí)際數(shù)調(diào)整原暫估價(jià)值及折舊。確需變更的，由酒店提出申請(qǐng)，報(bào)主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。１２月折舊額＝固定資產(chǎn)原值月折舊率第二十八條：凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的３％確定；房屋裝修列入固定資產(chǎn)的不計(jì)殘值；地毯不計(jì)殘值。 投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按投資各方協(xié)議的價(jià)格入賬。第二十四條：待攤費(fèi)用核算待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷，但不得超過(guò)一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期。并定期盤點(diǎn)和對(duì)賬，對(duì)賬實(shí)不符的應(yīng)查明原因，按規(guī)定處理。酒店貨幣資金的管理按《資金管理制度》、《費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》、《審批權(quán)限管理規(guī)定》等文件執(zhí)行。第十九條：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)審批后下達(dá)至各部門執(zhí)行。 會(huì)計(jì)審查收支日結(jié)表和收支憑證無(wú)誤后，根據(jù)收支憑證填制記賬憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后，按記賬憑證和記賬憑證匯總表登記明細(xì)分類賬和總分類賬。第九條：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)核算資料，必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。財(cái)務(wù)部下設(shè)《會(huì)計(jì)核算、營(yíng)業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購(gòu)工作、網(wǎng)絡(luò)管理》等部門，承擔(dān)酒店物資采購(gòu)、收支管理、會(huì)計(jì)核算、網(wǎng)絡(luò)信息管理等工作，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第三條：財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權(quán)，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理工作。第十條：收入與成本費(fèi)用應(yīng)相互配比。 會(huì)計(jì)根據(jù)明細(xì)分類賬和總分類賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表，送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽認(rèn)，再呈總經(jīng)理審批。第四章：流動(dòng)資產(chǎn)管理第二十條：酒店流動(dòng)資產(chǎn)的管理實(shí)行分工合作，相互牽制的原則，對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)及時(shí)核對(duì)、及時(shí)檢查，不允許以“白條”抵庫(kù)，貨幣資金做到日清月結(jié)。第二十二條：應(yīng)收賬款管理酒店應(yīng)收賬款按實(shí)際發(fā)生額記賬，分明細(xì)核算。存貨自取得、保管、到使用，都必須按程序辦理相關(guān)手續(xù)。待攤費(fèi)用攤銷時(shí)，期間不得有間隔。 捐贈(zèng)者捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按捐贈(zèng)者提供的發(fā)貨票和由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用入賬。第二十九條：計(jì)提折舊須遵循以下原則： 當(dāng)月入賬的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，自次月起計(jì)提折舊。清產(chǎn)核資后折舊辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十七條：發(fā)生的工程項(xiàng)目的借款利息，在資產(chǎn)尚未交付使用前，按借款費(fèi)用資本化的規(guī)定計(jì)入工程成本。 無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為酒店帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)將其余值一次性轉(zhuǎn)銷。應(yīng)付賬款，酒店按相關(guān)業(yè)務(wù)流程，按實(shí)際發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬。第四十三條：流動(dòng)負(fù)債應(yīng)定期清理、按期結(jié)算，應(yīng)付賬款賬戶應(yīng)定期與債權(quán)單位核對(duì)。包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積和未分配利潤(rùn)。第四十九條：酒店按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)增加或減少資本，在實(shí)際發(fā)生時(shí)，需進(jìn)行賬務(wù)處理。 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在進(jìn)行成本費(fèi)用核算時(shí)，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。