【正文】 內(nèi)無 法得到改善的），以及有多筆交易款未結(jié)清的應(yīng)收帳款等。 169。同時， 應(yīng)設(shè)定各級的授權(quán)審批人，如： 第一級： 業(yè)務(wù)處主管 第二級： 公司負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的主管 第三級： 信貸審批委員會（包括：公司主管、 業(yè)務(wù) 處主管與財務(wù)部主管等） 169。 169。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 40 當(dāng)發(fā)現(xiàn)員工有欺騙行為時： 不應(yīng)該 ： ? 感情用事，采取輕率行動 ? 質(zhì)問當(dāng)事人 ? 破壞證據(jù) ? 只注意某一范圍 應(yīng)該 ： ? 保持客觀 ? 控制知情人的數(shù)目 ? 阻止其他人士接觸有關(guān)證據(jù) ? 尋求專業(yè)人士協(xié)助 169。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 25 要針對問題及相應(yīng)分析內(nèi)容： 問題 具體分析內(nèi)容 成本能降低嗎？ 列舉一些明顯超支的費用 哪幾項能降低？ 哪些單位沒有控制成本？ 列舉一些費用超過預(yù)算控制的單位 營銷戰(zhàn)略應(yīng)該改變嗎？ 描述市場份額和業(yè)務(wù)機會 應(yīng)該推出什么類型的業(yè)務(wù)？ 產(chǎn)品盈利能力報告 主動： 169。為此，財務(wù)部門應(yīng)加強對資金營運方面的報告，使管理層對公司現(xiàn)有資金情況有全面、及時的了解，從而為有效的經(jīng)濟決策提供支持。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 8 二 . 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容 169。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 5 一 . 何謂內(nèi)部控制 ? 概念 ? 目的 169。 分部門利潤完成情況表 需掌握各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營業(yè)績及與預(yù)算目標(biāo)對比完成情況的分析。 審核經(jīng)營費用預(yù)算的編制 （續(xù)） 169。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 37 – 職責(zé)分工不當(dāng)，或重要文件之接觸控制環(huán)節(jié)太薄弱 – 缺乏有效地監(jiān)督控制而產(chǎn)生錯誤的風(fēng)險 – 未遵循法令或合約規(guī)定而導(dǎo)致公司罰款 – 由于從事未經(jīng)核準(zhǔn)的交易，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的風(fēng)險 – 為公司經(jīng)營層、員工或第三者利益作公司的投資，或為前者利益出售投資 – 投資的執(zhí)行或出售可能違反政府法令、借款合約等 投資作業(yè) : 169。 一 . 信貸管理方法 169。 169。 對于賒銷金額較大的銷售情況，審批人員應(yīng)要求申請方提供相應(yīng)的財務(wù)資料，從而分析其未來現(xiàn)金流量及償款風(fēng)險。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 65 ? 可疑。 169。指客戶目前有履行其還款責(zé)任，而且在全數(shù)償還帳 款方面不會出現(xiàn)問題的應(yīng)收帳款。 步驟一：信貸審批授權(quán) （續(xù)） 169。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 55 加強催收： 對于處在 B級的應(yīng)收帳款，要求業(yè)務(wù)員予 以關(guān)注并加強催收。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 47 問題（二）討論： 從計劃銷貨到收到客戶支付的貨款為止，有下列重要的管理辦法或工作程序： 1) 營業(yè)目標(biāo)與經(jīng)營策略管理 2) 定價管理（還包括制訂傭金及獎勵辦法） 3) 制訂銷貨計劃 4) 訂單管理 5) 信用管理 ... 169。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 31 銷貨及收款作業(yè)（續(xù)） 現(xiàn)金收入方面 － 現(xiàn)金收進未入帳 － 未依規(guī)定認(rèn)列銷貨收入或繳稅 169。 規(guī)范費用的劃分 （續(xù)） 169。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 15 損益表 損益表提供趨勢信息以及計劃和實際執(zhí)行對比情況，并指出是有利還是不利。管理咨詢 培訓(xùn)課程 ******公司 20xx年 8月 17日 此演示資料僅供 ****內(nèi)部使用。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 14 財務(wù)內(nèi)控的主要元素： ? 條例和程序 ? 電腦系統(tǒng) ? 雙重監(jiān)控 ? 危機處理 169。 ? 各部門 經(jīng)營費用預(yù)算編制表 編制完成后， 錄入電腦形成 經(jīng)營費用預(yù)算月份明細(xì)表 ， 各部門報送財務(wù)部審核后在電腦中匯總形成 經(jīng)營費用預(yù)算匯總表 。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 30 銷貨及收款作業(yè)：（續(xù)） 運送貨物方面 (Shipping) 送貨對象錯誤 – 商品數(shù)量或種類送錯 – 安排虛假的送貨 169。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ******