國稅系統(tǒng)稅收風險管理納稅評估業(yè)務培訓班(文件)
【正文】 本的測算數(shù)據(jù)，定期分析評估辦稅流程的合理性，為持續(xù)優(yōu)化辦稅流程提供依據(jù)。 ? 一、稅收數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的功能與作用 ? ▲功能： 分析識別功能 風險識別指標；等級排序功能 風險特征庫指標；風險預警功能 稽查、約談和核實；輔助決策功能。 為稅收風險管理風險測算提供數(shù)據(jù)支持。 以內部和外部傳遞數(shù)據(jù)為基礎，根據(jù)風險規(guī)則、風險指標進行比對分析，識別稅收風險。根據(jù)風險的類別、預警等級，分別把風險信息推送到風險應對部門。同時，對逾期未申報（含財務報表）、未入庫的納稅人信息，于申報期結束后 2日內產(chǎn)生催報催繳提醒清單，并推送稅收管理員。 ? 稅務數(shù)據(jù)分析機構及職能設置。 通過稅收指標與經(jīng)濟指標的對比，分析實際稅負與法定稅負、個體稅負及所屬行業(yè)平均稅負、不同地區(qū)間宏觀稅負的差異，揭示地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)間稅負的動態(tài)變化，加強重點稅源監(jiān)控分析，測算發(fā)布行業(yè)稅負和預警標準，及時發(fā)現(xiàn)征管漏洞，實施稅收預警；通過宏觀指標的計算與分析，進一步從稅種、稅目、行業(yè)及企業(yè)等分量分析稅收與經(jīng)濟增長的協(xié)調性，深挖稅收收入與經(jīng)濟發(fā)展不協(xié)調的根源。 信息采集涉稅數(shù)據(jù)主要來自于大集中系統(tǒng)內部數(shù)據(jù)、稅控裝置數(shù)據(jù)、舉報信息和稅收征管保障網(wǎng)絡保障平臺傳遞數(shù)據(jù)。 ? ▲ 分析的手段單一。 ? ▲ 應用的范圍較窄。從征管信息化建設和實施信息管稅的角度來認識加強稅收征管數(shù)據(jù)質量管理的重要性。根據(jù)稅種管理的特點，建立土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳、金融保險、醫(yī)療教育工資薪金個人所得稅等稅種風險分析模型，作為基層管理分局進行稅源監(jiān)控的參考依據(jù)。 ? ?謝 謝！ 演講完畢，謝謝觀看！ 。 ? 創(chuàng)新運行考核機制，建立風險質量控制體系 創(chuàng)新運行考核機制，建立風險質量控制體系 風險評定質量控制體系 評定主體和評定程序控制機制 評定情況統(tǒng)計分析控制機制 ? 團隊及個人業(yè)績評價制度 Ⅳ 數(shù)據(jù)審計在稅收風險管理中的地位和作用 ? ▲數(shù)據(jù)質量 完整性、及時性、綜合性、準確性、相關性 是稅收風險管理的生命線 ? ▲數(shù)據(jù)審計是確保數(shù)據(jù)質量的基本前提 ? ▲數(shù)據(jù)審計的方法與途徑 ? 傳統(tǒng)審計方法的改造； ? 新型審計技術的運用； ? 多渠道核實數(shù)據(jù)的真實性、準確性和相關性 第三方數(shù)據(jù)平臺的重要性 ? ▲數(shù)據(jù)審計對稅收風險特征庫指標的反饋與修正 Ⅴ 國內稅收風險管理機制的問題及完善對策 ? ▲ 問題： ? 基層稅務部門對風險管理認識不足； ? 風險管理運行機制中存在某些操作問題； ? 稅收數(shù)據(jù)的審計水平與高質量的稅收風險管控存在差距； ? 稅收風險管控平臺信息共享水平低，尤其是第三方涉稅信息的共享程度低下嚴重影響了稅收數(shù)據(jù)審計和稅收風險控制水平； ? 稅收風險管理復合型人才欠缺。 ? 加強內外溝通，做好第三方數(shù)據(jù)分析 ? 以涉稅信息網(wǎng)絡平臺的構建為載體，逐步建立起以 “ 政府領導、稅務主管、部門配合、司法保障、社會參與 ” 為主要內容的社會綜合治稅體系。從數(shù)據(jù)應用的領域上看，在稅收日常查詢統(tǒng)計、稅源監(jiān)控、納稅評估上分析應用的多，而對稅收與經(jīng)濟間關系、稅收政策、經(jīng)濟及稅收之間的關系的數(shù)據(jù)分析少。如個人所得稅申報，尤其是行政機關個人所得稅申報，由于不能按時全部申報，數(shù)據(jù)系統(tǒng)難以對其選擇性控制。 ? ▲ 運用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)施行風險控制的成效 ? 執(zhí)法過錯減少；權力得到制約；效率顯著提升 ? 三、數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)稅收管理風險控制中的問題與成因 ? ▲ 數(shù)據(jù)的質量不高。 納稅人涉稅風險的分析，由系統(tǒng)對各類風險進行量化考評分析，對涉稅風險按風險程度進行科學排序，并采取不同的應對方法；引入工作流技術，將風險信息推送稅源管理部門進行處置，并加強流程管理和跟蹤監(jiān)督。依托稅收征管保障網(wǎng)絡，與政府部門互動與協(xié)作，獲取第三方信息；對納稅人申報信息的采集，重點通過自行研發(fā)的財務報表采集系統(tǒng)實現(xiàn)對網(wǎng)上申報納稅人財務信息的自動采集；利用省級大集中系統(tǒng)回流數(shù)據(jù)提取、挖掘戶管基礎信息、發(fā)票管理信息和稅源監(jiān)控信息等。 ? 風險監(jiān)控： 通過對風險識別、估計、評價、處理全過程的監(jiān)視和控制，及時發(fā)現(xiàn)新出現(xiàn)的或性質隨著時間的推延而發(fā)生變化的風險，重新進行識別、估計、評價和處理。實踐中，數(shù)據(jù)分析部門于次月將生成的風險信息通過稅收風險管理系統(tǒng)進行信息發(fā)布。實踐中，數(shù)據(jù)分析部門對導入稅收風險管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應及時進行信息比對，并按財務指標、稅額比率、稅額差異和稅收保障四類指標進行風險測算，并生成風險信息。 為稅收財會核算風險控制提供技術保障。 完整、準確的數(shù)據(jù)是加強稅收風險管理的前提和基礎。在制度上要完善信用等級評定的指標，建立健全信用評價系統(tǒng)，把日常影響信用等級評定的指標數(shù)據(jù)和情況進行電子化考核，建立實時升降級機制，及時根據(jù)納稅信用狀況調整信用等級，并結合納
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