【正文】 收入配比；按發(fā)生的時(shí)期立即確認(rèn)，對(duì)既無明顯因果關(guān)系，又難以按受益原則進(jìn)行分配的支出，在發(fā)生的當(dāng)期立即確認(rèn)，作為期間費(fèi)用與發(fā)生當(dāng)期的收入配比。 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在進(jìn)行成本費(fèi)用核算時(shí)，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第五十一條：為正確核算成本和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)劃清成本和費(fèi)用的界限：劃清本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用界限，凡當(dāng)期領(lǐng)用存貨計(jì)入當(dāng)期成本和費(fèi)用（大額低值易耗品除外）。劃清營業(yè)成本和期間費(fèi)用界限，凡能直接確認(rèn)為某一銷售收入對(duì)象的原料和物料支出作為成本核算，凡不能直確認(rèn)為某一銷售收入對(duì)象的原料和物料支出作為費(fèi)用核算。劃分資本性支出與收益性支出界限，凡支出受益期限涉及幾個(gè)經(jīng)營年度的作為資本性支出，凡支出受益于當(dāng)期的作為經(jīng)營性支出。第五十二條：成本和費(fèi)用核算的內(nèi)容，根據(jù)《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，酒店將成本和費(fèi)用劃分為：營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。營業(yè)成本，指在經(jīng)營活動(dòng)過程中發(fā)生的與收入有直接關(guān)系的支出。包括餐飲部直接耗用的食品原材料、調(diào)味料、各種配料成本；娛樂、客房、康樂等部門直銷的各種商品成本；已計(jì)入營業(yè)收入的車輛出租費(fèi)用支出、電話費(fèi)支出、洗衣費(fèi)支出，已計(jì)入收入的其他直接支出。營業(yè)費(fèi)用，指各營業(yè)部門在營業(yè)活動(dòng)過程中發(fā)生的其他耗費(fèi)。包括物料消耗、能源費(fèi)用消耗、低值易耗品攤銷、營業(yè)用固定資產(chǎn)折舊、房屋租金、修理費(fèi)支出、制服及布草洗滌費(fèi)、直接歸屬部門的廣告宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)、通信費(fèi)、營業(yè)人員工資、工作餐費(fèi)、住宿費(fèi)、員工福利支出、為某特定項(xiàng)目支出的政府規(guī)費(fèi)，以及為營業(yè)活動(dòng)支出的其他費(fèi)用。管理費(fèi)用，指為管理活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。包括管理部門的物料消耗、低值易耗品攤銷、管理部門固定資產(chǎn)折舊、能源消耗、管理人員工資、工作餐費(fèi)、住宿費(fèi)、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠貨費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、交際應(yīng)酬費(fèi)、存貨盤虧和毀損及其他管理費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用，指支付給金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)、利息費(fèi)用及匯兌損益。第五十三條：酒店發(fā)生之各項(xiàng)成本費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)加控制，接計(jì)劃執(zhí)行。對(duì)無計(jì)劃應(yīng)按規(guī)定經(jīng)審批后執(zhí)行。第十二章：收入、利潤和利潤分配第五十四條：營業(yè)收入，是指酒店在經(jīng)營活動(dòng)和提供勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)過程中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。第五十五條：營業(yè)收入的確認(rèn)原則： 當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)、勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)一經(jīng)提供，同時(shí)收到賬款或已取得收取賬款的權(quán)利時(shí)，確認(rèn)為收入。 本月實(shí)現(xiàn)之營業(yè)收入，記入本月賬內(nèi)，并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與本月有關(guān)的成本費(fèi)用和稅金。發(fā)生的銷售折扣和折讓，直接沖減本期收入。 各項(xiàng)預(yù)收款及暫收款不能作為收入入賬，應(yīng)作為負(fù)債項(xiàng)目反映。當(dāng)實(shí)際消費(fèi)發(fā)生時(shí)，再將其轉(zhuǎn)入收入賬內(nèi)。 各項(xiàng)罰沒收入或其他不屬營業(yè)性質(zhì)的收入，應(yīng)作為營業(yè)外收入核算。不得列入營業(yè)收入賬內(nèi)。 營業(yè)收入分明細(xì)核算，月終將營業(yè)收入科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。