【正文】 大額收入或可疑收入1．檢查方法：利用計(jì)算機(jī)檢索紅字沖銷分錄和調(diào)整分錄，調(diào)閱有關(guān)憑證和證明文件，檢查有關(guān)大額手續(xù)費(fèi)處理的正確性。賬務(wù)核對(duì)1．檢查方法①獲取或編制手續(xù)費(fèi)收入明細(xì)表；②復(fù)核其加計(jì)數(shù)，并與總賬、明細(xì)賬及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的余額核對(duì)。特此報(bào)告第五篇：手續(xù)費(fèi)收入現(xiàn)場(chǎng)檢查方法與技巧財(cái)務(wù)管理 ── 各項(xiàng)收入手續(xù)費(fèi)收入業(yè)務(wù)說(shuō)明手續(xù)費(fèi)收入是各銀行機(jī)構(gòu)在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，收取的手續(xù)費(fèi)而形成的收入。在今后的工作中進(jìn)一步完善銷戶手續(xù)，要求客戶提交重要空白憑證和開(kāi)戶許可證交回的說(shuō)明并在說(shuō)明中承諾承擔(dān)因未交回所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任（三）印鑒管理的合規(guī)性方面對(duì)現(xiàn)有帳戶使用中的印鑒片按印鑒管理要求補(bǔ)齊要素和資料，對(duì)因歷史原因無(wú)法完善資料的，要求單位出具書(shū)面證明并承諾未完善的責(zé)任。存在的問(wèn)題：存在部分非核準(zhǔn)類單位結(jié)算賬戶錄入系統(tǒng)的開(kāi)戶日期與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開(kāi)戶日期不一致的現(xiàn)象。我行在辦理查、凍、扣劃對(duì)公存款賬戶時(shí)，由有權(quán)查、凍、扣劃?rùn)C(jī)關(guān)嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理，手續(xù)合規(guī)，凍結(jié)期限和解凍手續(xù)合規(guī)。分公司在分行營(yíng)業(yè)部既開(kāi)立了基本帳戶，又開(kāi)立了一般結(jié)算帳戶，不符人行帳戶管理系統(tǒng)規(guī)定未錄入人行帳戶管理系統(tǒng)。個(gè)別錄入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的客戶全稱與預(yù)留印鑒不一致。協(xié)定存款、網(wǎng)上銀行、第三方存管、電話費(fèi)托收、社保托收、繳稅協(xié)議都應(yīng)事先關(guān)閉。合規(guī)性①查詢?nèi)嗣胥y行的銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)在被查銀行機(jī)構(gòu)對(duì)公賬戶開(kāi)銷戶情況，與被查機(jī)構(gòu)開(kāi)銷戶登記簿進(jìn)行核對(duì)；②調(diào)閱企業(yè)存款分戶賬，檢查一般戶是否支取現(xiàn)金；科目歸屬是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)將一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶混合使用；③查詢被查銀行機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中對(duì)公賬戶的開(kāi)銷戶情況；存款及其他負(fù)債 ── 單位存款④查閱對(duì)公賬戶檔案資料。：，開(kāi)戶行收到人民銀行退回的開(kāi)戶資料后，留存一份開(kāi)戶資料，其余退還存款人，并通知存款人辦理銷戶。其開(kāi)立人民幣特殊賬戶時(shí)應(yīng)出具國(guó)家外匯管理部門(mén)的批復(fù)文件，開(kāi)立人民幣結(jié)算資金賬戶時(shí)應(yīng)出具證券管理部門(mén)的證券投資業(yè)務(wù)許可證；③銀行機(jī)構(gòu)需要的其他有關(guān)資料和證件。開(kāi)立對(duì)公賬戶開(kāi)戶業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)：，應(yīng)與存款人簽訂《銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議》； ；一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開(kāi)戶行(指同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu))開(kāi)立；同一證明文件只能申請(qǐng)開(kāi)立一個(gè)專用存款賬戶；財(cái)政預(yù)算單位不得開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（2）風(fēng)險(xiǎn)提示①銷戶未錄入銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)；②銀行機(jī)構(gòu)撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)未在其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上注明銷戶日期并簽章，未在2個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)告；③基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶銷戶未收回開(kāi)戶登記證，未向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种猩蠄?bào)撤銷核準(zhǔn)；④對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀行機(jī)構(gòu)債務(wù)的賬戶沒(méi)有發(fā)送撤銷賬戶通知書(shū)，發(fā)出撤銷賬戶通知30日后沒(méi)有將款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理；⑤單位結(jié)算賬戶銷戶未及時(shí)通知存款人其它賬戶的開(kāi)戶行?