包括物料消耗、能源費(fèi)用消耗、低值易耗品攤銷、營(yíng)業(yè)用固定資產(chǎn)折舊、房屋租金、修理費(fèi)支出、制服及布草洗滌費(fèi)、直接歸屬部門的廣告宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)、通信費(fèi)、營(yíng)業(yè)人員工資、工作餐費(fèi)、住宿費(fèi)、員工福利支出、為某特定項(xiàng)目支出的政府規(guī)費(fèi)，以及為營(yíng)業(yè)活動(dòng)支出的其他費(fèi)用。第五十五條：營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)原則： 當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)一經(jīng)提供，同時(shí)收到賬款或已取得收取賬款的權(quán)利時(shí)，確認(rèn)為收入。第五十六條：營(yíng)業(yè)外收入，是指與酒店?duì)I業(yè)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的收入，包括出租房屋收入、各項(xiàng)管理費(fèi)收入、賠償收入、罰款收入、處理固定資產(chǎn)凈收益、固定資產(chǎn)盤盈等。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。第十三章：會(huì)計(jì)報(bào)表第六十一條：酒店按《企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告制度》的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并做到說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。支票、匯票是酒店的重要結(jié)算憑證，由專人管理、由會(huì)計(jì)監(jiān)督。第七十二條：會(huì)計(jì)檔案不得外借，內(nèi)部借閱應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后辦理借閱手續(xù)。第五條：計(jì)劃分為年度計(jì)劃、季度計(jì)劃、月度計(jì)劃，年度計(jì)劃于每年12月中旬完成，季度計(jì)劃于季度末最后一個(gè)月的下旬完成，月度計(jì)劃于每月2531日內(nèi)完成。具體指標(biāo)有：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算、投資收益和利潤(rùn)總額預(yù)算。 資金支出預(yù)算，指酒店各部門按營(yíng)業(yè)需要，除采購(gòu)資金以外的其他臨時(shí)資金支出的預(yù)算。第三章：編制預(yù)算第十條：編制預(yù)算應(yīng)確定編制前提（即經(jīng)營(yíng)假設(shè)）、編制基礎(chǔ)（即編制依據(jù)）和編制方法（即計(jì)算方法），不能憑空設(shè)想，隨便捏造。 房務(wù)部應(yīng)編制客房用品預(yù)算、布草更新預(yù)算、工衣工鞋預(yù)算、設(shè)備和低值易耗品添置和維修預(yù)算、清潔用品預(yù)算、洗滌用品預(yù)算。第十二條：編制預(yù)算應(yīng)切合實(shí)際，避免浮夸和過(guò)于謹(jǐn)慎，以免流于形式，失去編制預(yù)算的作用和意義。第十七條：本制度由總經(jīng)理辦公室解釋和修訂。同時(shí)認(rèn)真審核原始單據(jù)和記賬憑證的真實(shí)性與合法性，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的，一律不予辦理。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)、短款時(shí)，應(yīng)立即作好記錄、及時(shí)列賬，并查明原因、明確責(zé)任，按照審批權(quán)限核批后處理。收銀臺(tái)備用金應(yīng)按規(guī)定管理。月份終了，銀行存款日記賬必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)于“未達(dá)賬項(xiàng)”應(yīng)及時(shí)查明原因，妥善做出處理，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。第二十四條：預(yù)付款應(yīng)按照已簽訂合同的付款條款，填制用款申請(qǐng)單，按酒店審批權(quán)限審批后。第四章：結(jié)算資金管理第二十八條：有效控制結(jié)算資金的占用，及時(shí)追收、清理應(yīng)收賬款，加速資金回籠是酒店結(jié)算資金管理的原則。零星維修工程于工程完工驗(yàn)收后三個(gè)月內(nèi)結(jié)算。第三十六條：財(cái)務(wù)部按人事部核定的實(shí)有人數(shù)和工資額，編制工資發(fā)放匯總表，計(jì)算代扣款項(xiàng)，列出工資發(fā)放清單，打印員工工資條，員工在領(lǐng)取工資時(shí)必須在工資條上簽名或蓋章。第三十九條：臨時(shí)離職員工工資結(jié)算，人事部應(yīng)提前一天做好工資清單，交財(cái)務(wù)部復(fù)核、呈各權(quán)責(zé)人員審批。采購(gòu)備用金由采購(gòu)部經(jīng)理保管，采購(gòu)備用金暫定為1000元人民幣，只作為臨時(shí)急需物資采購(gòu)時(shí)使用，不需用時(shí)應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部。第七章：收入現(xiàn)金的管理第四十七條：酒店?duì)I業(yè)收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)入賬，及時(shí)上繳，各部門不可保留賬外現(xiàn)金，不可挪用營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金。不可將長(zhǎng)款放備用金一起和用備用金抵補(bǔ)短款。