第五十六條：營業(yè)外收入，是指與酒店?duì)I業(yè)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的收入，包括出租房屋收入、各項(xiàng)管理費(fèi)收入、賠償收入、罰款收入、處理固定資產(chǎn)凈收益、固定資產(chǎn)盤盈等。營業(yè)外收入分明細(xì)科目核算。月終將營業(yè)外收入科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。第五十七條：營業(yè)外支出，是指與酒店?duì)I業(yè)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失及各項(xiàng)罰沒支出等。營業(yè)外支出分明細(xì)科目核算。月終將營業(yè)外支出科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。第五十八條：利潤，是指酒店在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的成果。包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè) 外收支凈額、利潤總額和未分配利潤。營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅金、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。投資收益，是指對(duì)外投資取得的利潤、利息等，扣除發(fā)生的投資損失后的凈額。營業(yè)外收支凈額，是指營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出的凈額。利潤總額，是指營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額的總和。凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的利潤。第五十九條：年終結(jié)賬后，發(fā)現(xiàn)以前年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理錯(cuò)誤，涉及年度損益的，應(yīng)在“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整計(jì)入本年的損益。第六十條：實(shí)現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)分別核算。對(duì)未分配利潤應(yīng)在未分配利潤科目中反映。第十三章：會(huì)計(jì)報(bào)表第六十一條：酒店按《企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告制度》的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并做到說明清楚、報(bào)送及時(shí)。第六十二條：會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書組成，會(huì)計(jì)報(bào)表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 有關(guān)附表第六十三條：會(huì)計(jì)報(bào)表按財(cái)政、稅務(wù)等部門的要求編制，準(zhǔn)時(shí)報(bào)送。對(duì)外報(bào)表在月份終了后10日內(nèi)報(bào)出，年度報(bào)表于月份終了后20日?qǐng)?bào)出。對(duì)內(nèi)報(bào)表于月份終了后10日前報(bào)出，年度報(bào)表于月份終了后20日?qǐng)?bào)出。第六十四條：各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間、項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致，本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接，各個(gè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目內(nèi)容和核算方法如有變動(dòng)，應(yīng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說明。第六十五條：各種會(huì)計(jì)報(bào)表中所規(guī)定的補(bǔ)充資料，應(yīng)填列齊全，不得遺漏。第六十六條：向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，按有關(guān)部門的要求辦理。第十四章：票據(jù)管理第六十七條：酒店票據(jù)包括酒店用于業(yè)務(wù)結(jié)算的支匯、匯票；用于經(jīng)營管理活動(dòng)的發(fā)票、收款收據(jù)，用于經(jīng)營活動(dòng)的有價(jià)票券和贈(zèng)券。支票、匯票是酒店的重要結(jié)算憑證，由專人管理、由會(huì)計(jì)監(jiān)督。發(fā)票、收款收據(jù)是用于證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的重要憑證，由會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)管理和核銷。有價(jià)票券和贈(zèng)券是用于酒店經(jīng)營活動(dòng)，在酒店范圍內(nèi)使用的結(jié)算票券，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放。