【正文】 第八篇：倉(cāng)庫(kù)管理制度第一章：總則第一條：為做好酒店的庫(kù)存管理工作，加強(qiáng)庫(kù)房的安全管理與監(jiān)督，杜絕物資的積壓與浪費(fèi)，減少資金占用，防止資金流失，制定本制度。第三十八條：供應(yīng)商資料庫(kù)的管理供應(yīng)商資料由采購(gòu)部管理，建立資料管理庫(kù)，采購(gòu)部按供應(yīng)商類別分組擺放、貼標(biāo)簽、編號(hào)進(jìn)行管理。第三十二條：費(fèi)用報(bào)銷必須按程序填寫酒店“雜支報(bào)銷申請(qǐng)單”或“支票/匯票申請(qǐng)單”，將所有采購(gòu)、收貨憑證附申請(qǐng)單后，呈各權(quán)責(zé)人員審批后辦理。不允許采購(gòu)人員或供應(yīng)商直接將貨物交與所需部門。第五章：采購(gòu)與驗(yàn)收第二十條：采購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)擇商、定價(jià)后采購(gòu)員可自購(gòu)或下定單通知供應(yīng)商送貨，酒店原則上要求非急需物資盡量少用現(xiàn)金或不用現(xiàn)金購(gòu)買，盡量選擇供應(yīng)商送貨并采取月結(jié)的形式結(jié)算貨款，以減少資金占用、提高資金的使用效率。采購(gòu)部在擇商報(bào)價(jià)中必須認(rèn)真對(duì)待，使用部門也應(yīng)主動(dòng)與采購(gòu)部協(xié)調(diào)配合，及時(shí)將自已掌握的供應(yīng)商資料提供給采購(gòu)部，以便采購(gòu)部選擇質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉、服務(wù)好的供應(yīng)商。 廚房鮮活食品申購(gòu)應(yīng)注意的事項(xiàng)，首先應(yīng)了解廚房的庫(kù)存情況，當(dāng)日耗用量，并對(duì)今后幾天的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行預(yù)測(cè)。第七條：所有采購(gòu)項(xiàng)目的申請(qǐng)要有計(jì)劃、提前填寫，要減少盲目，留有余地。廚房鮮活食品，由廚房根據(jù)實(shí)際用量和營(yíng)業(yè)情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，填制“廚房采購(gòu)單”報(bào)批。第七章：附則第三十四條：本管理規(guī)定自批準(zhǔn)日起執(zhí)行。第二十七條：因變更、解除合同而使當(dāng)事人的利益遭受損失的，除法律允許免責(zé)的以外，均應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并在變更、解除合同的協(xié)議中明確規(guī)定。第五章：合同的變更與解除第二十二條：變更或解除合同應(yīng)依照合同的訂立流程經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、法律顧問等相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和酒店總經(jīng)理或公司總經(jīng)理審核通過方可?？偨?jīng)理對(duì)合同的各項(xiàng)目審查負(fù)責(zé)。 采購(gòu)合同，由采購(gòu)部擬定并跟進(jìn)，由業(yè)務(wù)部門審查，由財(cái)務(wù)部審核，由酒店總經(jīng)理或公司總經(jīng)理審批。第三章：合同的審查批準(zhǔn)第十三條：經(jīng)濟(jì)合同在正式簽署前應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審查、批準(zhǔn)，未經(jīng)審查批準(zhǔn)的不得簽訂。第十條：簽訂經(jīng)濟(jì)合同，必須做到“公平合理、互惠互利、平等協(xié)商、等價(jià)有償”的原則和“性價(jià)比擇優(yōu)的原則簽約。第二章：合同的訂立第六條：簽訂合同，必須遵守國(guó)家的法律、法規(guī)、政策及酒店的有關(guān)規(guī)定。 籌建期間各項(xiàng)費(fèi)用的審批：按集團(tuán)公司審批管理權(quán)限執(zhí)行。第五條：費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限 酒店員工的零時(shí)費(fèi)用，300元以下的由部門第一負(fù)責(zé)人審批，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后生效；超過300元的先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按審批流程經(jīng)審批后生效；超過3000元的報(bào)集團(tuán)公司審批后生效。第二條：本規(guī)定所指審批權(quán)限：指酒店物資申購(gòu)的審批權(quán)限和費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限。第十九條：出納不遵守結(jié)算管理規(guī)定，不按操作程序辦理報(bào)賬或支付手續(xù)的，將按行政管理制度處罰。 工程款的結(jié)算流程：由建設(shè)單位或供應(yīng)單位提出請(qǐng)款申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)業(yè)務(wù)所在部門、工程驗(yàn)收部門驗(yàn)收、簽注驗(yàn)收意見后。 所有以供應(yīng)商名義的貨款支付，不得由采購(gòu)人員代領(lǐng)。每支付一筆款項(xiàng)時(shí)，都必須要有經(jīng)酒店審批的工程驗(yàn)收請(qǐng)款審批表。第五章：貨款及工程款支付管理第十五條：供應(yīng)商貨款及工程款的管理： 供應(yīng)商貨款的管理：酒店根據(jù)物資采購(gòu)的頻密程度不同，合理先擇采購(gòu)方式。對(duì)手續(xù)不全的不予報(bào)銷。 凡涉及物資采購(gòu)的報(bào)賬事項(xiàng)，必須有經(jīng)審批生效的采購(gòu)申請(qǐng)單、供應(yīng)商的送貨單、酒店收貨部門的物資驗(yàn)收單，有采購(gòu)合同或協(xié)議的必須附采購(gòu)合同或協(xié)議，經(jīng)請(qǐng)款人申請(qǐng)后，按審批程序辦理報(bào)賬手續(xù)。第十條：已取得結(jié)算憑證的付款業(yè)務(wù)，必須填寫酒店報(bào)銷申請(qǐng)單辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。 