【正文】 細(xì)賬加計(jì)數(shù)、總賬數(shù)、相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表余額數(shù)不相符。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：弄虛作假，人為調(diào)整手續(xù)費(fèi)收入，隨意調(diào)節(jié)利潤。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：手續(xù)費(fèi)收入跨入賬，隨意調(diào)節(jié)利潤。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：手續(xù)費(fèi)收入與銀行機(jī)構(gòu)的各種收費(fèi)業(yè)務(wù)不相符合。對部分非核準(zhǔn)類單位結(jié)算賬戶錄入系統(tǒng)時開戶日期與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開戶日期不一致的現(xiàn)象進(jìn)行清理補(bǔ)錄。對網(wǎng)點(diǎn)合并未辦理帳戶變更手續(xù)的立即聯(lián)系客戶到人行辦理變更登記對分行存在同一部門既開立了基本帳戶，又開立了一般結(jié)算帳戶的客戶立即對其一般帳戶進(jìn)行銷戶。對清理帳戶過程中清理出的開戶手續(xù)不完善的帳戶，已通知其進(jìn)行了銷戶，無法通知的或未來辦理銷戶的已停辦了帳戶的所有結(jié)算業(yè)務(wù)。（四）對公存款賬戶查、凍、扣手續(xù)合規(guī)性。分行存在一戶客戶在同一部門既開立了基本帳戶，又開立了一般結(jié)算帳戶的情況。存在的問題：部分帳戶資料中營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證已過期；開立非基本賬戶后未書面通知基本存款賬戶開戶行。如基本戶銷戶且公司注銷，必須交回存款人密碼。①無證件開立對公賬戶； ②虛假證件開立對公賬戶；③未對已開立的對公賬戶實(shí)行年檢制度；④預(yù)留印鑒與“開戶申請書”上的申請人名稱和營業(yè)執(zhí)照的名稱不一致； ⑤印鑒卡上填注賬戶啟用日期與開戶登記證日期不符； ⑥經(jīng)辦人員非法人、單位負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人； ⑦授權(quán)他人辦理的無授權(quán)書； ⑧對公賬戶在其他科目核算； ⑨未按期向開戶單位發(fā)送對賬單。人行審核后處理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員在人行審核后作如下處理：：符合開戶條件的，開戶行收到開戶許可證、第二聯(lián)加蓋當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行行政許可專用章和經(jīng)辦員簽章的《開戶申請書》后，留存第二聯(lián)《開戶申請書》，將開戶許可證、第一聯(lián)《開戶申請書》轉(zhuǎn)交存款人。合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過兩年。2．一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。合規(guī)性①查詢?nèi)嗣胥y行的銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)本機(jī)構(gòu)對公賬戶開銷戶情況； ②查詢被查機(jī)構(gòu)會計(jì)核算系統(tǒng)中對公賬戶的開銷戶情況； ③查閱對公賬戶銷戶檔案資料及相關(guān)會計(jì)傳票。撤銷核準(zhǔn)后處理銷戶行接到人行已簽署審核意見返回的“銷戶申請書”后，會計(jì)經(jīng)辦人員將“存款人留存聯(lián)”退回銷戶申請人，將“銀行留存聯(lián)”移交會計(jì)檔案管理人員。對符合條件的對公賬戶銷戶申請人，會計(jì)經(jīng)辦人員發(fā)給“銷戶申請書”。銷戶業(yè)務(wù)有以下特點(diǎn)：、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉以及被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的原因撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。賬務(wù)核對會計(jì)經(jīng)辦人員依據(jù)客戶部門簽署證明意見的“銷戶申請書”：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程，進(jìn)行賬務(wù)核對；，將銷戶申請書及銷戶資料退回銷戶申請人。業(yè)務(wù)操作存款及其他負(fù)債 ── 單位存款查閱對公賬戶銷戶檔案及相關(guān)會計(jì)傳票。