【正文】 供銷戶申請及相關(guān)資料調(diào)查客戶未盡事宜否否出具書面證明保證書交回重要憑證憑證銷號銷戶計(jì)息報(bào)備類賬戶報(bào)人行備交易銷戶案否通知基本賬戶開戶行是否為核準(zhǔn)類賬戶是銷戶資料交給客戶將客戶將開戶許可證及“銷戶申請書”報(bào)人行信息錄入銀行結(jié)算賬核準(zhǔn)戶管理系統(tǒng)登記開銷戶登記簿13 存款及其他負(fù)債 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程現(xiàn)場檢查流程圖了解機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位分工內(nèi)控體系、制度是否健全調(diào)閱相關(guān)內(nèi)控制度調(diào)閱開銷戶登記簿人行賬戶管理系統(tǒng)中打印被查機(jī)構(gòu)開銷戶清單風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)閱銷戶檔案及會計(jì)傳票合規(guī)性調(diào)閱內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及整改報(bào)告內(nèi)部監(jiān)督檢查是否到位風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)性內(nèi)控有效性風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)性銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程第二篇：對公賬戶開戶現(xiàn)場檢查方法和技巧存款及其他負(fù)債 ── 單位存款對公賬戶開戶業(yè)務(wù)說明對公賬戶開戶是指銀行機(jī)構(gòu)為單位存款人開立辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算賬戶。主管審核會計(jì)經(jīng)辦人員賬務(wù)核對正確后，將上述檔案資料轉(zhuǎn)會計(jì)主管審核，會計(jì)主管審核后，在銷戶申請書上簽署審核意見。資料內(nèi)容包括：； ；，法定代表人授權(quán)委托書、授權(quán)代理人的身份證明； 。⑦對年檢中不符合開戶條件的未及時(shí)辦理銷戶； ⑧經(jīng)辦人員非法人、單位負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人； ⑨授權(quán)他人辦理的無授權(quán)書?？梢蚤_立臨時(shí)存款賬戶的存款人包括：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)資。、非預(yù)算單位專用存款賬戶開戶后，按開戶申請書內(nèi)容錄入到人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)，同時(shí)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行機(jī)構(gòu)審核意見等開戶資料在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。如公司注銷，余額以現(xiàn)金支取需提供：工商注銷核準(zhǔn)通知書，清算報(bào)告，清算決議，入資時(shí)的驗(yàn)資報(bào)告，公司章程，董事會決議，出資人名單，入資憑證。分行本部分理處帳戶,帳號123456789，未經(jīng)人行核準(zhǔn)仍在辦理業(yè)務(wù)，分理處帳戶公司存在賬戶在人行核準(zhǔn)未批復(fù)前違規(guī)使用情況。對個(gè)別未錄入帳戶管理系統(tǒng)的帳戶已在清理中補(bǔ)錄。對清理帳戶開戶手續(xù)不完善，未報(bào)備帳戶，停止辦理業(yè)務(wù)并通知其銷戶。入賬截止期1．檢查方法：①查閱計(jì)費(fèi)日前后的大額手續(xù)費(fèi)收入記錄，與有關(guān)憑證進(jìn)行核對； ②檢查其入賬時(shí)間及屬于當(dāng)期的手續(xù)費(fèi)收入是否全部及時(shí)入賬。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍1．檢查方法：利用計(jì)算機(jī)檢查各類業(yè)務(wù)費(fèi)率表的參數(shù)設(shè)置規(guī)定，檢查收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍。（四）對公存款賬戶查、凍、扣手續(xù)合規(guī)性方面從年月份起，凡受理查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)，有權(quán)查、凍、扣劃機(jī)關(guān)人員必須在《查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿》上簽字。（五）對賬制度執(zhí)行情況方面我行對帳工作堅(jiān)持了記賬與對賬，發(fā)出與收回對賬單分離原則；對賬制度周期，對章制度貫徹執(zhí)行較好；證對單回執(zhí)記載內(nèi)容完整，重點(diǎn)客戶與非重點(diǎn)客戶對賬資料已實(shí)行了分類裝訂，妥善保管；從六月份起我行已要求證對單回執(zhí)上的企業(yè)簽章均為預(yù)留印鑒章，并經(jīng)核印人員核對并簽章確認(rèn)；證對單回收率達(dá)到了省分行要求；不符帳項(xiàng)均按規(guī)定及時(shí)登記和處理。