國稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險管理納稅評估業(yè)務(wù)培訓(xùn)班-wenkub
2023-03-13 12:07:03 本頁面
【正文】 納稅人為個人納稅義務(wù)人，因而稅收比較分散，納稅人的收入和財產(chǎn)來源多變且復(fù)雜。加拿大稅務(wù)局設(shè)立的大區(qū)稅務(wù)局同樣不受行政區(qū)劃的限制，而且大區(qū)稅務(wù)局下屬稅收征收局也是按照經(jīng)濟(jì)區(qū)域來調(diào)置。 ? ▲ 稅收風(fēng)險管理的意義 ? 稅收風(fēng)險管理是現(xiàn)代化稅收管理的主要內(nèi)容。 ?美國等發(fā)達(dá)國家稅收風(fēng)險管理 ? 機制與數(shù)據(jù)審計 ? Ⅰ 稅收風(fēng)險管理概述 ? Ⅱ 美國等發(fā)達(dá)國家稅收風(fēng)險管理機制 ? 借鑒與思考 ? Ⅲ 數(shù)據(jù)分析系統(tǒng) DAS在稅收風(fēng)險管理中的 ? 運用 ? Ⅳ 數(shù)據(jù)審計在稅收風(fēng)險管理中的地位和作 ? 用 ? Ⅴ 國內(nèi)稅收風(fēng)險管理機制的運行特點及問 ? 題 Ⅵ 完善稅收數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，打造大數(shù)據(jù)信息化平臺，全面提升中國稅收風(fēng)險管理水平 Ⅰ 稅收風(fēng)險管理概述 ? 一、稅收風(fēng)險的概念和類型 ? ● 稅收風(fēng)險是指納稅人沒有正確遵守稅收法律、法規(guī) ,而對納稅人造成的利益損失 ,包括財務(wù)和聲譽；有的學(xué)者認(rèn)為 ,稅務(wù)風(fēng)險是指納稅人未能充分利用稅收政策或者稅收風(fēng)險規(guī)避措施運用不當(dāng) ,而付出代價的可能性。 回國后主要從事 《 國際稅收比較研究》 、 《 UK TAXATION》 、 《 公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué) 》 （ 雙語 ） 以及 《 納稅籌劃 》等課程的教學(xué)與研究工作 。 ? XX市國稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險管理與 ? 納稅評估業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 ? ? ? 蘇州大學(xué)東吳商學(xué)院 ? 講課人簡介： ? 鮑靈光 （ )， ,貴州省安順市人 ， 1988年 7月上海財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)專業(yè)本科畢業(yè) ， 上海財大外國稅法方向碩士研究生學(xué)歷 ,曾師從已故老一輩著名財稅學(xué)家曹立瀛教授 。 在 《 INTERTAX》 等國際稅務(wù)期刊發(fā)表論文 13篇， 著有 《 環(huán)球稅收新發(fā)展 》 一部 。這兩個觀點和定義其實是稅收風(fēng)險管理的兩個層次。 ? 國家稅務(wù)總局在《 “ 十二五 ” 時期稅收發(fā)展規(guī)劃綱要》中，明確將 “ 以加強稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向 ” 作為當(dāng)前和今后稅收征管工作的重要任務(wù)和努力方向之一。為了引導(dǎo)納稅遵從，他們把遵從管理分為自愿遵從、輔導(dǎo)遵從和強制遵從，還專門建立了遵從研究與商業(yè)管理委員會，由該委員會根據(jù)采集信息數(shù)據(jù)開發(fā)納稅遵從度測量信息系統(tǒng)，建立一個納稅遵從度的測量構(gòu)架。對此，美國利用計算機系統(tǒng)采用統(tǒng)一的稅務(wù)代碼對納稅人進(jìn)行登記，稅務(wù)代碼和社會保障號碼一致，如果沒有稅務(wù)代碼就不能在銀行開戶，就無法享受社會保險，交易合同沒有納稅代碼也無效。如美國從 20世紀(jì) 60年代開始便在稅務(wù)系統(tǒng)使用計算機技術(shù)，目前其聯(lián)邦稅務(wù)局設(shè)有 10個征收中心，可以處理全國上億份納稅申報表，美國聯(lián)邦稅收收入超過 80%是通過計算機系統(tǒng)征收上來的。 ?● 風(fēng)險分析識別：針對納稅人特點實施分類管理，建立遵從模型 ? 一是對大企業(yè)實施專業(yè)化管理；二是對中小企業(yè)實施重點管理 ? ● 風(fēng)險等級排序：通過建立高度信息化的納稅評估處理系統(tǒng)，確定遵從風(fēng)險的優(yōu)先次序 ? 在美國，其稅務(wù)審計選案系統(tǒng)主要以 “ 判別函數(shù)工作量選擇模型 ” 為基礎(chǔ)，建立一個公平、穩(wěn)定的全國性長期納稅遵從測度評分模式，以識別發(fā)生遵從風(fēng)險可能性及發(fā)生概率最大企業(yè)的納稅申報。 ? “ 金字塔 ” 式的納稅遵從模型，對決定不遵從的納稅人，充分運用法律力量；對不想遵從，但如果加以關(guān)注會遵從的納稅人，適時展開偵查實施威懾；對試圖不遵從，但不會成功的納稅人，通過教育宣傳、輔導(dǎo)等方式幫助其實現(xiàn)遵從；對自愿遵從者，則要使遵從變得更容易，如簡化辦稅流程、減少資料報送等。如果納稅人仍不合作，將使用嚴(yán)厲的法律措施，主要包括發(fā)給風(fēng)險納稅人特定信件，告知其申報信息可能不正?；虻蜕陥螅婚_展稅務(wù)調(diào)查，快速檢查登記、賬簿和申報等資料；開展收入或與收入相關(guān)項目的調(diào)查，查找未申報收入等問題。 ? 有的放矢，實行納稅人分類管理 ? 一是從稅源規(guī)模角度入手，根據(jù) “ 抓大控中規(guī)范小 ” 的要求，將重點稅源、重點行業(yè)作為全局管理的重點，推行大企業(yè)集中管理，對一般稅源按區(qū)域、行業(yè)進(jìn)行行業(yè)性、專業(yè)化管理，對零散稅源則實行規(guī)范化管理。與此同時，建立健全 “ 稅收分析 納稅評估 稅務(wù)稽查 稅源管理 ” 的工作機制，使稅收風(fēng)險管理諸環(huán)節(jié)首尾相扣，減少灰色地帶。需要進(jìn)一步構(gòu)建協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，加快相關(guān)制度建設(shè)。 ? 5. 信息管稅，建設(shè)業(yè)務(wù)與技術(shù)相融合的信息系統(tǒng) ? 由于稅收業(yè)務(wù)具有較強的專業(yè)性，稅收信息管理系統(tǒng)需要信息技術(shù)、稅收業(yè)務(wù)與管理理念的相互融合，才能為稅源管理提供有用的信息情報，使海量的信息經(jīng)過加工、分類和整理，成為稅源監(jiān)控的指標(biāo)或者稽查案件的來源。運用標(biāo)準(zhǔn)成本模型測算每項業(yè)務(wù)流程所耗費的時間、人力和資金，根據(jù)納稅成
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