【正文】 工工資表，按時(shí)發(fā)放工資。檢查公司倉庫實(shí)物與財(cái)務(wù)的賬面數(shù)是否一致。 7. 負(fù)責(zé)各種經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）和會(huì)計(jì)檔案、資料的管理。 ，必要時(shí)上報(bào)請求處理； 。 6. 嚴(yán)格按照成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用核算辦法，正確歸集、分配和計(jì)算成本、費(fèi)用。 9. 協(xié)調(diào)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)關(guān)系，負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理以及借貸資金的安排和分配、運(yùn)用。 六、本制度包括公司財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)體系、會(huì)計(jì)核算管理制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、負(fù)債管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收入利潤及分配管理制度、票據(jù)管理制度、外匯管理制度、采購 及倉庫管理制度、經(jīng)濟(jì)合同管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度、部門成本管理規(guī)范 、員工制服收發(fā)管理制度、計(jì)算機(jī)維護(hù)、保養(yǎng)與管理制度、其他有關(guān)制度 （附：合肥明源公司管理有限公司財(cái)務(wù)部相關(guān)管理辦法） 第二章 公司財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)體系 一、財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)體系圖 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)主管 采購員 網(wǎng)管員 往來、工資、檔案管理 保管員 損益會(huì)計(jì)兼稅務(wù) 總賬會(huì)計(jì) 實(shí)物、成本會(huì)計(jì)兼兼趁本 出納會(huì)計(jì) 二、崗位職責(zé) （一） 財(cái)務(wù)部經(jīng)理（兼總賬會(huì)計(jì)） 1．全面負(fù)責(zé)督導(dǎo)、管理財(cái)務(wù)部日常管理工作。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》及《兩則》、《兩制》等國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的要求會(huì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，并自覺接受財(cái)政、稅務(wù)和主管部門的檢查和監(jiān)督。 三、財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 2．參與公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營成果情況的綜合分析，提出改進(jìn)意見和建議。 10. 掌握外匯管理各項(xiàng)法規(guī)、制度，實(shí)施外匯管理。辦理待攤費(fèi)用，預(yù)提費(fèi)用等周期費(fèi)用的計(jì)算，做好各部門的核算及管理費(fèi)用的分?jǐn)偂? （四）往來賬會(huì)計(jì)兼檔案管理 1. 對(duì)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)，認(rèn)真完成上級(jí)布置的有關(guān)工作。 8. 認(rèn)真完成上級(jí)布置的有關(guān)工作。 8. 參與公司材料、物資的清查盤點(diǎn)工作。 7. 負(fù)責(zé)各種支票，銀行匯票，匯兌的保管和簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，并登記支票備查本，發(fā)出支票，及時(shí)催收。 2. 熟悉和掌握業(yè)務(wù)情況對(duì)所管業(yè)務(wù)情況了如指掌，做到心中有數(shù)，不斷提高業(yè)務(wù)技能，確保物資正常供應(yīng)。 1（或金額較小）物品采購，使用部門事先必須到倉庫辦理填制《申購單》，倉庫管理人員確認(rèn)，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，可以采購，保證生產(chǎn)經(jīng)營之用。 ，但該數(shù)量必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。 4. 檢查當(dāng)天工作計(jì)劃，進(jìn)行收、發(fā)貨工作，對(duì)庫存物資要認(rèn)真看管，勤于檢查。 10. 