，F(xiàn)場(chǎng)檢查流程內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行內(nèi)部控制制度①查閱現(xiàn)有對(duì)公賬戶銷戶相關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度； ②查閱崗位責(zé)任制,查看各崗位的分工情況；③將現(xiàn)有各項(xiàng)對(duì)公賬戶銷戶的內(nèi)部管理制度與國(guó)家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行比較。審查手續(xù)會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員審查下列內(nèi)容：、完整性；“銷戶申請(qǐng)書(shū)”內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性； ；、單位負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人。第一篇：對(duì)公賬戶銷戶現(xiàn)場(chǎng)檢查方法和技巧存款及其他負(fù)債 ── 單位存款對(duì)公賬戶銷戶業(yè)務(wù)說(shuō)明對(duì)公賬戶銷戶是指銀行機(jī)構(gòu)為存款人撤銷開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶。審查債務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員審查手續(xù)合格后，將銷戶申請(qǐng)書(shū)轉(zhuǎn)至信貸部門(mén)，信貸部門(mén)審查存款人在開(kāi)戶行是否還有存未清償?shù)膫鶆?wù)，并簽署證明。①未建立規(guī)范的對(duì)公賬戶銷戶操作實(shí)施細(xì)則和規(guī)程；②未建立健全的對(duì)公賬戶銷戶崗位責(zé)任制，崗位分工不合理；③現(xiàn)有各項(xiàng)對(duì)公賬戶銷戶內(nèi)部管理制度與國(guó)家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相符。監(jiān)督檢查查閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門(mén)的檢查報(bào)告及有關(guān)整改報(bào)告。3．專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。4．臨時(shí)存款賬戶①填寫(xiě)完整的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)；②出具下列證明文件：臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文；異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證和建筑施工及安裝合同；異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門(mén)的批文；注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門(mén) 2 存款及其他負(fù)債 ── 單位存款 的批文；基本存款賬戶開(kāi)戶登記證；③銀行機(jī)構(gòu)需要的其他有關(guān)資料和證件。，開(kāi)戶行應(yīng)對(duì)照人民銀行審核后注明的原因，要求存款人補(bǔ)充有關(guān)資料、修改有關(guān)信息。①未經(jīng)人行核準(zhǔn)開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶；②一般存款賬戶、非預(yù)算單位專用存款賬戶開(kāi)戶后未向人行報(bào)備； ③同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)為同一存款人開(kāi)立多個(gè)基本賬戶和一般賬戶； ④同一證明文件為存款人開(kāi)立多個(gè)專用賬戶； ⑤為財(cái)政預(yù)算單位開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶； ⑥臨時(shí)賬戶超過(guò)規(guī)定期限；⑦銀行機(jī)構(gòu)為存款人開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶自開(kāi)戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)未書(shū)面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行機(jī)構(gòu)。余額最好為零；貸款未結(jié)清前不能銷戶。部分一般帳戶無(wú)單位公函原件。過(guò)去銷戶時(shí)，要求客戶交回重要空白憑證和開(kāi)戶許可證，但對(duì)無(wú)重空交回的客戶未要求提供未交回的說(shuō)明并在說(shuō)明中承諾承擔(dān)因未交回所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。存在的問(wèn)題：有權(quán)查、凍、扣劃?rùn)C(jī)關(guān)人員未在《查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿》上簽字，而由內(nèi)部登記人員記錄。三、整改情況及整改措施：（一）開(kāi)戶資料的合規(guī)、合法、真實(shí)性方面對(duì)帳戶資料中營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證已過(guò)期的帳戶，聯(lián)系客戶提交有效期內(nèi)的證照并復(fù)印留存。從月份起要求網(wǎng)點(diǎn)對(duì)印鑒片實(shí)行專人專柜保管。主要包括結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入和其他手續(xù)費(fèi)收入等。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：手續(xù)費(fèi)收入明細(xì)表加計(jì)數(shù)、明