【正文】 業(yè)務操作1．檢查方法：①調(diào)閱現(xiàn)金、活期存款、匯出匯款、應收委托收款(表外)、開出即期(或遠期)信用證、收到信用證、應收(議付)信用證款項、基金存款、手續(xù)費收入、有關存款等賬戶、登記簿、臺賬；②檢查各項手續(xù)費收入計算是否正確并按規(guī)定及時入賬；③檢查代理類、基金托管類業(yè)務產(chǎn)生的手續(xù)費收入，是否按協(xié)議簽訂比例留存手續(xù)費；④是否及時、足額將手續(xù)費收入納入當期損益。要求巴中分行從月份起，對證對單未加蓋單位預留印鑒章的進行整改。分行部份對帳回執(zhí)上企業(yè)加蓋的印章為非預留印鑒章。在會計專項檢查中檢查有一戶未嚴格執(zhí)行賬戶3日生效日制度，前次檢查已指出并整改；存在的問題：存在個別賬戶未經(jīng)人行核準辦理業(yè)務的情況。①未建立定期監(jiān)管制度；②內(nèi)部審計的審計范圍、頻率及深度不夠充分； ③對查出的問題沒有進行處理； ④對監(jiān)督建議的落實整改不夠及時。開戶“開戶申請書”上的客戶資料作開戶交易；《開戶申請書》上填寫賬號、開戶日期等內(nèi)容； ，核準類賬戶的啟用日期填注開戶登記證日期；。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶存入，不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務；財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金；基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种C構批準；糧、棉、油收購資金、住房基金、社會保障基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金，業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只收不付，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。風險管理①查詢?nèi)嗣胥y行的銀行結算賬戶管理系統(tǒng)中被查機構對公賬戶開銷戶情況； ②查詢被查機構會計核算系統(tǒng)中對公賬戶的開銷戶情況； ③查閱對公賬戶銷戶檔案資料及相關會計傳票。,應通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，將款項列入久懸未取專戶管理。；； ； ；，做銷戶記賬憑證附件，銀行機構要求客戶出具書面證明，注明憑證號碼，注明由此引起的一切損失由存款人自行負責。1．基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶，可以開立基本存款賬戶的存款人包括：企業(yè)法人、機關、事業(yè)單位、團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊、社會團體、民辦非企業(yè)組織、異地常設機構、外國駐華機構、個體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、單位設立獨立核算的附屬機構、其他組織。2．開立一般存款賬戶①填寫完整的開戶申請書；②出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；基本存款賬戶開戶登記證；存款人因向銀行機構借款需要，應出具借款合同；存款人因其他結算需要，應出具有關證明；③銀行機構需要的其他有關資料和證件。①未建立銀行對公賬戶管理制度； ②未建立銀行對公賬戶管理辦法；③未建立銀行對公賬戶賬務核對及業(yè)務檢查制度； ④未建立銀行單位活期存款業(yè)務的統(tǒng)計制度；⑤未建立規(guī)范的銀行對公賬戶操作實施細則和規(guī)程；⑥未建立健全的對公賬戶開戶崗位責任制，崗位分工不合理；⑦現(xiàn)有銀行單位活期存款及賬戶管理制度與國家金融法規(guī)政策規(guī)定的要求不相符；⑧未及時修訂各項制度。二、檢查情況此次檢查，我行圍繞開戶資料的合規(guī)、合法、真實性；帳戶使用、變更、撤銷的合規(guī)性；印鑒管理的合規(guī)性；帳戶查、凍、扣手續(xù)的合規(guī)性；對帳制度執(zhí)行情況；和非核準類系統(tǒng)錄入共六個方面，對現(xiàn)有帳戶進行了逐戶、逐條清理檢查。原因，一是過去的操作流程是更換印鑒手續(xù)及印鑒片隨傳票裝訂，未納入帳戶資料集中保管，二是過去手續(xù)不完善，但帳戶印鑒片已被多次更換，單位公章更換或銷毀，原法人或原預留印鑒人有的已調(diào)離，有的已退休，無法聯(lián)系到原法人或原預留印鑒人補齊原法人或原預留印鑒人身份證復印件、委托書、申請書及漏蓋印鑒片公章等。對貼現(xiàn)帳戶補齊貼現(xiàn)合同復印件。現(xiàn)場檢查流程內(nèi)部控制制度的建設與執(zhí)行內(nèi)部控制制度1．檢查方法：①查閱現(xiàn)有手續(xù)費收入各項規(guī)章制度； ②查閱崗位職責，查看各崗位的分工情況； ③查閱現(xiàn)有有關手續(xù)費收入的各項規(guī)章制度，與國家金融法律法規(guī)政策的要求進行比較，檢查是否存在沖突。2．風險提示：①未建立定期檢查制度；②內(nèi)部審計的審計范圍、頻率及深度不夠充分； ③對檢查出的問題沒有及時處理；④對審計、檢查建議的落實整改不夠及時。2．收取手續(xù)費：經(jīng)辦員經(jīng)審核無誤后，根據(jù)系統(tǒng)提供詳細的收費項目，按《支付結算辦法》附錄的“支付結算業(yè)務收費表”規(guī)定的范圍和標準以及其他相關規(guī)定向客戶收取手續(xù)費。根據(jù)客戶預留印鑒錄入綜合業(yè)務系統(tǒng)的客戶全稱，通知客戶更換開戶申請書，確保開戶名稱與預留印鑒一致。印鑒變更手續(xù)基本合規(guī)，無未經(jīng)客戶有效授權進行變更的情況；印鑒卡內(nèi)容完整；開戶企業(yè)預留印鑒與企業(yè)名稱相符，用章規(guī)范；對于銷戶和轉入長期不動戶的印鑒均轉入后線專人妥善管理；大額交易50萬以上的客戶印鑒均實行了雙人核查。工作小組對結算賬戶深度清理檢查工作進行了具體的安排部署。存款人申請變更核準類銀行結算賬戶的存款人名稱、法定代表人或單位負責人的，銀行機構應在2個工作日內(nèi)報送中國人民銀行當?shù)胤种?。非預算管理的事業(yè)單位,應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書；軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明；社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明；民辦非企業(yè)組織，應出具民辦非企業(yè)登記證書；外地常設機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文；外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關頒發(fā)的登記證；個體工商戶，應出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本；居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應出具其主管部門的批文或證明；獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文；其他組織，應出具政府主管部門的批文和證明。檢查依據(jù)1.《中華人民共和國商業(yè)銀行法》2.《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》 3.《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號）4.《人民幣結算賬戶管理辦法實施細則》（銀發(fā)〔2005〕16號）── 單位存款業(yè)務操作流程圖客戶提