負(fù)責(zé)每日倉庫物資進(jìn)、發(fā)、存明細(xì)賬的記載，發(fā)出的貨一般按進(jìn)價(jià)發(fā)出，若同型號(hào)、同規(guī)格的物品有不同的進(jìn)價(jià)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)發(fā)出，報(bào)財(cái)務(wù)部出賬，做到賬物相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因報(bào)告上級(jí)處理。 14. 在辦理驗(yàn)收手續(xù)后應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)部門領(lǐng)貨。 (4)根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。 3. 會(huì)計(jì)憑證保管期限按公司會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定。 3. 會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)時(shí)間：月報(bào)以月初 7 日前上報(bào)，年報(bào)在次年 1月 20 日前上報(bào)。 ，送交公司總經(jīng)理審批， 于下年度前下達(dá)給各部門據(jù)以執(zhí)行，財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算控制成本，費(fèi)用開支以及物品采購支出，有預(yù)算則支，無預(yù)算則不支，追加預(yù)算按有關(guān)規(guī)定程序上報(bào)后方可列支。 使用要求： 1. 統(tǒng)一調(diào)配使用，分級(jí)核算定額歸類管理。 現(xiàn)金使用范圍： (1)職工工資，津貼： (2)個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬； (3)勞保、福利費(fèi)用及銀行規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； (4)向城鄉(xiāng)不能轉(zhuǎn)賬的單位購買物品和向農(nóng)貿(mào)中場購買必須的鮮活商品； (5)出 差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； (6)結(jié)算起點(diǎn)以下的小額開支； (7)銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 (6)各部門收款點(diǎn)找零和零星支付的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，由財(cái)務(wù)部核定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后申領(lǐng)。 (5) 出納人員每月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)非正常的未達(dá)賬項(xiàng)，要查明原因，及時(shí)處理。 3. 各部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)制度結(jié)合本部門具體情況制定各項(xiàng)保管制度、牽制制度等管理制 度，設(shè)置專門場所和配備專門人員進(jìn)行專門管理，嚴(yán)防流動(dòng)資產(chǎn)的損失。 7. 發(fā)現(xiàn)問題或發(fā)生盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)匯報(bào)處理，嚴(yán)格各項(xiàng)管理制度，嚴(yán)防漏洞的出現(xiàn)和管理混亂現(xiàn)象。正常開業(yè)后領(lǐng)用原則上采用以舊換新的規(guī)定。加強(qiáng)低值易耗品的管理對(duì)保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，杜絕浪費(fèi)的漏洞具有重要的意義。對(duì)于攤銷金額過大的，可以在一年內(nèi)分期均衡攤銷。 三、固定資產(chǎn)的管理 (一 )固定資產(chǎn)的分類 1. 固定 資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 單位購建價(jià)值在 2000 以上，使用年限一年以上的房屋建筑物，機(jī)器、設(shè)備、運(yùn)輸工具及其他有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等均屬于固定資產(chǎn)。由財(cái)務(wù)部與供貨單位簽約并經(jīng)總經(jīng)理簽字方可購置。一級(jí)編號(hào)見固定資產(chǎn)分類；二級(jí)編號(hào)：總經(jīng)理為 01，總工部為 02，財(cái)務(wù)部為 03，餐飲部為 04。任何負(fù)債的取得，必須事先有完善的資金計(jì)劃和投資計(jì)劃等，防止不必要的負(fù)債發(fā)生。 一 .成本管理 (一 ) 成本內(nèi)容在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營業(yè)成本。在時(shí)間上以月、季、年為報(bào)告期限。 （ 1）預(yù)算控制，就是以分項(xiàng)目分階段的預(yù)算指標(biāo)數(shù) 據(jù)來實(shí)施成本控制。 4. 