國稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險管理納稅評估業(yè)務(wù)培訓(xùn)班-文庫吧在線文庫
【正文】 的針對性和有效性，專門的納稅評估機構(gòu)應(yīng)承擔(dān)起建立評估模型、構(gòu)建評估指標體系、篩選評估對象、對評估對象進行分析判斷及評定處理等工作。加強與海關(guān)等部門的信息交流，定期取得進口增值稅、消費稅入庫稅款等情況，通過信息對碰掌握利用虛假海關(guān)進口增值稅繳款書騙抵稅款的情況，以及納稅人進口貨物來源等情況。 ? Ⅲ 數(shù)據(jù)分析系統(tǒng) DAS在稅收風(fēng)險管理中的 運用 ? 運用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)（ DAS），能夠有效預(yù)防和控制稅收管理風(fēng)險，提升稅源管理質(zhì)效，推進信息管稅，實現(xiàn)稅收管理模式的思想觀念、制度機制、業(yè)務(wù)流程和組織機構(gòu)上的創(chuàng)新，具有現(xiàn)實的指導(dǎo)意義。 ? 二、運用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)進行風(fēng)險控制的實踐與成效 ? ▲ 運用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)施行風(fēng)險控制的 實踐： ? 風(fēng)險識別 。并根據(jù)不同情況，分別推送管理分局或稽查局。 ? 分行業(yè)稅收經(jīng)濟模型構(gòu)建 。企業(yè)納稅人申報數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，錯報、漏報和瞞報的問題依然存在，收集數(shù)據(jù)難度大；地方稅收保障平臺不完整，錄入數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，可信度、可用性的數(shù)據(jù)不夠，導(dǎo)致內(nèi)部數(shù)據(jù)信息采集不完備。 ? 四、完善數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)稅收風(fēng)險控制的措施 ? 強化數(shù)據(jù)審計，提升稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部數(shù)據(jù)質(zhì)量 ? 稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量是實施信息管稅的基礎(chǔ)和保障，稅收征管數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性、及時性是稅收信息化的生命力所在。 ? 中介機構(gòu)的作用有待增強 ? ▲完善對策： ? 第一 ,進一步完善總局（ 2023）《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》內(nèi)容 ,包括明確指出企業(yè)的責(zé)任、設(shè)定大企業(yè)標準，并為中小企業(yè)創(chuàng)造機會、增加更具可操作性的細則； ? 第二 ,增強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險意識 ,主要從轉(zhuǎn)變企業(yè)治理層和管理層的態(tài)度、加強稅務(wù)風(fēng)險管理組織機構(gòu)建設(shè)、重視防范稅務(wù)風(fēng)險帶來的稅務(wù)價值、摒棄以往不正確的納稅理念等方面展開： ? 第三 ,建立稅企良好合作關(guān)系 ,建議稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)這兩個主體都應(yīng)發(fā)揮作用：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)徹底轉(zhuǎn)變不正確的行政觀念 ,樹立 “ 幫助納稅人管理好稅務(wù)風(fēng)險就是提供最好的納稅服務(wù) ” 的理念 ,同時 ,企業(yè)應(yīng)提高納稅遵從度和轉(zhuǎn)變對待稅務(wù)機關(guān)的態(tài)度； ? 第四 ,培養(yǎng)大批稅務(wù)風(fēng)險管理人才 ,采取諸如改變稅企人員錄用現(xiàn)狀、充分考慮專業(yè)背景 ,開展形式多樣的培訓(xùn)、全面提高在職人員的執(zhí)業(yè)能力 ,定期舉辦業(yè)務(wù)知識考評等措施； ? 第五 ,完善信息傳遞和溝通機制 ,主要通過在稅企之間設(shè)立專門交流平臺、加快建立企業(yè)集團內(nèi)部稅務(wù)信息系統(tǒng)及信息溝通渠道、稅務(wù)機關(guān)之間實現(xiàn)信息資源共享、同行業(yè)企業(yè)間分享稅務(wù)風(fēng)險管理經(jīng)驗等途徑； ? 第六 ,定期編制并發(fā)布企業(yè)稅務(wù)報告 ,開發(fā)稅務(wù)報表系統(tǒng)； ? 第七 ,充分發(fā)揮中介機構(gòu)的作用。 多角度分析探索風(fēng)險發(fā)生規(guī)律，建立風(fēng)險特 ? 征庫 ? ● 正確處理風(fēng)險特征與風(fēng)險指標之間的關(guān)系 ? 完善數(shù)據(jù)分析模型，提高風(fēng)險識別的準確性 ? 按照納稅人的行業(yè)特點，建立房地產(chǎn)建筑、物流運輸、餐飲住宿、廣告代理、物業(yè)管理等行業(yè)風(fēng)險模型，通過風(fēng)險行業(yè)模型的建設(shè)，對納稅人的基本情況、經(jīng)營情況、涉稅動態(tài)實時掌控。因此，必須在數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，建立納稅人識別編碼制度。 ? 運用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)風(fēng)險控制流程。實踐中，數(shù)據(jù)分析部門和風(fēng)險應(yīng)對部門通過監(jiān)控稅收生產(chǎn)活動的進展和環(huán)境，核對風(fēng)險管理策略和措施的實際效果是否與預(yù)見相同，尋找機會改善和細化風(fēng)險控制計劃，實時提出反饋信息，以便將來的決策更加符合實際。 ? 風(fēng)險推送 。涉稅數(shù)據(jù)的風(fēng)險管理需要系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析來實施，對涉稅數(shù)據(jù)進行 “ 統(tǒng)一采集、統(tǒng)一審計、統(tǒng)一管理 ” ，從源頭上提升數(shù)據(jù)分析的質(zhì)量。 ? 為此，需要突出做好兩個方面的工作：一是建立測算納稅成本的標準成本模型（ SCM）。 ? 此外，信息交換平臺的建立需要良好的制度保障。建立扁平化的組織結(jié)構(gòu)，就是改變原有科層制層級多、部門多、職能交叉的缺點，按照精簡和效能的原則，減少中間層，合并職能重疊的部門，進一步壓縮機構(gòu)。 ? ● 風(fēng)險應(yīng)對處理：建立多元化的風(fēng)險應(yīng)對策略選擇機制，并配合運用促進合作與嚴格執(zhí)法的相關(guān)手段 ? 美國等 OECD國家風(fēng)險應(yīng)對策略選擇的特點，在于改變對不遵從納稅人一律從嚴懲處的傳統(tǒng)風(fēng)險策略，強調(diào)根據(jù)納稅不遵從的類型，進行干預(yù)影響納稅不遵從行為，建立多元化的風(fēng)險應(yīng)對策略選擇機制。 ? OECD國家都把稅源管理建立在嚴密的信息監(jiān)控基礎(chǔ)之上。加拿大稅務(wù)局設(shè)立的大區(qū)稅務(wù)局同樣不受行政區(qū)劃的限制，而且大區(qū)稅務(wù)局下屬稅收征收局也是按照經(jīng)濟區(qū)域來調(diào)置。 ?美國等發(fā)達國家稅收風(fēng)險管理 ? 機制與數(shù)據(jù)審計 ? Ⅰ 稅收風(fēng)險管理概述 ? Ⅱ 美國等發(fā)達國家稅收風(fēng)險管理機制 ? 借鑒與思考 ? Ⅲ 數(shù)據(jù)分析系統(tǒng) DAS在稅收風(fēng)險管理中的 ? 運用 ? Ⅳ 數(shù)據(jù)審計在稅收風(fēng)險管理中的地位
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