第五十六條：?jiǎn)T工傷病借款，統(tǒng)一由人事部管理，由人事部辦理借款和還款手續(xù)。第九章：貨款和工程款的管理第六十一條：酒店應(yīng)盡量不用現(xiàn)款采購(gòu)，應(yīng)選擇合適的供貨商建立長(zhǎng)期的合作關(guān)系，與供貨商簽訂供貨協(xié)議或合同，酒店按協(xié)議或合同付款。第六十六條：工程建設(shè)項(xiàng)目款項(xiàng)支付，由工程建設(shè)單位按合同或協(xié)議填寫酒店工程驗(yàn)收/請(qǐng)款審批表，經(jīng)各權(quán)責(zé)人員審批，交會(huì)計(jì)人員按合同核對(duì)請(qǐng)款金額屬實(shí)后，填寫支票/匯票申請(qǐng)單送審。第十一章：附則第七十一條：本制度自審批日起執(zhí)行。 自制原始憑證：必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人和酒店總經(jīng)理的簽名或者蓋章，并有經(jīng)辦人簽名。若票據(jù)較多可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。第七條：嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)賬期限規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行報(bào)賬管理。第九條：各項(xiàng)費(fèi)用開支，以現(xiàn)金方式支付的必須填寫酒店雜支申請(qǐng)單，以支票方式支付的必須填寫酒店支票/匯票申請(qǐng)單。部門負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)加控制，杜絕先斬后奏的事情發(fā)生，對(duì)超標(biāo)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)不予報(bào)銷；部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的日常費(fèi)用，應(yīng)逐級(jí)報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十四條：其他費(fèi)用報(bào)銷 員工工傷或福利費(fèi)支出報(bào)銷，應(yīng)根據(jù)酒店總經(jīng)理或公司總經(jīng)理的審批意見，憑醫(yī)療證明單和醫(yī)藥費(fèi)用支出單報(bào)銷；福利費(fèi)支出報(bào)銷憑總經(jīng)理簽批的支出文件及支出證明單據(jù)報(bào)銷。 其他特別事項(xiàng)支出（如各項(xiàng)滯納金、罰款等），應(yīng)取得相關(guān)繳款通知單，經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部支出或報(bào)賬。工程款項(xiàng)在支付第一筆款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)部就應(yīng)即時(shí)開立應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶，登記應(yīng)付款總額及已付款金額。 零星采購(gòu)和緊急采購(gòu)物資，由采購(gòu)部辦理貨物入庫(kù)手續(xù)并以采購(gòu)人員名義結(jié)算貨款。審核有效的支票由出納通知供應(yīng)商在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)領(lǐng)取，過(guò)期將延致下月支付。出納不得支付。第五篇：審批權(quán)限管理規(guī)定第一章：總則第一條：為明晰各級(jí)管理人員權(quán)限和職責(zé)，規(guī)范審批程序，加強(qiáng)審批權(quán)限管理，保障酒店經(jīng)濟(jì)利益，結(jié)合酒店實(shí)際情況，制定本規(guī)定。 酒店經(jīng)營(yíng)性物資申購(gòu)的審批：酒店經(jīng)營(yíng)性物資由總經(jīng)理審批后生效。 其他零時(shí)費(fèi)用的審批：一次性總金額在2000元以上的集團(tuán)公司審批后生效；一次性總金額在2000元以下的由酒店總經(jīng)理審批后生效。第五條：重要經(jīng)濟(jì)合同由公司總經(jīng)理授權(quán)，由法律顧問(wèn)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督合同的訂立、履行工作。既要考慮本方的經(jīng)濟(jì)利益，又要考慮對(duì)方的條件和實(shí)際能力，防止合同欺詐，防止簽訂無(wú)效合同，保證合同簽訂合法、有效、有利。第十二條：簽訂對(duì)外合同必須以維護(hù)酒店合法權(quán)益為宗旨，不得有損酒店利益的行為發(fā)生。員工工傷險(xiǎn)及其他保險(xiǎn)，由人事部跟進(jìn)、財(cái)務(wù)部審查，酒店總經(jīng)理或公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)審查合同的價(jià)格和總金額、收付款條件、收付款方式、合同的嚴(yán)密性及合法性。在合同履行過(guò)程中遇到困難的，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。合同變更后，合同編號(hào)不予改變。第三十三條：已履行完畢之合同和已過(guò)期合同，各合同管理人員應(yīng)定期清理、裝訂成冊(cè)，做好登記后歸檔管理。直撥物資，由各使用部門根據(jù)實(shí)際需要提出采購(gòu)申請(qǐng)，填制“采購(gòu)申請(qǐng)單”報(bào)批。 各級(jí)審批人員休假或有其他公務(wù)暫時(shí)不能審批的，可由審批人員指定代批人員審批，特別重要采購(gòu)事項(xiàng)應(yīng)留審批人員親自審批。 補(bǔ)倉(cāng)物資申購(gòu)應(yīng)注意的事項(xiàng)，申購(gòu)前應(yīng)先了解申購(gòu)項(xiàng)目的用量變化，所需部門的使用情況；了解季節(jié)性物資的使用情況；供應(yīng)商的供貨周期等。