差旅費(fèi)借支款必須在回酒店后5天內(nèi)報(bào)賬，其他借支款必須在業(yè)務(wù)完成后7天內(nèi)結(jié)算。將已填寫完畢的正式報(bào)銷單據(jù)粘貼在已貼好的原始報(bào)銷憑證的空白報(bào)銷單上（從左面對(duì)齊粘貼）。 凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須一致。第七十二條：本制度由財(cái)務(wù)部解釋和修訂，修訂內(nèi)容報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批。必要時(shí)應(yīng)將合同復(fù)印件附在申請(qǐng)單后。第六十二條：按協(xié)議或合同支付供應(yīng)商貨款時(shí)，供應(yīng)商應(yīng)編制結(jié)算對(duì)賬單并連同酒店開給供貨單位的貨物驗(yàn)收單，按時(shí)送達(dá)酒店財(cái)務(wù)部核對(duì)。第五十七條：其他借款，由使用部門申請(qǐng)，由部門負(fù)責(zé)人辦理。第五十一條：營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金因人為原因造成的損失由過失人賠償。第四十八條：營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金按收銀操作程序入賬、上繳，各買單人員應(yīng)及時(shí)將收入現(xiàn)金繳交至收銀處，并在賓客消費(fèi)賬單上簽收。正常的采購(gòu)業(yè)務(wù)，按程序辦理借款手續(xù)，采購(gòu)業(yè)務(wù)完成后及時(shí)報(bào)賬。員工憑簽批有效的離職交收表至財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。人事部為員工提供扣款及代扣款證明清單。合同規(guī)定了結(jié)算期限及結(jié)算方式的按合同執(zhí)行。酒店長(zhǎng)包房房租應(yīng)每月結(jié)算一次或按合約或協(xié)議及時(shí)結(jié)算；團(tuán)隊(duì)會(huì)議消費(fèi)，應(yīng)于接待業(yè)務(wù)完成后及時(shí)結(jié)算。填制轉(zhuǎn)賬支票，辦理付款手續(xù)。銀行存款的對(duì)賬工作由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。第十四條：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)安全管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金的安全。第十二條：任何部門不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售和其他現(xiàn)金收入都必須交回財(cái)務(wù)部。第八條：酒店的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由出納保管在保險(xiǎn)柜中。第三篇：資金管理制度第一章：總則第一條：為搞好酒店資金管理，加速酒店資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，保障資金安全，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合酒店經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。預(yù)算經(jīng)審核確定后列為計(jì)劃。 餐飲部應(yīng)編制營(yíng)業(yè)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、毛利預(yù)算、部門利潤(rùn)預(yù)算、餐具瓷器添置及更新預(yù)算、貴重餐料用量預(yù)算、設(shè)備和低值易耗品添置和維修預(yù)算、洗潔用品預(yù)算、餐廳布草更新預(yù)算、月資金支出預(yù)算。 編制前提（即經(jīng)營(yíng)假設(shè)），是指在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)設(shè)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。由各職能部門按實(shí)際情況編制，報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核。 資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，指按酒店的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的添置和更新的預(yù)算。第二章：計(jì)劃的內(nèi)容第六條：計(jì)劃內(nèi)容包括“營(yíng)業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃”。第七十三條：會(huì)計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)填寫銷毀清冊(cè)呈報(bào)審批，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)人員和總經(jīng)辦人員共同銷毀，并在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章。發(fā)票、收款收據(jù)是用于證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的重要憑證，由會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)管理和核銷。第六十二條：會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書組成，會(huì)計(jì)報(bào)表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 有關(guān)附表第六十三條：會(huì)計(jì)報(bào)表按財(cái)政、稅務(wù)等部門的要求編制，準(zhǔn)時(shí)報(bào)送。投資收益，是指對(duì)外投資取得的利潤(rùn)、利息等，扣除發(fā)生的投資損失后的凈額。營(yíng)業(yè)外收入分明細(xì)科目核算。 