預(yù)計(jì)應(yīng)付費(fèi)用：指費(fèi)用額在本期已發(fā)生，但未支付，為了正確計(jì)算本期費(fèi)用水平和財(cái)務(wù)成果，月末應(yīng)預(yù)先估計(jì)這些費(fèi)用記入“費(fèi)用”和“應(yīng)付款”賬戶，如水電費(fèi)、電信費(fèi)、利息等 。 （ 4） 上級(jí)管理費(fèi)指上交投資公司的管理費(fèi)用。 各部門領(lǐng)用辦公用品，須填寫領(lǐng)料單 ,一式四聯(lián)，并經(jīng)本部門經(jīng)理批準(zhǔn)，去倉庫按手續(xù)領(lǐng)用。不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁以不正當(dāng)手段獲利。 二 .利潤管理 公司利潤管理是一項(xiàng)政策性強(qiáng)，涉及面廣，細(xì)致而復(fù)雜的管理工作，必須根據(jù)國家有關(guān)方針政策，以科學(xué)的管理方法搞好利潤的日常管理。 第十章 票據(jù)管理 為了嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，保證票據(jù)的安全和完整，杜絕公司財(cái)產(chǎn)的意外損失，公司及所屬各部門的票據(jù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行以下規(guī)定。使用單位不得將收據(jù)帶出工作單位使用，不得轉(zhuǎn)借、贈(zèng)送或買賣，不得弄虛作假 .開具實(shí)物與票面不相符的收據(jù)，更不能開具存根聯(lián)與其他聯(lián)不符的收據(jù)，作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，各聯(lián)要連同存根一起保管，不要撕毀、丟失。 (6) 支票遺失，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)，立即采取電傳掛失等措施，嚴(yán)防造成損失。 4. 發(fā)票應(yīng)妥善保管，己用發(fā)票的存根，至少保存五年。 3. 有價(jià)票證由出納保管，其收付視同現(xiàn)金管理。夜班的外匯收入，先存入總臺(tái)特殊保險(xiǎn)柜中，于次日上午繳總出納員入庫。 7. 賓客交外匯付賬單者，一律按當(dāng)大中國銀行兌換現(xiàn)鈔的匯率折人民幣，嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算人民幣做法。 2. 商品庫存量由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況核定資金占用量，原則上不得突破。綜合倉庫主要負(fù)責(zé)客房備用品、床上用品、辦公用品、飲料、酒類、煙類、印刷品類、維修材料等。 5. 每月份一次對(duì)各部門領(lǐng)用的商品物資進(jìn)行匯總，并編制領(lǐng)用匯總表一式二份，一份留存，一份報(bào)送財(cái)務(wù)部辦理結(jié)賬手續(xù)。 （ 3） 物品出倉，必須先辦妥出倉手續(xù)，憑出倉單，領(lǐng)料單或調(diào)撥單，并驗(yàn)明規(guī)格、數(shù)量，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和使用人簽注，才能發(fā)貨，同時(shí)要及時(shí)登記明細(xì)賬，定時(shí)匯總報(bào)送財(cái)務(wù)部出賬。 6. 倉庫應(yīng)定期每月檢查安全設(shè)施、防火設(shè)施的使用實(shí)效，并接受安全部門和有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的履約情況，實(shí)行監(jiān)督，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)合同的執(zhí)行情況。因此必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)當(dāng)案工作的記錄，切 實(shí)把會(huì)計(jì)檔案工作做好。各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、涉外文件、協(xié)議書等重要原始憑證，必須單獨(dú)管，并另編目錄，單獨(dú)登記。 4. 裝訂編號(hào)后的會(huì)計(jì)檔案要及時(shí)書寫，粘貼標(biāo)簽，登記會(huì)計(jì)檔案分類目錄表，然后按規(guī)定進(jìn)檔。 3. 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)地另立卷保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。統(tǒng)計(jì)資料要保持連續(xù)、完整。 9. 對(duì)于上級(jí)安排的事項(xiàng)，如本部門認(rèn)為對(duì)部門成本管理不利，或從整體考慮會(huì)影響本部門經(jīng)濟(jì)效益，可提出改進(jìn)理由，請領(lǐng)導(dǎo)慎重考慮抉擇。 工服洗壞或需特殊處理，不能及時(shí)將衣服發(fā)給員工時(shí)，收發(fā)員向其作解釋 的同時(shí)，發(fā)備用衣、褲臨時(shí)頂用，不得影響上班穿用。 5. 每季度對(duì)后備電源（ UPS）進(jìn)行充電以備電壓不足或停電后使用。 7. 及時(shí)采購損壞設(shè)備及配件保證其正常使用。 凡借出的工衣一律填寫借衣單（條），不得超過 2 天，交回后借衣單注銷。 