第十四條：所有采購(gòu)項(xiàng)目的擇商、報(bào)價(jià)，采購(gòu)部必須在充分了解并掌握市場(chǎng)情況的條件下?lián)駜?yōu)確定；使用部門有權(quán)了解所需物品價(jià)格并提出質(zhì)疑。必要時(shí)可通過(guò)招標(biāo)形式確定采購(gòu)價(jià)格。倉(cāng)管員憑審批有效的采購(gòu)申請(qǐng)單或購(gòu)貨合同驗(yàn)貨，經(jīng)點(diǎn)數(shù)、過(guò)稱、檢查質(zhì)量等合格后分送所需部門。第六章：費(fèi)用報(bào)銷第三十一條：采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷按酒店“費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定”執(zhí)行，對(duì)不符規(guī)定的不予報(bào)銷。第八章：供應(yīng)商資料庫(kù)的管理第三十七條：采購(gòu)部應(yīng)切實(shí)做好供應(yīng)商資料的管理工作，建立供應(yīng)商資料庫(kù)，確保采購(gòu)物資供應(yīng)渠道暢通。第四十條：本管理規(guī)定由財(cái)務(wù)部解釋和修訂，修訂內(nèi)容報(bào)總經(jīng)理審批。第二條：倉(cāng)庫(kù)是酒店物資的集散管理中心和管理中心，所有酒店物資必須經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后使用，未經(jīng)驗(yàn)收的物資不得使用。同類物品應(yīng)至少保存兩家供應(yīng)商。第三十三條：采購(gòu)人員的采購(gòu)費(fèi)用，必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)賬，不得將當(dāng)月采購(gòu)費(fèi)用留待下月報(bào)銷。第二十六條：凡不符合采購(gòu)定單內(nèi)容或質(zhì)量達(dá)不到酒店要求的貨物一律拒收。第二十一條：采購(gòu)員自行外出采購(gòu)的，應(yīng)于申請(qǐng)到貨日前購(gòu)回，并經(jīng)驗(yàn)收合格入庫(kù)。第十五條：疑難采購(gòu)項(xiàng)目和重要采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)部和使用部門必須充分協(xié)調(diào)，必要時(shí)共同看樣擇商。嚴(yán)禁盲目申購(gòu)，防止積壓造成浪費(fèi)。 補(bǔ)倉(cāng)物資采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)提前一周提出采購(gòu)申請(qǐng)。籌備期間各項(xiàng)物資的申購(gòu)，由各使用部門提出采購(gòu)申請(qǐng)，列采購(gòu)清單報(bào)批。第三十五條：本管理規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，修訂內(nèi)容報(bào)集團(tuán)公司審批。第六章：合同的管理第二十八條：酒店所有經(jīng)濟(jì)合同正本由財(cái)務(wù)部保管，附本或復(fù)印件由業(yè)務(wù)部門保管，重要經(jīng)濟(jì)合同需由總經(jīng)理辦公室簽發(fā)并備份。第二十三條：屬本酒店變更或解除合同的，應(yīng)通知合同對(duì)方協(xié)商、以書面形式達(dá)成協(xié)議，并按規(guī)定經(jīng)審核后加蓋公章或合同專用章。第十八條：重要經(jīng)濟(jì)合同需由公證處公證的，則需報(bào)公證處公證。 重要經(jīng)濟(jì)合同或較復(fù)雜之經(jīng)濟(jì)合同，由公司總經(jīng)理授權(quán)，交由法律顧問(wèn)審核。第十四條：合同文本擬定后，需按規(guī)定經(jīng)相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人審核，由酒店總經(jīng)理或公司總經(jīng)理審批后簽訂，蓋酒店合同專用章生效。第十一條：合同對(duì)當(dāng)事人的權(quán)力、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體、文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。第七條：對(duì)外簽訂合同，除酒店法人外，其他人必須取得法人的書面委托。第六條：審批流程圖1．物資申購(gòu)的審批流程部門申請(qǐng)財(cái)務(wù)經(jīng)理酒店總經(jīng) 理集團(tuán)公司采購(gòu)部 權(quán)限之上 審批 審批 審批 權(quán)限之內(nèi) 采購(gòu) 采購(gòu)2．費(fèi)用報(bào)銷的審批流程申請(qǐng)人會(huì)計(jì)集團(tuán)公司酒店總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理出納 權(quán)限之上 復(fù)核 審批 審批 審批 權(quán)限之內(nèi) 付款 付款第三章：附則第六條：本審批權(quán)限管理規(guī)定自批準(zhǔn)日起生效。部門第一負(fù)責(zé)人的零時(shí)費(fèi)用，3000元以下的報(bào)酒店總經(jīng)理審批后生效，3000元以上的報(bào)集團(tuán)公司審批后生效。第三條：酒店各級(jí)管理人員按此審批權(quán)限履行職責(zé)。給酒店造成損失的，由出納員負(fù)責(zé)賠償。于每月10日前交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)核。 供應(yīng)商貨款支付，除有特殊支付條款的外，一律以現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票支付。第十六條：供貨商貨款結(jié)算的管理規(guī)定： 個(gè)體戶供貨商貨款的支付規(guī)定：凡以個(gè)人名義與酒店簽