本月實(shí)現(xiàn)之營(yíng)業(yè)收入，記入本月賬內(nèi)，并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與本月有關(guān)的成本費(fèi)用和稅金。管理費(fèi)用，指為管理活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。第五十一條：為正確核算成本和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)劃清成本和費(fèi)用的界限：劃清本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用界限，凡當(dāng)期領(lǐng)用存貨計(jì)入當(dāng)期成本和費(fèi)用（大額低值易耗品除外）。第十一章：成本和費(fèi)用第五十條：成本費(fèi)用的核算應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，按制度執(zhí)行。實(shí)收資本（股本），是指酒店實(shí)際收到投資者投入的資本，酒店按實(shí)際收到投資金額入賬，實(shí)收資本（股本）賬戶分明細(xì)核算。第九章：長(zhǎng)期負(fù)債管理第四十四條：長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在一年以上或超過一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)。應(yīng)付賬款分明細(xì)核算，支付應(yīng)付賬款時(shí)逐筆核銷。第四十條：遞延資產(chǎn)的管理 開辦費(fèi)：按國(guó)家會(huì)計(jì)政策規(guī)定，開辦費(fèi)應(yīng)于企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次性攤?cè)氘?dāng)期管理費(fèi)用。第三十八條：在建工程發(fā)生報(bào)廢或毀損的，在扣除殘料價(jià)值和過失人或保險(xiǎn)公司賠償后的損失，計(jì)入施工工程成本。第三十二條：固定資產(chǎn)應(yīng)定期清查和盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的應(yīng)查明原因，按規(guī)定處理并作相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。 當(dāng)月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。未提供發(fā)貨票和有關(guān)價(jià)值的，按市場(chǎng)價(jià)值加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用減去該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度確定的折舊價(jià)值的余額入賬。第五章：固定資產(chǎn)管理第二十五條：固定資產(chǎn)按國(guó)家法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，按酒店的具體規(guī)定執(zhí)行。存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，外購(gòu)存貨按實(shí)際支付的價(jià)款和運(yùn)輸費(fèi)、挑選整理費(fèi)和合理?yè)p耗以及稅費(fèi)入賬；自制存貨按制造過程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)、及其他各種支出入賬；接受捐贈(zèng)的存貨按捐贈(zèng)方提供的發(fā)票加運(yùn)輸費(fèi)和挑選整理費(fèi)及稅費(fèi)入賬或按市價(jià)入賬；盤盈的存貨按市價(jià)入賬；投資者投入的存貨，按投資雙方確認(rèn)的價(jià)值入賬。應(yīng)收賬款必須按有效原始憑證登記。第二十一條：貨幣資金管理按中國(guó)人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定進(jìn)行管理。 會(huì)計(jì)應(yīng)按時(shí)做好記賬、對(duì)賬和結(jié)賬工作，按月、季、年編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。第二章：會(huì)計(jì)核算第四條：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實(shí)際情況，制定酒店會(huì)計(jì)核算政策和辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。第二條：酒店的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)管理。第八條：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》設(shè)置會(huì)計(jì)科目。按管理要求編制現(xiàn)金和銀行存款收支日結(jié)表，將收支單據(jù)和日結(jié)表一并交會(huì)計(jì)審查和記賬。月度資金計(jì)劃于上月末完成。出納憑單登記日記賬，會(huì)計(jì)憑單編制記賬憑證。第二十三條：存貨管理設(shè)置存貨明細(xì)賬，按存貨收、發(fā)貨程序序時(shí)登記。 存貨必須按“先進(jìn)先出”的原則發(fā)貨。 購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)費(fèi)、相關(guān)稅費(fèi)及支付的安裝調(diào)試費(fèi)入賬。 平均年限法的折舊率和折舊額的計(jì)算公式： 年折舊率＝（１－預(yù)計(jì)凈殘值率）／折舊年限月折舊率＝年折舊率247。第三十條：固定資產(chǎn)的分類和折舊年限： 資產(chǎn)類別 折舊年限 一、房屋建筑物 2030年 二、機(jī)械動(dòng)力設(shè)備 68年 三、電器及音響設(shè)備 5年 四、電腦系統(tǒng) 5年 五、家具 5年 六、康娛設(shè)施、設(shè)備 56年 七、廚房設(shè)施、設(shè)備 56年 八、運(yùn)輸工具 58年 九、地毯 35年 十、其他 45年第三十一條：折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。第三十六條：已交付使用，但尚未辦理竣工決算手續(xù)的，按工程預(yù)算造價(jià)或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。