【正文】 按照統(tǒng)一規(guī)范、全程監(jiān)控、層級考核、歸口管理的原則，做好信息采集、質(zhì)量評估、維護(hù)管理、質(zhì)量考核等方面的管理，明確各個業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)，明確采集標(biāo)準(zhǔn)和程序，加強(qiáng)信息采集的審核，嚴(yán)格納稅人報送報表的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系審核，防止異常數(shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)，嚴(yán)把數(shù)據(jù)入口關(guān)；加強(qiáng)數(shù)據(jù)的維護(hù)，及時發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，提醒前臺操作人員修正，對前臺無法修正的錯誤數(shù)據(jù)，按照程序提報上級局進(jìn)行后臺清理、校正，逐步清理垃圾數(shù)據(jù)，切實(shí)提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。 ? 稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)設(shè)置。風(fēng)險識別的疑點(diǎn)問題保存在風(fēng)險庫中，供風(fēng)險管理使用。對此，需要建設(shè)稅收業(yè)務(wù)與信息技術(shù)相融合的信息管理系統(tǒng)，將征管業(yè)務(wù)流程植入信息技術(shù)管理平臺，通過信息流從初始環(huán)節(jié)按設(shè)定流程流向每個環(huán)節(jié)，由信息平臺記錄流經(jīng)的每個工作環(huán)節(jié)、每個崗位的工作實(shí)績與工作量安排。更進(jìn)一步的措施包括：開展全面稅務(wù)審計，深度調(diào)查；開展嚴(yán)重偷逃稅審計，實(shí)施違法處罰；最后開展刑事偵查，對涉稅犯罪行為進(jìn)行懲處。由于代碼的通用性，稅務(wù)部門很容易與其它部門交換信息，使得稅務(wù)機(jī)構(gòu)信息來源非常豐富，包括來自企業(yè)行業(yè)主管部門的信息、執(zhí)照發(fā)放部門的信息、銀行資金流信息，以及法庭在判決離婚案件中所采集的雙方財產(chǎn)收入信息等等。 近五年來 ， 先后應(yīng)邀為國家稅務(wù)總局反避稅研修班 、 全國稅務(wù)系統(tǒng)青年骨干大企業(yè)稅收管理培訓(xùn)班 、 江蘇省國稅系統(tǒng)高層次人才進(jìn)修班 、 江蘇省注冊稅務(wù)師協(xié)會涉外稅收高級培訓(xùn)班 、 江蘇省地稅系統(tǒng)科級領(lǐng)導(dǎo)干部大企業(yè)稅收管理培訓(xùn)班 、 江蘇部分地級市國地稅系統(tǒng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 、 博時基金公司高端論壇 、 浙江大學(xué) ACCA2+2出國班 、 江蘇大學(xué)ACCA方向班以及嘉興學(xué)院 ACA實(shí)驗(yàn)班英國稅法全球考前培訓(xùn)授課或作講座。 ? ● 稅收風(fēng)險的具體分類 ? 按涉稅行業(yè)分：制造業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)等 ? 按涉稅稅種分：所得稅、商品勞務(wù)稅、財產(chǎn)稅 ? 按涉稅領(lǐng)域分：跨國交易、進(jìn)出口業(yè)務(wù)（含出口退稅）、大企業(yè)（跨國公司、集團(tuán)公司、企業(yè)集團(tuán)）交易、并購重組行為等 ? 按稅收主體分：稅收執(zhí)法風(fēng)險與納稅遵從風(fēng)險 ? 二、稅收風(fēng)險管理的概念及意義 ? ▲ 稅收風(fēng)險管理的概念： 稅收風(fēng)險管理就是對納稅人稅收風(fēng)險進(jìn)行防范和控制的過程，其基本要求是合規(guī) ,即根據(jù)稅收法規(guī)的要求 ,正確計算和按時繳納稅款 ,避免少繳和遲繳；而更高層次的稅務(wù)風(fēng)險管理 ,要求企業(yè)在合規(guī)、稅收風(fēng)險可控和稅收風(fēng)險規(guī)避措施有效的前提下 ,充分利用稅收法規(guī)和稅收政策的明確的優(yōu)惠規(guī)定和未明確規(guī)定部分的時間差 ,避免多繳納稅款 ,承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān) ,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值提升。 