【正文】 款人因向銀行機構(gòu)借款需要，應(yīng)出具借款合同；存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明；③銀行機構(gòu)需要的其他有關(guān)資料和證件。4．臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。1．基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，可以開立基本存款賬戶的存款人包括：企業(yè)法人、機關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)組織、異地常設(shè)機構(gòu)、外國駐華機構(gòu)、個體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、單位設(shè)立獨立核算的附屬機構(gòu)、其他組織。①無證件辦理對公賬戶銷戶； ②虛假證件辦理對公賬戶銷戶；③有未清償被查銀行機構(gòu)債務(wù)辦理銷戶； ④銀企賬務(wù)未核對正確辦理銷戶；⑤有由于存款人原因?qū)е碌臒o法收回的重要空白票據(jù)和結(jié)算憑證，但其未出具“造成損失由其自行承擔(dān)”的承諾；⑥收回的重要空白憑證和結(jié)算憑證未作作廢處理并附在記賬憑證后作附件。；； ； ；，做銷戶記賬憑證附件，銀行機構(gòu)要求客戶出具書面證明，注明憑證號碼，注明由此引起的一切損失由存款人自行負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)操作流程受理申請對公賬戶存款人提出銷戶申請，銀行機構(gòu)經(jīng)辦人員受理時，要求銷戶申請人提供相應(yīng)資料。,應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，將款項列入久懸未取專戶管理。銷戶會計經(jīng)辦員依據(jù)會計主管簽署審核意見的“銷戶申請書”辦理銷戶。風(fēng)險管理①查詢?nèi)嗣胥y行的銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)中被查機構(gòu)對公賬戶開銷戶情況； ②查詢被查機構(gòu)會計核算系統(tǒng)中對公賬戶的開銷戶情況； ③查閱對公賬戶銷戶檔案資料及相關(guān)會計傳票。按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定, 企事業(yè)單位的活期賬戶一般分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶存入，不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金；基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)批準(zhǔn)；糧、棉、油收購資金、住房基金、社會保障基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金，業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只收不付，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證；③銀行機構(gòu)需要的其他有關(guān)資料和證件。開戶“開戶申請書”上的客戶資料作開戶交易；《開戶申請書》上填寫賬號、開戶日期等內(nèi)容； ，核準(zhǔn)類賬戶的啟用日期填注開戶登記證日期；。銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程現(xiàn)場檢查流程內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行內(nèi)部控制制度①查閱現(xiàn)有對公賬戶開戶相關(guān)的各項規(guī)章制度 ②查閱崗位責(zé)任制,查看各崗位的分工情況③將現(xiàn)有各項對公賬戶開戶的內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行比較。①未建立定期監(jiān)管制度；②內(nèi)部審計的審計范圍、頻率及深度不夠充分； ③對查出的問題沒有進(jìn)行處理； ④對監(jiān)督建議的落實整改不夠及時。檢查工作以各分支行和各網(wǎng)點為單位進(jìn)行，各單位對照文要求，對結(jié)算帳戶逐戶進(jìn)行了清理，并對清理過程中發(fā)現(xiàn)的問題制定了整改措施。在會計專項檢查中檢查有一戶未嚴(yán)格執(zhí)行賬戶3日生效日制度，前次檢查已指出并整改；存在的問題：存在個別賬戶未經(jīng)人行核準(zhǔn)辦理業(yè)務(wù)的情況。存在的問題：部分帳戶印鑒預(yù)留、變更資料留存不完備。分行部份對帳回執(zhí)上企業(yè)加蓋的印章為非預(yù)留印鑒章。對一般帳戶通知客戶補交單位公函原件。要求巴中分行從月份起，對證對單未加蓋單位預(yù)留印鑒章的進(jìn)行整改?，F(xiàn)場檢查重點1．檢查各項手續(xù)費收入的計收范圍是否完整，是否存在擅自擴大或縮小計費范圍的現(xiàn)象；2．檢查收費費率的使用標(biāo)準(zhǔn)是否正確，是否符合規(guī)定，計算是否正確，是否存在隨意調(diào)整計費率，多收或少收并調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象；3．檢查所收取的手續(xù)費收入是否足額、及時入賬，是否存在隱匿、截留、轉(zhuǎn)移收入并私設(shè)小金庫的現(xiàn)象；4．檢查各項手續(xù)費收入是否屬于本期收入，有無將非本期收入擠入本期核算的現(xiàn)象。業(yè)務(wù)操作1．檢查方法：①調(diào)閱現(xiàn)金、活期存款、匯出匯款、應(yīng)收委托收款(表外)、開出即期(或遠(yuǎn)期)信用證、收到信用證、應(yīng)收(議付)信用證款項、基金存款、手續(xù)費收入、有關(guān)存款等賬戶、登記簿、臺賬；②檢查各項手續(xù)費收入計算是否正確并按規(guī)定及時入賬；③檢查代理類、基金托管類業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費收入，是否按協(xié)議簽訂比例留存手續(xù)費；④是否及時、足額將手續(xù)費收入納入當(dāng)期損益。檢查依據(jù)1308 財務(wù)管理 ── 各項收入1．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》（中華人民共和國主席令〔1995〕47號）2．《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（中華人民共和國主席令〔2003〕11號）3．《金融企業(yè)會計制度》（財會〔2001〕49號）4．《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》（1993年）5．《關(guān)于調(diào)整金融企業(yè)應(yīng)收利息核算辦法的通知》（財金〔2001〕25號）6．《關(guān)于印發(fā)〈金融企業(yè)費用專戶管理辦法〉的通知》（財債字〔1998〕69號）7．《財政部關(guān)于印發(fā)〈國有商業(yè)銀行財務(wù)會計報告披露辦法(試行)〉的通知》（財金〔2003〕57號）8．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（中國人民銀行公告〔2002〕19號）1309銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程業(yè)務(wù)操作流程圖客戶需要收費項發(fā)生計費清單計費范圍受理計費費率核實真實性計費基數(shù)正確性計費金額準(zhǔn)確性計費入賬計費時限性定期核對手續(xù)費分成部分劃轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)利潤其他銀行機構(gòu) 1310 財務(wù)管理 ── 各項收入險性風(fēng)核實是實及實全帳是額效作入真入真入真否記入足有操收、收、收否是或收、控在費確性費規(guī)費是額帳外費時內(nèi)存續(xù)準(zhǔn)續(xù)合續(xù)理入入續(xù)及否手算手否手管收額手否是制、全理理系健理管管體否管準(zhǔn)圍控是授標(biāo)范內(nèi)度費費收工分度賬)位制細(xì)額票告崗理明大傳報與管入或務(wù)改置入收(業(yè)整設(shè)收費入單關(guān)及構(gòu)費續(xù)收清相告報機續(xù)手費續(xù)手手審內(nèi)科批入審收正費薄沖續(xù)記、手賬登整與目賬調(diào)單表對入況計狀會收費務(wù)續(xù)業(yè)手 圖是賬否）是帳審程賬符、相部對性內(nèi)表否內(nèi)期規(guī)、計定合計查流賬會會（檢場現(xiàn)1311