安x信信用管理咨詢案-文庫吧
2025-04-27 17:19 本頁面
【正文】 理層通常在審批資金使用的時候，往往只從項目或合同本身可能帶來的經(jīng)濟利益方面出發(fā)考慮支出的合理性，而忽略了該項目對公司目前資金整體運營的影響。為此，財務(wù)部門應(yīng)加強對資金營運方面的報告，使管理層對公司現(xiàn)有資金情況有全面、及時的了解，從而為有效的經(jīng)濟決策提供支持。 169。 20xx安達信公司版權(quán)所有 ****** 18 固定費用與變動費用分開管控 固定費用 能夠合理預(yù)計并不隨業(yè)務(wù)量變動而變動 ? 工資及福利費，車輛油料費等 變動費用 無法合理預(yù)計并隨業(yè)務(wù)量變動而變動 ? 運雜費，展宣費，傭金，業(yè)務(wù)招待費，涉外 費，差旅費，郵電費等 169。 20xx安達信公司版權(quán)所有 ****** 19 規(guī)范費用的劃分 建立規(guī)范化、便于管理的經(jīng)營費用的劃分體系，將零散的費用支出按性質(zhì)歸類 定期編制經(jīng)營費用預(yù)算 ? 經(jīng)公司領(lǐng)導批準的前提下，由公司財務(wù)部制定 經(jīng) 營費用預(yù)算編制指引 ，確定各項費用的標準。 169。 20xx安達信公司版權(quán)所有 ****** 20 ? 財務(wù)部將 編制指引 和各類費用標準下發(fā)給 各處及辦公室，由其編制 經(jīng)營費用預(yù)算編 制表 。 ? 各部門 經(jīng)營費用預(yù)算編制表 編制完成后， 錄入電腦形成 經(jīng)營費用預(yù)算月份明細表 ， 各部門報送財務(wù)部審核后在電腦中匯總形成 經(jīng)營費用預(yù)算匯總表 。 規(guī)范費用的劃分 （續(xù)） 169。 20xx安達信公司版權(quán)所有 ****** 21 審核經(jīng)營費用預(yù)算的編制 經(jīng)營費用預(yù)算的審核實行財務(wù)部初審，公司領(lǐng)導審批的兩級審核制度。 ? 初審主要審核費用預(yù)算是否符合標準，是否與工作目標相匹配，審核預(yù)算金額與歷史數(shù)據(jù)比較是否異常等內(nèi)容。費用預(yù)算總和是否在總公司給定額度內(nèi)等內(nèi)容。 169。 20xx安達信公司版權(quán)所有 ****** 22 ? 公司領(lǐng)導對匯總預(yù)算的審核方法主要有：費用增長的幅度是否在收入增長幅度的 20%之內(nèi)；與上年實際，本年預(yù)計實際，下年預(yù)算縱向比較，審核各科目預(yù)算增長合理性；與同類企業(yè)橫向比較，審核預(yù)算金額合理性；最后根據(jù)審核結(jié)果調(diào)配各部門的預(yù)算額度。 審核經(jīng)營費用預(yù)算的編制 （續(xù)） 169。 20xx安達信公司版權(quán)所有 ****** 23 授權(quán)： ? 明確每次入帳審批過 ? 開列條文，確徹說明入帳程序、用 碼、簽處人職位等 169。 20xx安達信公司版權(quán)所有 ****** 24 清晰： ? 任何帳項記錄都有文件支持 ? 對特別或非經(jīng)常性的入帳記錄，由一制 定較高職位的人核簽 ? 統(tǒng)一所有分公司或附屬機構(gòu)的入帳表格 169。 20xx安達信公司版權(quán)所有 ****** 25 要針對問題及相應(yīng)分析內(nèi)容： 問題 具體分析內(nèi)容 成本能降低嗎？ 列舉一些明顯超支的費用 哪幾項能降低？ 哪些單位沒有控制成本？ 列舉一些費用超過預(yù)算控制的單位 營銷戰(zhàn)略應(yīng)該改變嗎？ 描述市場份額和業(yè)務(wù)機會 應(yīng)該推出什么類型的業(yè)務(wù)？ 產(chǎn)品盈利能力報告 主動： 169。 20xx安達信公司版權(quán)所有 ****** 26 不盈利業(yè)務(wù)能否取消？ 產(chǎn)品盈利能力報告 對本機構(gòu)的財務(wù)影響是什么？ 收入能增加嗎？ 管理層的戰(zhàn)略和審查的方案 有哪些產(chǎn)品能增加收入？ 哪些產(chǎn)品的售價、 成本數(shù)據(jù)和市場調(diào)查數(shù)據(jù)。 手續(xù)費需要提高？ 問題 具體分析內(nèi)容 169。 20xx安達信公司版權(quán)所有 ****** 27 四 . 常見的內(nèi)控弱點 169。 20xx安達信公司版權(quán)所有 ****** 28 ? 銷貨及收款作業(yè) ? 采購及付款作業(yè) ? 薪工作業(yè) ? 投資在業(yè) ? 一般會計作業(yè) 常見的內(nèi)部控制弱點： 169。 20xx安達信公司版權(quán)所有 ****** 29 銷貨及收款作業(yè)： 授權(quán)方面 向客戶報價未經(jīng)授權(quán) – 向有信用風險的客戶延長信用期限 – 關(guān)聯(lián)方交易，其交易條件逾規(guī)定且未知會管理層 – 接受在價格或交易條件觸犯法令或規(guī)定的定單 169。 20xx安達信公司版權(quán)所有 ****** 30 銷貨及收款作業(yè)：（續(xù)） 運送貨物方面 (Shipping) 送貨對象錯誤 – 商品數(shù)量或種類送錯 –
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