國稅系統(tǒng)稅收風險管理納稅評估業(yè)務培訓班(存儲版)
【正文】 務對提高納稅遵從的作用 ? 做好納稅服務工作應著眼于納稅人的行為、偏好和需要，通過正確的征納信息溝通與傳遞渠道，更好地了解納稅人負擔和需求，研究納稅服務對自愿遵從整體水平的影響。 完整、準確的數(shù)據(jù)是加強稅收風險管理的前提和基礎。實踐中，數(shù)據(jù)分析部門對導入稅收風險管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應及時進行信息比對，并按財務指標、稅額比率、稅額差異和稅收保障四類指標進行風險測算，并生成風險信息。 ? 風險監(jiān)控： 通過對風險識別、估計、評價、處理全過程的監(jiān)視和控制，及時發(fā)現(xiàn)新出現(xiàn)的或性質(zhì)隨著時間的推延而發(fā)生變化的風險，重新進行識別、估計、評價和處理。 納稅人涉稅風險的分析，由系統(tǒng)對各類風險進行量化考評分析，對涉稅風險按風險程度進行科學排序，并采取不同的應對方法；引入工作流技術，將風險信息推送稅源管理部門進行處置，并加強流程管理和跟蹤監(jiān)督。如個人所得稅申報，尤其是行政機關個人所得稅申報，由于不能按時全部申報，數(shù)據(jù)系統(tǒng)難以對其選擇性控制。 ? 加強內(nèi)外溝通，做好第三方數(shù)據(jù)分析 ? 以涉稅信息網(wǎng)絡平臺的構建為載體，逐步建立起以 “ 政府領導、稅務主管、部門配合、司法保障、社會參與 ” 為主要內(nèi)容的社會綜合治稅體系。 ? ?謝 謝！ 演講完畢，謝謝觀看！ 。從征管信息化建設和實施信息管稅的角度來認識加強稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的重要性。 ? ▲ 分析的手段單一。 通過稅收指標與經(jīng)濟指標的對比，分析實際稅負與法定稅負、個體稅負及所屬行業(yè)平均稅負、不同地區(qū)間宏觀稅負的差異，揭示地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)間稅負的動態(tài)變化，加強重點稅源監(jiān)控分析，測算發(fā)布行業(yè)稅負和預警標準，及時發(fā)現(xiàn)征管漏洞，實施稅收預警；通過宏觀指標的計算與分析，進一步從稅種、稅目、行業(yè)及企業(yè)等分量分析稅收與經(jīng)濟增長的協(xié)調(diào)性，深挖稅收收入與經(jīng)濟發(fā)展不協(xié)調(diào)的根源。同時，對逾期未申報（含財務報表）、未入庫的納稅人信息，于申報期結束后 2日內(nèi)產(chǎn)生催報催繳提醒清單，并推送稅收管理員。 以內(nèi)部和外部傳遞數(shù)據(jù)為基礎，根據(jù)風險規(guī)則、風險指標進行比對分析，識別稅收風險。 ? 一、稅收數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的功能與作用 ? ▲功能： 分析識別功能 風險識別指標；等級排序功能 風險特征庫指標；風險預警功能 稽查、約談和核實；輔助決策功能。 ? 5. 信息管稅，建設業(yè)務與技術相融合的信息系統(tǒng) ? 由于稅收業(yè)務具有較強的專業(yè)性，稅收信息管理系統(tǒng)需要信息技術、稅收業(yè)務與管理理念的相互融合，才能為稅源管理提供有用的信息情報，使海量的信息經(jīng)過加工、分類和整理，成為稅源監(jiān)控的指標或者稽查案件的來源。與此同時，建立健全 “ 稅收分析 納稅評估 稅務稽查 稅源管理 ” 的工作機制，使稅收風險管理諸環(huán)節(jié)首尾相扣，減少灰色地帶。如果納稅人仍不合作，將使用嚴厲的法律措施，主要包括發(fā)給風險納稅人特定信件，告知其申報信息可能不正?；虻蜕陥螅婚_展稅務調(diào)查，快速檢查登記、賬簿和申報等資料；開展收入或與收入相關項目的調(diào)查，查找未申報收入等問題。 ?● 風險分析識別：針對納稅人特點實施分類管理，建立遵從模型 ? 一是對大企業(yè)實施專業(yè)化管理；二是對中小企業(yè)實施重點管理 ? ● 風險等級排序：通過建立高度信息化的納稅評估處理系統(tǒng)，確定遵從風險的優(yōu)先次序 ? 在美國，其稅務審計選案系統(tǒng)主要以 “ 判別函數(shù)工作量選擇模型 ” 為基礎，建立一個公平、穩(wěn)定的全國性長期納稅遵從測度評分模式，以識別發(fā)生遵從風險可能性及發(fā)生概率最大企業(yè)的納稅申報。對此，美國利用計算機系統(tǒng)采用統(tǒng)一的稅務代碼對納稅人進行登記，稅務代碼和社會保障號碼一致，如果沒有稅務代碼就不能在銀行開戶，就無法享受社會保險，交易合同沒有納稅代碼也無效。 ? 國家稅務總局在《 “ 十二五 ” 時期稅收發(fā)展規(guī)劃綱要》中，明確將 “ 以加強稅收風險管理為導向 ” 作為當前和今后稅收征管工作的重要任務和努力方向之一。 在 《 INTERTAX》 等國際稅務期刊發(fā)表論文 13篇， 著有 《 環(huán)球稅收新發(fā)展 》 一部 。 回國后主要從事 《 國際稅收比較研究》 、 《 UK TAXATION》 、 《 公共部門經(jīng)濟學 》 （ 雙語 ） 以及 《 納稅籌劃 》等課程的教學與研究工作 。 ? ▲ 稅收風險管理的意義 ? 稅收風險管理是現(xiàn)代化稅收管理的主要內(nèi)容。 ? 以納稅人登記編碼制度為基礎，加強涉稅信息情報管理，解決信息不對稱問題，消除納稅不遵從動機 ? 在美國，聯(lián)邦稅制以個人所得稅為主，絕大部分納稅人為個人納稅義務人，因而稅收比較分散，納稅人的收入和財產(chǎn)來源多變且復雜。其中，重點在于風險分析識別、風險等級排序、風險應對處理三個環(huán)節(jié)。公開遵從風險領域和重點納稅人群，公開告知哪些行為不能被接受，向納稅人告知不遵從所負的處罰后果。 ? 集中職能，突出專業(yè)納稅評估 ? 成立專門的納稅評估機構或崗位，提高評估工作
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