第十六章 員工制服收發(fā)管理制度 洗衣房收發(fā)窗口按規(guī)定時(shí)間收發(fā)工服，不準(zhǔn)發(fā)生有崗無人現(xiàn)象。 5. 對(duì)于主要的成本指標(biāo)，其相關(guān)的統(tǒng)計(jì)資料要能夠滿足該指標(biāo)因素分析的要求，每月要對(duì)該指標(biāo)進(jìn)行至少一次影響因素分析，弄清影響指標(biāo)升降的主要原因，并制定相應(yīng)的改進(jìn)措施。 附：會(huì)計(jì)檔案保管期限表 會(huì)計(jì)檔案保管期限表 序 號(hào) 檔案名稱 保管期限 一 .會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證，記賬憑證和匯總憑證 15 年 其中：涉及外事會(huì)計(jì)憑證 永久 2 銀行存款余額 調(diào)節(jié)表，對(duì)賬單 5年 二 .會(huì)計(jì)賬簿類 3 日記賬 (現(xiàn)金、銀行 ) 25 年 4 明細(xì)賬、輔助賬 15年 5 總賬 15 年 6 固定資產(chǎn)卡片 永久 7 涉外會(huì)計(jì)賬冊 永久 三 .會(huì)計(jì)報(bào)表類 8 月、季度報(bào)表 5 年 9 年度決算表 (含基建 ) 永久 四 .其他類 10 會(huì)計(jì)檔案移交清冊 15 年 11 會(huì)計(jì)檔案保管清冊 永久 12 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊 永久 13 發(fā)票存根 5年 14 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)開發(fā)檔案 該系統(tǒng)停用后五年 第十五章 部門成本管理規(guī)范 1. 部門成本管理，是指公司各部門對(duì)本部門在生產(chǎn)經(jīng)營或管理活動(dòng)中的一切耗費(fèi)進(jìn)行科學(xué)籌劃，本著高效節(jié)約的原則，用最少的耗費(fèi)換取最大產(chǎn)出的整個(gè)活動(dòng)。 四 . 會(huì) 計(jì)檔案的查閱 1. 非本單位財(cái)會(huì)人員不得查閱； 2. 外單位需要查詢者，應(yīng)持該單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，并由本單位財(cái)會(huì)人員代查。賬簿的扉頁因設(shè)置《賬簿啟用及交接記錄》和目錄，以保證會(huì)計(jì)資料的完整。會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍和保管期限詳見附件。 2. 客房預(yù)約訂房不論金額大小，原則上由營銷部經(jīng)理審批，但租期限較長的 (一年以上 )由總經(jīng)理審批。 一、 各部門對(duì)簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，必須用書面形式，把共同的意志、要求、目的表達(dá)出來，同時(shí)要注意所表達(dá)的意愿符合國家的法令、法規(guī)。 （ 5） 為保證倉庫安全，嚴(yán)明職責(zé)，倉庫發(fā)貨必須在倉庫辦公地方發(fā)貨，物品在發(fā)貨地點(diǎn)由提貨方點(diǎn)驗(yàn)離開 后，發(fā)生的短缺損失由收貨方自負(fù)，倉庫概不負(fù)責(zé)。對(duì)串號(hào)品種及時(shí)當(dāng)月調(diào)存，對(duì)盤盈，盤虧商品物資查明原因，按報(bào)批程序報(bào)批并在當(dāng)月調(diào)整，做到賬、卡、物 一致。 2. 倉庫設(shè)立專職倉管員，建立倉管員崗位職責(zé)，負(fù)責(zé)保管所管商品、物資、記載商品物資明細(xì)賬 (數(shù)量、金額明細(xì)賬 )、驗(yàn)收進(jìn)倉商品、物資和出倉商品、物資的發(fā)貨工作。 3. 計(jì)劃外采購或特殊急用物品的采購，不論金額大小，均應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部審批，總經(jīng)理同意方可采購。 9. 賓客在我公司受理的銀行信用卡簽付賬單的，一律按賬單實(shí)際金額填列“認(rèn)購單”，并讓客人簽字確認(rèn)付款，不再另收手續(xù)費(fèi)。 3. 外匯現(xiàn)金必須當(dāng)天存中 國銀行。 5. 對(duì)有價(jià)票證要進(jìn)行定期和不定期盤存檢查，防止出現(xiàn)漏洞。 5. 發(fā)票的各項(xiàng)目應(yīng)如實(shí)填寫，不難弄虛作假，更不得帶出市外填開，財(cái)務(wù)部還定期對(duì)各部門使用的發(fā)票進(jìn)行檢查。 二 .發(fā)票管理 1. 發(fā)票包括增值稅發(fā)票 (含外單位開給的增值稅發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) )各種服務(wù)業(yè)發(fā)票。 (2) 領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票，必須持有領(lǐng)用審批單，填寫領(lǐng)款用途、金額，經(jīng)部門經(jīng)理 (或分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理 )審批后，方可領(lǐng)用，同時(shí)經(jīng)辦人員