部分貼現(xiàn)帳戶資料中無貼現(xiàn)合同。基礎(chǔ)工作查閱對公賬戶開戶檔案 ①未堅(jiān)持業(yè)務(wù)操作和審批分離制度； ②未與存款人簽訂賬戶管理協(xié)議； ③開戶檔案資料不完整； ④未填注印鑒卡；⑤未在開戶資料復(fù)印件逐份加蓋“與原件核對一致”； ⑥銀行結(jié)算賬戶檔案，未按規(guī)定由專人保管。審查銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員審查下列內(nèi)容： 、完整性；“開戶申請書”內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性； 3.“開戶申請書”是否加蓋公章； ；； 、單位負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人?？梢蚤_立專用存款賬戶的存款人的資金包括：基本建設(shè)資金、更新改造資金、財(cái)政預(yù)算外資金、糧、棉、油收購資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、單位銀行卡備用金、住房基金、社會保障基金、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金、黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。業(yè)務(wù)操作存款及其他負(fù)債 ── 單位存款查閱對公賬戶銷戶檔案及相關(guān)會計(jì)傳票。銷戶業(yè)務(wù)有以下特點(diǎn)：、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉以及被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的原因撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。撤銷核準(zhǔn)后處理銷戶行接到人行已簽署審核意見返回的“銷戶申請書”后，會計(jì)經(jīng)辦人員將“存款人留存聯(lián)”退回銷戶申請人，將“銀行留存聯(lián)”移交會計(jì)檔案管理人員。2．一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。①無證件開立對公賬戶； ②虛假證件開立對公賬戶；③未對已開立的對公賬戶實(shí)行年檢制度；④預(yù)留印鑒與“開戶申請書”上的申請人名稱和營業(yè)執(zhí)照的名稱不一致； ⑤印鑒卡上填注賬戶啟用日期與開戶登記證日期不符； ⑥經(jīng)辦人員非法人、單位負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人； ⑦授權(quán)他人辦理的無授權(quán)書； ⑧對公賬戶在其他科目核算； ⑨未按期向開戶單位發(fā)送對賬單。存在的問題：部分帳戶資料中營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證已過期；開立非基本賬戶后未書面通知基本存款賬戶開戶行。（四）對公存款賬戶查、凍、扣手續(xù)合規(guī)性。對網(wǎng)點(diǎn)合并未辦理帳戶變更手續(xù)的立即聯(lián)系客戶到人行辦理變更登記對分行存在同一部門既開立了基本帳戶，又開立了一般結(jié)算帳戶的客戶立即對其一般帳戶進(jìn)行銷戶。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：手續(xù)費(fèi)收入與銀行機(jī)構(gòu)的各種收費(fèi)業(yè)務(wù)不相符合。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：弄虛作假，人為調(diào)整手續(xù)費(fèi)收入，隨意調(diào)節(jié)利潤。主要包括結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入和其他手續(xù)費(fèi)收入等。三、整改情況及整改措施：（一）開戶資料的合規(guī)、合法、真實(shí)性方面對帳戶資料中營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證已過期的帳戶，聯(lián)系客戶提交有效期內(nèi)的證照并復(fù)印留存。過去銷戶時(shí)，要求客戶交回重要空白憑證和開戶許可證，但對無重空交回的客戶未要求提供未交回的說明并在說明中承諾承擔(dān)因未交回所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。余額最好為零；貸款未結(jié)清前不能銷戶。，開戶行應(yīng)對照人民銀行審核后注明的原因，要求存款人補(bǔ)充有關(guān)資料、修改有關(guān)信息。監(jiān)督檢查查閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報(bào)告及有關(guān)整改報(bào)告。審查債務(wù)會計(jì)經(jīng)辦人員審查手續(xù)合格后，將銷戶申請書轉(zhuǎn)至信貸部門，信貸部門審查存款人在開戶行是否還有存未清償?shù)膫鶆?wù)，并簽署證明