國(guó)稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理納稅評(píng)估業(yè)務(wù)培訓(xùn)班(存儲(chǔ)版)
【正文】 務(wù)對(duì)提高納稅遵從的作用 ? 做好納稅服務(wù)工作應(yīng)著眼于納稅人的行為、偏好和需要，通過(guò)正確的征納信息溝通與傳遞渠道，更好地了解納稅人負(fù)擔(dān)和需求，研究納稅服務(wù)對(duì)自愿遵從整體水平的影響。 完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)是加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)。實(shí)踐中，數(shù)據(jù)分析部門對(duì)導(dǎo)入稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行信息比對(duì)，并按財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅額比率、稅額差異和稅收保障四類指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算，并生成風(fēng)險(xiǎn)信息。 ? 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控： 通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估計(jì)、評(píng)價(jià)、處理全過(guò)程的監(jiān)視和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新出現(xiàn)的或性質(zhì)隨著時(shí)間的推延而發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)，重新進(jìn)行識(shí)別、估計(jì)、評(píng)價(jià)和處理。 納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)的分析，由系統(tǒng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化考評(píng)分析，對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行科學(xué)排序，并采取不同的應(yīng)對(duì)方法；引入工作流技術(shù)，將風(fēng)險(xiǎn)信息推送稅源管理部門進(jìn)行處置，并加強(qiáng)流程管理和跟蹤監(jiān)督。如個(gè)人所得稅申報(bào)，尤其是行政機(jī)關(guān)個(gè)人所得稅申報(bào)，由于不能按時(shí)全部申報(bào)，數(shù)據(jù)系統(tǒng)難以對(duì)其選擇性控制。 ? 加強(qiáng)內(nèi)外溝通，做好第三方數(shù)據(jù)分析 ? 以涉稅信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的構(gòu)建為載體，逐步建立起以 “ 政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門配合、司法保障、社會(huì)參與 ” 為主要內(nèi)容的社會(huì)綜合治稅體系。 ? ?謝 謝！ 演講完畢，謝謝觀看！ 。從征管信息化建設(shè)和實(shí)施信息管稅的角度來(lái)認(rèn)識(shí)加強(qiáng)稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的重要性。 ? ▲ 分析的手段單一。 通過(guò)稅收指標(biāo)與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)比，分析實(shí)際稅負(fù)與法定稅負(fù)、個(gè)體稅負(fù)及所屬行業(yè)平均稅負(fù)、不同地區(qū)間宏觀稅負(fù)的差異，揭示地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)間稅負(fù)的動(dòng)態(tài)變化，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控分析，測(cè)算發(fā)布行業(yè)稅負(fù)和預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)征管漏洞，實(shí)施稅收預(yù)警；通過(guò)宏觀指標(biāo)的計(jì)算與分析，進(jìn)一步從稅種、稅目、行業(yè)及企業(yè)等分量分析稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性，深挖稅收收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不協(xié)調(diào)的根源。同時(shí)，對(duì)逾期未申報(bào)（含財(cái)務(wù)報(bào)表）、未入庫(kù)的納稅人信息，于申報(bào)期結(jié)束后 2日內(nèi)產(chǎn)生催報(bào)催繳提醒清單，并推送稅收管理員。 以內(nèi)部和外部傳遞數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)則、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行比對(duì)分析，識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)。 ? 一、稅收數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的功能與作用 ? ▲功能： 分析識(shí)別功能 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)；等級(jí)排序功能 風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)指標(biāo)；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能 稽查、約談和核實(shí)；輔助決策功能。 ? 5. 信息管稅，建設(shè)業(yè)務(wù)與技術(shù)相融合的信息系統(tǒng) ? 由于稅收業(yè)務(wù)具有較強(qiáng)的專業(yè)性，稅收信息管理系統(tǒng)需要信息技術(shù)、稅收業(yè)務(wù)與管理理念的相互融合，才能為稅源管理提供有用的信息情報(bào)，使海量的信息經(jīng)過(guò)加工、分類和整理，成為稅源監(jiān)控的指標(biāo)或者稽查案件的來(lái)源。與此同時(shí)，建立健全 “ 稅收分析 納稅評(píng)估 稅務(wù)稽查 稅源管理 ” 的工作機(jī)制，使稅收風(fēng)險(xiǎn)管理諸環(huán)節(jié)首尾相扣，減少灰色地帶。如果納稅人仍不合作，將使用嚴(yán)厲的法律措施，主要包括發(fā)給風(fēng)險(xiǎn)納稅人特定信件，告知其申報(bào)信息可能不正?；虻蜕陥?bào)；開展稅務(wù)調(diào)查，快速檢查登記、賬簿和申報(bào)等資料；開展收入或與收入相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)查，查找未申報(bào)收入等問(wèn)題。 ?● 風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別：針對(duì)納稅人特點(diǎn)實(shí)施分類管理，建立遵從模型 ? 一是對(duì)大企業(yè)實(shí)施專業(yè)化管理；二是對(duì)中小企業(yè)實(shí)施重點(diǎn)管理 ? ● 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序：通過(guò)建立高度信息化的納稅評(píng)估處理系統(tǒng)，確定遵從風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先次序 ? 在美國(guó)，其稅務(wù)審計(jì)選案系統(tǒng)主要以 “ 判別函數(shù)工作量選擇模型 ” 為基礎(chǔ)，建立一個(gè)公平、穩(wěn)定的全國(guó)性長(zhǎng)期納稅遵從測(cè)度評(píng)分模式，以識(shí)別發(fā)生遵從風(fēng)險(xiǎn)可能性及發(fā)生概率最大企業(yè)的納稅申報(bào)。對(duì)此，美國(guó)利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)采用統(tǒng)一的稅務(wù)代碼對(duì)納稅人進(jìn)行登記，稅務(wù)代碼和社會(huì)保障號(hào)碼一致，如果沒有稅務(wù)代碼就不能在銀行開戶，就無(wú)法享受社會(huì)保險(xiǎn)，交易合同沒有納稅代碼也無(wú)效。 ? 國(guó)家稅務(wù)總局在《 “ 十二五 ” 時(shí)期稅收發(fā)展規(guī)劃綱要》中，明確將 “ 以加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向 ” 作為當(dāng)前和今后稅收征管工作的重要任務(wù)和努力方向之一。 在 《 INTERTAX》 等國(guó)際稅務(wù)期刊發(fā)表論文 13篇， 著有 《 環(huán)球稅收新發(fā)展 》 一部 。 回國(guó)后主要從事 《 國(guó)際稅收比較研究》 、 《 UK TAXATION》 、 《 公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué) 》 （ 雙語(yǔ) ） 以及 《 納稅籌劃 》等課程的教學(xué)與研究工作 。 ? ▲ 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的意義 ? 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代化稅收管理的主要內(nèi)容。 ? 以納稅人登記編碼制度為基礎(chǔ)，加強(qiáng)涉稅信息情報(bào)管理，解決信息不對(duì)稱問(wèn)題，消除納稅不遵從動(dòng)機(jī) ? 在美國(guó)，聯(lián)邦稅制以個(gè)人所得稅為主，絕大部分納稅人為個(gè)人納稅義務(wù)人，因而稅收比較分散，納稅人的收入和財(cái)產(chǎn)來(lái)源多變且復(fù)雜。其中，重點(diǎn)在于風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理三個(gè)環(huán)節(jié)。公開遵從風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)納稅人群，公開告知哪些行為不能被接受，向納稅人告知不遵從所負(fù)的處罰后果。 ? 集中職能，突出專業(yè)納稅評(píng)估 ? 成立專門的納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)或崗位，提高評(píng)估工作
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