第十五章：會(huì)計(jì)檔案第六十八條：會(huì)計(jì)檔案包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、預(yù)算表和其他有價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。第六十九條：會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)主管人員監(jiān)督。會(huì)計(jì)離職時(shí)應(yīng)辦理移交手續(xù)。第七十條：會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按時(shí)間、按類別、按順序裝訂成冊(cè)，編號(hào)列表保管。第七十一條：會(huì)計(jì)檔案保管時(shí)間按國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。第七十二條：會(huì)計(jì)檔案不得外借，內(nèi)部借閱應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后辦理借閱手續(xù)。第七十三條：會(huì)計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)填寫銷毀清冊(cè)呈報(bào)審批，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)人員和總經(jīng)辦人員共同銷毀，并在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章。第十六章：附則第七十四條：本制度經(jīng)審批后執(zhí)行。第七十五條：本制度由財(cái)務(wù)部解釋和修訂，修訂內(nèi)容報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批。第二篇：計(jì)劃管理制度第一章：總則第一條：為促進(jìn)酒店經(jīng)營管理，做好財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，充分發(fā)揮計(jì)劃的控制與管理作用，保障酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序進(jìn)行，根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，制定本制度。第二條：財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)酒店實(shí)際情況，結(jié)合市場動(dòng)態(tài)，按董事會(huì)對(duì)酒店經(jīng)營和管理目標(biāo)的要求，以激勵(lì)員工的機(jī)制，并按全體員工的共同努力可以實(shí)現(xiàn)或達(dá)到的目標(biāo)為基礎(chǔ)，以科學(xué)的方法編制各項(xiàng)預(yù)算。第三條：預(yù)算由下而上編制，以全員參與為目的，以能充分調(diào)動(dòng)員工積極性和主觀能動(dòng)性為要求，做到不虛報(bào)、不浮夸，切合實(shí)際進(jìn)行編制。第四條：預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部審核和修正，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，并委托財(cái)務(wù)部以計(jì)劃方式下達(dá)至各部門執(zhí)行，并定期進(jìn)行考核。第五條：計(jì)劃分為年度計(jì)劃、季度計(jì)劃、月度計(jì)劃，年度計(jì)劃于每年12月中旬完成，季度計(jì)劃于季度末最后一個(gè)月的下旬完成，月度計(jì)劃于每月2531日內(nèi)完成。第二章：計(jì)劃的內(nèi)容第六條：計(jì)劃內(nèi)容包括“營業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、利潤計(jì)劃、資產(chǎn)購置計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃”。第七條：各項(xiàng)計(jì)劃通過編制預(yù)算制定，酒店預(yù)算的內(nèi)容包括： 營業(yè)預(yù)算，指按酒店管理當(dāng)局的要求，對(duì)營業(yè)收入、營業(yè)成本和毛利的期望值進(jìn)行的預(yù)測。由各營業(yè)部門按近期實(shí)際營業(yè)情況和市場發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合酒店的期望目標(biāo)編制。具體指標(biāo)有：營業(yè)收入預(yù)算、毛利率和成本預(yù)算。 費(fèi)用預(yù)算，指按酒店管理當(dāng)局的要求，對(duì)費(fèi)用支出控制的期望值進(jìn)行的預(yù)測，由各職能部門按實(shí)際經(jīng)營情況和市場發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合酒店的期望目標(biāo)編制。具體指標(biāo)有：物耗費(fèi)用預(yù)算、人工費(fèi)用預(yù)算、能源費(fèi)用預(yù)算及其他費(fèi)用預(yù)算。 利潤預(yù)算，指按酒店管理當(dāng)局的目標(biāo)要求，對(duì)酒店經(jīng)營成果預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行的預(yù)測，按營業(yè)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和其他預(yù)算綜合分析編制。