【正文】 按照統(tǒng)一規(guī)范、全程監(jiān)控、層級(jí)考核、歸口管理的原則，做好信息采集、質(zhì)量評(píng)估、維護(hù)管理、質(zhì)量考核等方面的管理，明確各個(gè)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)，明確采集標(biāo)準(zhǔn)和程序，加強(qiáng)信息采集的審核，嚴(yán)格納稅人報(bào)送報(bào)表的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系審核，防止異常數(shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)，嚴(yán)把數(shù)據(jù)入口關(guān)；加強(qiáng)數(shù)據(jù)的維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，提醒前臺(tái)操作人員修正，對(duì)前臺(tái)無(wú)法修正的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，按照程序提報(bào)上級(jí)局進(jìn)行后臺(tái)清理、校正，逐步清理垃圾數(shù)據(jù)，切實(shí)提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。 ? 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)設(shè)置。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的疑點(diǎn)問(wèn)題保存在風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)中，供風(fēng)險(xiǎn)管理使用。對(duì)此，需要建設(shè)稅收業(yè)務(wù)與信息技術(shù)相融合的信息管理系統(tǒng)，將征管業(yè)務(wù)流程植入信息技術(shù)管理平臺(tái)，通過(guò)信息流從初始環(huán)節(jié)按設(shè)定流程流向每個(gè)環(huán)節(jié)，由信息平臺(tái)記錄流經(jīng)的每個(gè)工作環(huán)節(jié)、每個(gè)崗位的工作實(shí)績(jī)與工作量安排。更進(jìn)一步的措施包括：開展全面稅務(wù)審計(jì)，深度調(diào)查；開展嚴(yán)重偷逃稅審計(jì)，實(shí)施違法處罰；最后開展刑事偵查，對(duì)涉稅犯罪行為進(jìn)行懲處。由于代碼的通用性，稅務(wù)部門很容易與其它部門交換信息，使得稅務(wù)機(jī)構(gòu)信息來(lái)源非常豐富，包括來(lái)自企業(yè)行業(yè)主管部門的信息、執(zhí)照發(fā)放部門的信息、銀行資金流信息，以及法庭在判決離婚案件中所采集的雙方財(cái)產(chǎn)收入信息等等。 近五年來(lái) ， 先后應(yīng)邀為國(guó)家稅務(wù)總局反避稅研修班 、 全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)青年骨干大企業(yè)稅收管理培訓(xùn)班 、 江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)高層次人才進(jìn)修班 、 江蘇省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)涉外稅收高級(jí)培訓(xùn)班 、 江蘇省地稅系統(tǒng)科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部大企業(yè)稅收管理培訓(xùn)班 、 江蘇部分地級(jí)市國(guó)地稅系統(tǒng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 、 博時(shí)基金公司高端論壇 、 浙江大學(xué) ACCA2+2出國(guó)班 、 江蘇大學(xué)ACCA方向班以及嘉興學(xué)院 ACA實(shí)驗(yàn)班英國(guó)稅法全球考前培訓(xùn)授課或作講座。 ? ● 稅收風(fēng)險(xiǎn)的具體分類 ? 按涉稅行業(yè)分：制造業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)等 ? 按涉稅稅種分：所得稅、商品勞務(wù)稅、財(cái)產(chǎn)稅 ? 按涉稅領(lǐng)域分：跨國(guó)交易、進(jìn)出口業(yè)務(wù)（含出口退稅）、大企業(yè)（跨國(guó)公司、集團(tuán)公司、企業(yè)集團(tuán)）交易、并購(gòu)重組行為等 ? 按稅收主體分：稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)與納稅遵從風(fēng)險(xiǎn) ? 二、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的概念及意義 ? ▲ 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的概念： 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制的過(guò)程，其基本要求是合規(guī) ,即根據(jù)稅收法規(guī)的要求 ,正確計(jì)算和按時(shí)繳納稅款 ,避免少繳和遲繳；而更高層次的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ,要求企業(yè)在合規(guī)、稅收風(fēng)險(xiǎn)可控和稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施有效的前提下 ,充分利用稅收法規(guī)和稅收政策的明確的優(yōu)惠規(guī)定和未明確規(guī)定部分的時(shí)間差 ,避免多繳納稅款 ,承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān) ,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值提升。 通過(guò)建立科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，搭建協(xié)調(diào)高效的風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制 風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程是：風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃 —— 風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別 —— 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序 —— 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 —— 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理 —— 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與修正（績(jī)效評(píng)估）。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度高的納稅人進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度一般的納稅人實(shí)施稅務(wù)約談或納稅評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較低的納稅人采取宣傳輔導(dǎo)、提示提醒、信息采集核實(shí)等措施。在制度上要完善信用等級(jí)評(píng)定的指標(biāo)，建立健全信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)，把日常影響信用等級(jí)評(píng)定的指標(biāo)數(shù)據(jù)和情況進(jìn)行電子化考核，建立實(shí)時(shí)升降級(jí)機(jī)制，及時(shí)根據(jù)納稅信用狀況調(diào)整信用等級(jí)，并結(jié)合納稅人對(duì)應(yīng)信用等級(jí)，充分運(yùn)用發(fā)票管理、出口退稅、納稅評(píng)估等手段，促進(jìn)納稅人重視信用等級(jí)和自愿納稅遵從。實(shí)踐中，數(shù)據(jù)分析部門于次月將生成的風(fēng)險(xiǎn)信息通過(guò)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行信息發(fā)布。 ? ▲ 運(yùn)用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)施行風(fēng)險(xiǎn)控制的成效 ? 執(zhí)法過(guò)錯(cuò)減少；權(quán)力得到制約；效率顯著提升 ? 三、數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)控制中的問(wèn)題與成因 ? ▲ 數(shù)據(jù)的質(zhì)量不高。 ? 創(chuàng)新運(yùn)行考核機(jī)制，建立風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量控制體系 創(chuàng)新運(yùn)行考核機(jī)制，建立風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量控制體系 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定質(zhì)量控制體系 評(píng)定主體和評(píng)定程序控制機(jī)制 評(píng)定情況統(tǒng)計(jì)分析控制機(jī)制 ? 團(tuán)隊(duì)及個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度 Ⅳ 數(shù)據(jù)審計(jì)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位和作用 ? ▲數(shù)據(jù)質(zhì)量 完整性、及時(shí)性、綜合性、準(zhǔn)確性、相關(guān)性 是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的生命線 ? ▲數(shù)據(jù)審計(jì)是確保數(shù)據(jù)質(zhì)量的基本前提 ? ▲數(shù)據(jù)審計(jì)的方法與途徑 ? 傳統(tǒng)審計(jì)方法的改造； ? 新型審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用； ? 多渠道核實(shí)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和相關(guān)性 第三方數(shù)據(jù)平臺(tái)的重要性 ? ▲數(shù)據(jù)審計(jì)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)指標(biāo)的反饋與修正 Ⅴ 國(guó)內(nèi)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的問(wèn)題及完善對(duì)策 ? ▲ 問(wèn)題： ? 基層稅務(wù)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足； ? 風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制中存在某些操作問(wèn)題； ? 稅收數(shù)據(jù)的審計(jì)水平與高質(zhì)量的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控存在差距； ? 稅收風(fēng)險(xiǎn)管控平臺(tái)信息共享水平低，尤其是第三方涉稅信息的共享程度低下嚴(yán)重影響了稅收數(shù)據(jù)審計(jì)和稅收風(fēng)險(xiǎn)控制水平； ? 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)合型人才欠缺。 ? ▲ 應(yīng)用的范圍較窄。 ? 稅務(wù)數(shù)據(jù)分析