確因經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化需要變更的，應(yīng)將該變更作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。第四十二條：流動(dòng)負(fù)債以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)憑證為依據(jù)，按實(shí)際發(fā)生額記賬，按類別分明細(xì)核算。其他應(yīng)付款，反映與酒店購(gòu)銷業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收款。將于一年內(nèi)到期或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債，在會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)作為流動(dòng)負(fù)債反映。年度終了，進(jìn)行利潤(rùn)分配后貸方余額為未分配利潤(rùn)，借方余額為未彌補(bǔ)的虧損。 一貫性原則，與成本和費(fèi)用核算有關(guān)的會(huì)計(jì)處理方法，應(yīng)保持前后一致，相互可比。包括餐飲部直接耗用的食品原材料、調(diào)味料、各種配料成本；娛樂、客房、康樂等部門直銷的各種商品成本；已計(jì)入營(yíng)業(yè)收入的車輛出租費(fèi)用支出、電話費(fèi)支出、洗衣費(fèi)支出，已計(jì)入收入的其他直接支出。第十二章：收入、利潤(rùn)和利潤(rùn)分配第五十四條：營(yíng)業(yè)收入，是指酒店在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和提供勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)過程中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。不得列入營(yíng)業(yè)收入賬內(nèi)。第五十八條：利潤(rùn)，是指酒店在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成果。第六十條：實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)和利潤(rùn)分配應(yīng)分別核算。第六十六條：向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，按有關(guān)部門的要求辦理。第七十條：會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按時(shí)間、按類別、按順序裝訂成冊(cè)，編號(hào)列表保管。第三條：預(yù)算由下而上編制，以全員參與為目的，以能充分調(diào)動(dòng)員工積極性和主觀能動(dòng)性為要求，做到不虛報(bào)、不浮夸，切合實(shí)際進(jìn)行編制。具體指標(biāo)有：物耗費(fèi)用預(yù)算、人工費(fèi)用預(yù)算、能源費(fèi)用預(yù)算及其他費(fèi)用預(yù)算。 物資采購(gòu)預(yù)算，指各職能部門按營(yíng)業(yè)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況綜合分析編制的物資采購(gòu)預(yù)算。確因經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變需要變動(dòng)的，應(yīng)于季度結(jié)束后調(diào)整。如固定費(fèi)用預(yù)算可采用“零基預(yù)算”方法編制，變動(dòng)費(fèi)用預(yù)算可按預(yù)期的成本費(fèi)用控制率編制，半固定半變動(dòng)費(fèi)用預(yù)算可綜合以上兩種方法編制。 財(cái)務(wù)部應(yīng)編制酒店經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、流動(dòng)資金收支預(yù)算、固定資金預(yù)算、物資采購(gòu)預(yù)算。具體考核辦法視實(shí)際情況而定。不得坐支現(xiàn)金，特殊情況確需坐支現(xiàn)金的，需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。做到日清月結(jié)，確保賬款一致。第十三條：各收銀點(diǎn)找零的備用金和采購(gòu)用的備用金，除月終盤點(diǎn)外，還應(yīng)不定期進(jìn)行抽查和清點(diǎn)。第十八條：送存銀行的款項(xiàng)（含現(xiàn)金和支票），必須填制送款單連同現(xiàn)金、支票及其他轉(zhuǎn)賬憑證一起送存銀行，取得銀行回單后據(jù)實(shí)入賬。第二十三條：結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失的，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理，以便及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙行為發(fā)生。檢查支票的使用情況及結(jié)存情況。各項(xiàng)采購(gòu)付款不得辦理預(yù)付款（緊急采購(gòu)物資除外）。第三十五條：按人事部門核定的工資計(jì)劃，嚴(yán)格進(jìn)行控制。以方便財(cái)務(wù)部更新卡號(hào)。如因營(yíng)業(yè)情況發(fā)生變化，需增加或減少備用金時(shí)可按情況及時(shí)提出補(bǔ)充申請(qǐng)。第四十六條：前臺(tái)收銀點(diǎn)因退款較多，備用金不足時(shí)應(yīng)于次日出納上班后憑退款證明單至財(cái)務(wù)部辦理補(bǔ)充手續(xù)，補(bǔ)足備用金金額。每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后應(yīng)按管理要求和投款作業(yè)程序投款。第五十五條：?jiǎn)T工因工借款，由部門負(fù)責(zé)人核實(shí)，報(bào)各權(quán)責(zé)人員批準(zhǔn)后借款。第六十條：借款應(yīng)按要求及時(shí)還回，逾期未還回的財(cái)務(wù)部將發(fā)借款歸還通知單給借款人，借款人接通知后應(yīng)向財(cái)務(wù)部說明情況并確定還款時(shí)間。第六十五條：凡未經(jīng)審批的請(qǐng)款單，出納不得付款。凡未開收款收據(jù)或發(fā)票的不得付款。 外來原始憑證：必須符