國(guó)稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理納稅評(píng)估業(yè)務(wù)培訓(xùn)班-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 的針對(duì)性和有效性，專門的納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)承擔(dān)起建立評(píng)估模型、構(gòu)建評(píng)估指標(biāo)體系、篩選評(píng)估對(duì)象、對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行分析判斷及評(píng)定處理等工作。加強(qiáng)與海關(guān)等部門的信息交流，定期取得進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅入庫(kù)稅款等情況，通過信息對(duì)碰掌握利用虛假海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書騙抵稅款的情況，以及納稅人進(jìn)口貨物來(lái)源等情況。 ? Ⅲ 數(shù)據(jù)分析系統(tǒng) DAS在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的 運(yùn)用 ? 運(yùn)用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)（ DAS），能夠有效預(yù)防和控制稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，提升稅源管理質(zhì)效，推進(jìn)信息管稅，實(shí)現(xiàn)稅收管理模式的思想觀念、制度機(jī)制、業(yè)務(wù)流程和組織機(jī)構(gòu)上的創(chuàng)新，具有現(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)意義。 ? 二、運(yùn)用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)踐與成效 ? ▲ 運(yùn)用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)施行風(fēng)險(xiǎn)控制的 實(shí)踐： ? 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 。并根據(jù)不同情況，分別推送管理分局或稽查局。 ? 分行業(yè)稅收經(jīng)濟(jì)模型構(gòu)建 。企業(yè)納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)和瞞報(bào)的問題依然存在，收集數(shù)據(jù)難度大；地方稅收保障平臺(tái)不完整，錄入數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，可信度、可用性的數(shù)據(jù)不夠，導(dǎo)致內(nèi)部數(shù)據(jù)信息采集不完備。 ? 四、完善數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制的措施 ? 強(qiáng)化數(shù)據(jù)審計(jì)，提升稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部數(shù)據(jù)質(zhì)量 ? 稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量是實(shí)施信息管稅的基礎(chǔ)和保障，稅收征管數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性是稅收信息化的生命力所在。 ? 中介機(jī)構(gòu)的作用有待增強(qiáng) ? ▲完善對(duì)策： ? 第一 ,進(jìn)一步完善總局（ 2023）《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》內(nèi)容 ,包括明確指出企業(yè)的責(zé)任、設(shè)定大企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并為中小企業(yè)創(chuàng)造機(jī)會(huì)、增加更具可操作性的細(xì)則； ? 第二 ,增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) ,主要從轉(zhuǎn)變企業(yè)治理層和管理層的態(tài)度、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)建設(shè)、重視防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的稅務(wù)價(jià)值、摒棄以往不正確的納稅理念等方面展開： ? 第三 ,建立稅企良好合作關(guān)系 ,建議稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)這兩個(gè)主體都應(yīng)發(fā)揮作用：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)徹底轉(zhuǎn)變不正確的行政觀念 ,樹立 “ 幫助納稅人管理好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是提供最好的納稅服務(wù) ” 的理念 ,同時(shí) ,企業(yè)應(yīng)提高納稅遵從度和轉(zhuǎn)變對(duì)待稅務(wù)機(jī)關(guān)的態(tài)度； ? 第四 ,培養(yǎng)大批稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才 ,采取諸如改變稅企人員錄用現(xiàn)狀、充分考慮專業(yè)背景 ,開展形式多樣的培訓(xùn)、全面提高在職人員的執(zhí)業(yè)能力 ,定期舉辦業(yè)務(wù)知識(shí)考評(píng)等措施； ? 第五 ,完善信息傳遞和溝通機(jī)制 ,主要通過在稅企之間設(shè)立專門交流平臺(tái)、加快建立企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)信息系統(tǒng)及信息溝通渠道、稅務(wù)機(jī)關(guān)之間實(shí)現(xiàn)信息資源共享、同行業(yè)企業(yè)間分享稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)等途徑； ? 第六 ,定期編制并發(fā)布企業(yè)稅務(wù)報(bào)告 ,開發(fā)稅務(wù)報(bào)表系統(tǒng)； ? 第七 ,充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的作用。 多角度分析探索風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，建立風(fēng)險(xiǎn)特 ? 征庫(kù) ? ● 正確處理風(fēng)險(xiǎn)特征與風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)之間的關(guān)系 ? 完善數(shù)據(jù)分析模型，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性 ? 按照納稅人的行業(yè)特點(diǎn)，建立房地產(chǎn)建筑、物流運(yùn)輸、餐飲住宿、廣告代理、物業(yè)管理等行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型，通過風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)模型的建設(shè)，對(duì)納稅人的基本情況、經(jīng)營(yíng)情況、涉稅動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)掌控。因此，必須在數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，建立納稅人識(shí)別編碼制度。 ? 運(yùn)用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制流程。實(shí)踐中，數(shù)據(jù)分析部門和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門通過監(jiān)控稅收生產(chǎn)活動(dòng)的進(jìn)展和環(huán)境，核對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施的實(shí)際效果是否與預(yù)見相同，尋找機(jī)會(huì)改善和細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃，實(shí)時(shí)提出反饋信息，以便將來(lái)的決策更加符合實(shí)際。 ? 風(fēng)險(xiǎn)推送 。涉稅數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)管理需要系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析來(lái)實(shí)施，對(duì)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行 “ 統(tǒng)一采集、統(tǒng)一審計(jì)、統(tǒng)一管理 ” ，從源頭上提升數(shù)據(jù)分析的質(zhì)量。 ? 為此，需要突出做好兩個(gè)方面的工作：一是建立測(cè)算納稅成本的標(biāo)準(zhǔn)成本模型（ SCM）。 ? 此外，信息交換平臺(tái)的建立需要良好的制度保障。建立扁平化的組織結(jié)構(gòu)，就是改變?cè)锌茖又茖蛹?jí)多、部門多、職能交叉的缺點(diǎn)，按照精簡(jiǎn)和效能的原則，減少中間層，合并職能重疊的部門，進(jìn)一步壓縮機(jī)構(gòu)。 ? ● 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理：建立多元化的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略選擇機(jī)制，并配合運(yùn)用促進(jìn)合作與嚴(yán)格執(zhí)法的相關(guān)手段 ? 美國(guó)等 OECD國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略選擇的特點(diǎn)，在于改變對(duì)不遵從納稅人一律從嚴(yán)懲處的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)策略，強(qiáng)調(diào)根據(jù)納稅不遵從的類型，進(jìn)行干預(yù)影響納稅不遵從行為，建立多元化的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略選擇機(jī)制。 ? OECD國(guó)家都把稅源管理建立在嚴(yán)密的信息監(jiān)控基礎(chǔ)之上。加拿大稅務(wù)局設(shè)立的大區(qū)稅務(wù)局同樣不受行政區(qū)劃的限制，而且大區(qū)稅務(wù)局下屬稅收征收局也是按照經(jīng)濟(jì)區(qū)域來(lái)調(diào)置。 ?美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家稅收風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 機(jī)制與數(shù)據(jù)審計(jì) ? Ⅰ 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理概述 ? Ⅱ 美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 ? 借鑒與思考 ? Ⅲ 數(shù)據(jù)分析系統(tǒng) DAS在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的 ? 運(yùn)用 ? Ⅳ 數(shù)據(jù)審計(jì)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位
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