具體指標(biāo)有：主營業(yè)務(wù)利潤預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算、投資收益和利潤總額預(yù)算。 資產(chǎn)購置預(yù)算，指按酒店的經(jīng)營和發(fā)展需要，對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的添置和更新的預(yù)算。具體包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的添置和更新預(yù)算、餐具瓷器和制服布草的添置與更新預(yù)算。重大設(shè)備和基建項(xiàng)目預(yù)算由董事會(huì)決定。 財(cái)務(wù)預(yù)算，指對(duì)資金收支安排編制的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部按營業(yè)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算及上期財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)綜合分析編制的資金收支預(yù)算。具體指標(biāo)有：流動(dòng)資金預(yù)算、固定資金預(yù)算、專項(xiàng)資金預(yù)算、償債資金預(yù)算及其他資金預(yù)算。 物資采購預(yù)算，指各職能部門按營業(yè)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算和實(shí)際經(jīng)營情況綜合分析編制的物資采購預(yù)算。包括物資采購數(shù)量預(yù)算和采購金額預(yù)算。 資金支出預(yù)算，指酒店各部門按營業(yè)需要，除采購資金以外的其他臨時(shí)資金支出的預(yù)算。由各職能部門按實(shí)際情況編制，報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核。第八條：各職能部門應(yīng)按財(cái)務(wù)部的要求編制，報(bào)財(cái)務(wù)部審核和匯總、經(jīng)研究確定后報(bào)總經(jīng)理和董事長審批。預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后列為計(jì)劃執(zhí)行。對(duì)未在計(jì)劃之列的各項(xiàng)支出應(yīng)先申請(qǐng)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，否則不予執(zhí)行。第九條：計(jì)劃一經(jīng)確定，原則上不予變動(dòng)。確因經(jīng)營環(huán)境改變需要變動(dòng)的，應(yīng)于季度結(jié)束后調(diào)整。流動(dòng)資金計(jì)劃可按實(shí)際經(jīng)營情況在合理范圍內(nèi)按月調(diào)整。第三章：編制預(yù)算第十條：編制預(yù)算應(yīng)確定編制前提（即經(jīng)營假設(shè)）、編制基礎(chǔ)（即編制依據(jù)）和編制方法（即計(jì)算方法），不能憑空設(shè)想，隨便捏造。 編制前提（即經(jīng)營假設(shè)），是指在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)設(shè)定的經(jīng)營環(huán)境。經(jīng)營假設(shè)可按近期經(jīng)營狀況分為好、正常、一般三種情況設(shè)定。 編制基礎(chǔ)（即數(shù)據(jù)支持），是指在編制預(yù)算時(shí)以什么樣的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以什么樣的市場為條件?？砂礆v史數(shù)據(jù)和近期數(shù)據(jù)編制，也可按市場情況從零開始編制。 編制方法（即計(jì)算方法），是指編制預(yù)算時(shí)以什么樣的方法來計(jì)算數(shù)據(jù)，而不是憑空設(shè)想、胡編亂造的。如固定費(fèi)用預(yù)算可采用“零基預(yù)算”方法編制，變動(dòng)費(fèi)用預(yù)算可按預(yù)期的成本費(fèi)用控制率編制，半固定半變動(dòng)費(fèi)用預(yù)算可綜合以上兩種方法編制。第十一條：各部門應(yīng)編制的預(yù)算有： 銷售部、房務(wù)部應(yīng)編制客源預(yù)算、客房營業(yè)預(yù)算、會(huì)議接待預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、客房利潤預(yù)算、月資金支出預(yù)算。 房務(wù)部應(yīng)編制客房用品預(yù)算、布草更新預(yù)算、工衣工鞋預(yù)算、設(shè)備和低值易耗品添置和維修預(yù)算、清潔用品預(yù)算、洗滌用品預(yù)算。 餐飲部應(yīng)編制營業(yè)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、毛利預(yù)算、部門利潤預(yù)算、餐具瓷器添置及更新預(yù)算、貴重餐料用量預(yù)算、設(shè)備和低值易耗品添置和維修預(yù)算、洗潔用品預(yù)算、餐廳布草更新預(yù)算、月資金支出預(yù)算。 總經(jīng)辦、人事部、財(cái)務(wù)部、工程部、保安部、銷售部應(yīng)編制部門費(fèi)用預(yù)算、設(shè)備和低值耗易耗品添置和更新預(yù)算、月資金支出預(yù)算。 銷售部應(yīng)編制酒店廣告宣傳費(fèi)用預(yù)算、招待應(yīng)酬費(fèi)用預(yù)算，并交總經(jīng)辦統(tǒng)籌。 