通過建立科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險管理流程，搭建協(xié)調(diào)高效的風(fēng)險處理機(jī)制 風(fēng)險管理的基本流程是：風(fēng)險目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃 —— 風(fēng)險分析識別 —— 風(fēng)險等級排序 —— 風(fēng)險評估 —— 風(fēng)險應(yīng)對處理 —— 風(fēng)險評價與修正（績效評估）。對風(fēng)險度高的納稅人進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對風(fēng)險度一般的納稅人實(shí)施稅務(wù)約談或納稅評估，對風(fēng)險較低的納稅人采取宣傳輔導(dǎo)、提示提醒、信息采集核實(shí)等措施。在制度上要完善信用等級評定的指標(biāo)，建立健全信用評價系統(tǒng)，把日常影響信用等級評定的指標(biāo)數(shù)據(jù)和情況進(jìn)行電子化考核，建立實(shí)時升降級機(jī)制，及時根據(jù)納稅信用狀況調(diào)整信用等級，并結(jié)合納稅人對應(yīng)信用等級，充分運(yùn)用發(fā)票管理、出口退稅、納稅評估等手段，促進(jìn)納稅人重視信用等級和自愿納稅遵從。實(shí)踐中，數(shù)據(jù)分析部門于次月將生成的風(fēng)險信息通過稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)進(jìn)行信息發(fā)布。 ? ▲ 運(yùn)用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)施行風(fēng)險控制的成效 ? 執(zhí)法過錯減少；權(quán)力得到制約；效率顯著提升 ? 三、數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)稅收管理風(fēng)險控制中的問題與成因 ? ▲ 數(shù)據(jù)的質(zhì)量不高。 ? 創(chuàng)新運(yùn)行考核機(jī)制，建立風(fēng)險質(zhì)量控制體系 創(chuàng)新運(yùn)行考核機(jī)制，建立風(fēng)險質(zhì)量控制體系 風(fēng)險評定質(zhì)量控制體系 評定主體和評定程序控制機(jī)制 評定情況統(tǒng)計分析控制機(jī)制 ? 團(tuán)隊(duì)及個人業(yè)績評價制度 Ⅳ 數(shù)據(jù)審計在稅收風(fēng)險管理中的地位和作用 ? ▲數(shù)據(jù)質(zhì)量 完整性、及時性、綜合性、準(zhǔn)確性、相關(guān)性 是稅收風(fēng)險管理的生命線 ? ▲數(shù)據(jù)審計是確保數(shù)據(jù)質(zhì)量的基本前提 ? ▲數(shù)據(jù)審計的方法與途徑 ? 傳統(tǒng)審計方法的改造； ? 新型審計技術(shù)的運(yùn)用； ? 多渠道核實(shí)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和相關(guān)性 第三方數(shù)據(jù)平臺的重要性 ? ▲數(shù)據(jù)審計對稅收風(fēng)險特征庫指標(biāo)的反饋與修正 Ⅴ 國內(nèi)稅收風(fēng)險管理機(jī)制的問題及完善對策 ? ▲ 問題： ? 基層稅務(wù)部門對風(fēng)險管理認(rèn)識不足； ? 風(fēng)險管理運(yùn)行機(jī)制中存在某些操作問題； ? 稅收數(shù)據(jù)的審計水平與高質(zhì)量的稅收風(fēng)險管控存在差距； ? 稅收風(fēng)險管控平臺信息共享水平低，尤其是第三方涉稅信息的共享程度低下嚴(yán)重影響了稅收數(shù)據(jù)審計和稅收風(fēng)險控制水平； ? 稅收風(fēng)險管理復(fù)合型人才欠缺。 ? ▲ 應(yīng)用的范圍較窄。 ? 稅務(wù)數(shù)據(jù)分析