：①未建立定期監(jiān)管制度；②內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍、頻率及深度不夠充分； 12銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程③對查出的問題沒有進(jìn)行處理； ④對監(jiān)督建議的落實(shí)整改不夠及時?？梢蚤_立專用存款賬戶的存款人的資金包括：基本建設(shè)資金、更新改造資金、財(cái)政預(yù)算外資金、糧、棉、油收購資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、單位銀行卡備用金、住房基金、社會保障基金、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金、黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程業(yè)務(wù)操作流程受理開戶申請對公賬戶存款人提出開戶申請，銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員受理時根據(jù)客戶申請開立賬戶的性質(zhì)，要求開戶申請人提供相應(yīng)資料：1．開立基本存款賬戶①填寫完整的開戶申請書；②企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本,非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本；機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明。審查銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員審查下列內(nèi)容： 、完整性；“開戶申請書”內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性； 3.“開戶申請書”是否加蓋公章； ；； 、單位負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人。賬戶變更存款人變更名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人及其他開戶資料時，應(yīng)填寫“銀行結(jié)算賬戶變更申請書”,屬于申請變更單位銀行結(jié)算賬戶的,應(yīng)加蓋單位公章,并出具有關(guān)部門的證明文件?；A(chǔ)工作查閱對公賬戶開戶檔案 ①未堅(jiān)持業(yè)務(wù)操作和審批分離制度； ②未與存款人簽訂賬戶管理協(xié)議； ③開戶檔案資料不完整； ④未填注印鑒卡；⑤未在開戶資料復(fù)印件逐份加蓋“與原件核對一致”； ⑥銀行結(jié)算賬戶檔案，未按規(guī)定由專人保管。第四篇：關(guān)于對公結(jié)算賬戶檢查和整改情況報(bào)告關(guān)于對公結(jié)算賬戶檢查和整改情況報(bào)告為防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，排除隱患，按照號文要求，期間，我行組織人員再次對結(jié)算賬戶進(jìn)行了深度清理、檢查和整改，現(xiàn)將情況報(bào)告如下：一、組織安排情況收到省分行號文后，我行領(lǐng)導(dǎo)高度重視，立即召集計(jì)劃財(cái)會部、綜合管理部相關(guān)人員研究部署人民幣對公結(jié)算賬戶深度自查和整改工作，并成立了以行長為組長、分管行長為副組長、計(jì)劃財(cái)會部、各縣支行負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組和分行計(jì)劃財(cái)會部牽頭，分行、各縣支行行長，各城區(qū)支行、各分理處負(fù)責(zé)人共同參與的工作小組。部分貼現(xiàn)帳戶資料中無貼現(xiàn)合同。（三）印鑒管理的合規(guī)性我行預(yù)留印鑒與賬戶數(shù)相符，因歷史原因長期不動戶預(yù)留印鑒遺失的均復(fù)印了最后一次使用的印鑒，并出具了有單位負(fù)責(zé)人簽字的情況說明；印鑒卡預(yù)留形式合規(guī)；預(yù)留印鑒保管較為嚴(yán)格，營業(yè)終了均入保險(xiǎn)柜或入庫保管。（五）對賬制度執(zhí)行情況方面我行對帳工作堅(jiān)持了記賬與對賬，發(fā)出與收回對賬單分離原則；對賬制度周期，對章制度貫徹執(zhí)行較好；證對單回執(zhí)記載內(nèi)容完整，重點(diǎn)客戶與非重點(diǎn)客戶對賬資料已實(shí)行了分類裝訂，妥善保管；從六月份起我行已要求證對單回執(zhí)上的企業(yè)簽章均為預(yù)留印鑒章，并經(jīng)核印人員核對并簽章確認(rèn)；證對單回收率達(dá)到了省分行要求；不符帳項(xiàng)均按規(guī)定及時登記和處理。對已開立非基本賬戶的以公函的形式通知基本存款賬戶開戶行。（四）對公存款賬戶查、凍、扣手續(xù)合規(guī)性方面從年月份起，凡受理查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)，有權(quán)查、凍、扣劃機(jī)關(guān)