人事部應(yīng)編制工資費(fèi)用預(yù)算、培訓(xùn)費(fèi)和招聘費(fèi)支出預(yù)算、員工福利費(fèi)支出預(yù)算、員工餐費(fèi)預(yù)算、宿舍費(fèi)用預(yù)算。 工程部應(yīng)編制能源費(fèi)用預(yù)算、設(shè)備中修和大修費(fèi)用預(yù)算、零配件預(yù)算、工具購置預(yù)算。 財(cái)務(wù)部應(yīng)編制酒店經(jīng)營預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、流動(dòng)資金收支預(yù)算、固定資金預(yù)算、物資采購預(yù)算。 采購應(yīng)編制物資采購預(yù)算。第十二條：編制預(yù)算應(yīng)切合實(shí)際，避免浮夸和過于謹(jǐn)慎，以免流于形式，失去編制預(yù)算的作用和意義。預(yù)算經(jīng)審核確定后列為計(jì)劃。第四章：計(jì)劃的執(zhí)行與考核第十三條：計(jì)劃經(jīng)確定后下達(dá)至各部門執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部按月進(jìn)行考核。財(cái)務(wù)部按實(shí)際經(jīng)營情況與計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，查找差異原因，確定考核范圍。第十四條：各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部的工作，認(rèn)真檢討差異發(fā)生的原因，經(jīng)專題會(huì)議討論后確定考核對(duì)象。第十五條：考核結(jié)果由財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，每季度兌現(xiàn)一次。具體考核辦法視實(shí)際情況而定。第五章：附則第十六條：本計(jì)劃管理制度自審批日起執(zhí)行。第十七條：本制度由總經(jīng)理辦公室解釋和修訂。第三篇：資金管理制度第一章：總則第一條：為搞好酒店資金管理，加速酒店資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，保障資金安全，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合酒店經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。第二條：本制度所指資金包括酒店擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、結(jié)算資金。第二章：現(xiàn)金管理第三條：酒店按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。第四條：現(xiàn)金的使用范圍如下： 支付職工工資、津貼； 支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 支付發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金，及酒店處理緊急事項(xiàng)的支出； 支付各項(xiàng)勞保、福利費(fèi)用，以及按規(guī)定支付給個(gè)人的其他支出； 支付向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 支付轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支； 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出；第五條：酒店按業(yè)務(wù)要求，實(shí)施現(xiàn)金核算和管理分開的原則，分開設(shè)置現(xiàn)金管理崗位和記賬崗位（不包括現(xiàn)金日記賬），即堅(jiān)持“錢賬分管”的內(nèi)部牽制原則。第六條：酒店在銀行核定的庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過限額的部份及時(shí)送存銀行。不得坐支現(xiàn)金，特殊情況確需坐支現(xiàn)金的，需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條：酒店各項(xiàng)現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后款項(xiàng)，收付款憑證必須經(jīng)過稽核或?qū)徍伺鷾?zhǔn)后方可辦理收付款業(yè)務(wù)。同時(shí)認(rèn)真審核原始單據(jù)和記賬憑證的真實(shí)性與合法性，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的，一律不予辦理。第八條：酒店的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由出納保管在保險(xiǎn)柜中。出納不保管印鑒，不得在空白支票和轉(zhuǎn)賬憑證上予蓋印鑒。第九條：酒店因采購材料地點(diǎn)不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后使用。第十條：收付現(xiàn)金后必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。出納人員必須逐日逐筆按現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，每天編制現(xiàn)金收支日結(jié)表，并核對(duì)庫存現(xiàn)金，將原始憑證連同日結(jié)表交會(huì)計(jì)復(fù)核和記賬，月終