國稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理納稅評估業(yè)務(wù)培訓(xùn)班-全文預(yù)覽
【正文】 稅人對應(yīng)信用等級，充分運(yùn)用發(fā)票管理、出口退稅、納稅評估等手段，促進(jìn)納稅人重視信用等級和自愿納稅遵從。 ? 優(yōu)化服務(wù)，突出服務(wù)對提高納稅遵從的作用 ? 做好納稅服務(wù)工作應(yīng)著眼于納稅人的行為、偏好和需要，通過正確的征納信息溝通與傳遞渠道，更好地了解納稅人負(fù)擔(dān)和需求，研究納稅服務(wù)對自愿遵從整體水平的影響。加強(qiáng)與國外稅務(wù)部門的情報(bào)交換機(jī)制，及時(shí)取得跨國公司、非居民企業(yè)等收入來源信息。第三方信息交換平臺要求對多個(gè)方面的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，具體包括銀行交易數(shù)據(jù)、公司注冊數(shù)據(jù)和其他公共數(shù)據(jù)，例如與利潤相關(guān)的貿(mào)易部門掌握的基準(zhǔn)費(fèi)用、營業(yè)額、審計(jì)反饋的情況等。對風(fēng)險(xiǎn)度高的納稅人進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對風(fēng)險(xiǎn)度一般的納稅人實(shí)施稅務(wù)約談或納稅評估，對風(fēng)險(xiǎn)較低的納稅人采取宣傳輔導(dǎo)、提示提醒、信息采集核實(shí)等措施。 ? 幾點(diǎn)思考： ? 化繁為簡，再造稅收征管流程 ? 美國等 OECD國家稅務(wù)機(jī)構(gòu)普遍根據(jù)稅源狀況和納稅人分布情況，一般只設(shè)置總局、大區(qū)局和按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置的基層辦稅機(jī)構(gòu)三級，較少管理層次，其信息的傳遞、內(nèi)部的協(xié)調(diào)具備了環(huán)節(jié)少、層次少、工作效率快的特點(diǎn)。這些方法包括：使納稅人清晰了解其納稅義務(wù)，使之易于遵從，并提供激勵(lì)。該審計(jì)選案系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)流程是：納稅人每月提交的納稅申報(bào)表進(jìn)入服務(wù)中心的處理程序 → 提交分析模塊 → 模塊進(jìn)行分類、打分、篩選和歸類 → 發(fā)現(xiàn)納稅人符合違規(guī)標(biāo)準(zhǔn) → 提交事后分析模塊進(jìn)行評分 → 對不屬于違規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的申報(bào)表作歸檔處理，對有違規(guī)嫌疑的申報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)高低評分 → 提交工作量分析模塊，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評分分配給工作人員合適的工作量。 通過建立科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，搭建協(xié)調(diào)高效的風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制 風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程是：風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃 —— 風(fēng)險(xiǎn)分析識別 —— 風(fēng)險(xiǎn)等級排序 —— 風(fēng)險(xiǎn)評估 —— 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對處理 —— 風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)與修正（績效評估）。通過這些信息，稅務(wù)當(dāng)局就基本上掌握了全國稅源的大致狀況，有效解決了信息不對稱問題。 如 荷蘭稅務(wù)與海關(guān)管理局在國內(nèi)推進(jìn)實(shí)施了 “ 更優(yōu)質(zhì)政府行動計(jì)劃 ” 和 “ 互聯(lián)荷蘭行動計(jì)劃，全國 ICT發(fā)展規(guī)劃 ” ，圍繞提高納稅遵從度，積極幫助納稅人了解和履行納稅義務(wù)，充分了解納稅人狀況和識別其遵從風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)遵從風(fēng)險(xiǎn)等級確定對納稅人的檢查頻率。 Ⅱ 美國等發(fā)達(dá)國家稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 借鑒與思考 美國等 OECD國家在實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面的做法主要包括四個(gè)方面： 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置扁平化，有效配置征管資源，降低征管成本 美國國內(nèi)收入署（ IRS）從 1998年開始便進(jìn)行了組織機(jī)構(gòu)的重大改革，按納稅人類型設(shè)立稅收征管機(jī)構(gòu)。 ? ● 稅收風(fēng)險(xiǎn)的具體分類 ? 按涉稅行業(yè)分：制造業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)等 ? 按涉稅稅種分：所得稅、商品勞務(wù)稅、財(cái)產(chǎn)稅 ? 按涉稅領(lǐng)域分：跨國交易、進(jìn)出口業(yè)務(wù)（含出口退稅）、大企業(yè)（跨國公司、集團(tuán)公司、企業(yè)集團(tuán)）交易、并購重組行為等 ? 按稅收主體分：稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)與納稅遵從風(fēng)險(xiǎn) ? 二、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的概念及意義 ? ▲ 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的概念： 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理就是對納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制的過程，其基本要求是合規(guī) ,即根據(jù)稅收法規(guī)的要求 ,正確計(jì)算和按時(shí)繳納稅款 ,避免少繳和遲繳；而更高層次的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ,要求企業(yè)在合規(guī)、稅收風(fēng)險(xiǎn)可控和稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施有效的前提下 ,充分利用稅收法規(guī)和稅收政策的明確的優(yōu)惠規(guī)定和未明確規(guī)定部分的時(shí)間差 ,避免多繳納稅款 ,承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān) ,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值提升。 ? 授課課程或講座范圍：稅制改革與稅收政策解讀 ， 國際避稅與反避稅 ，納稅籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略 （ 適合 MBA班 ） ， 經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問題分析 ， 大企業(yè)關(guān)聯(lián)交易 、 轉(zhuǎn)讓定價(jià)與納稅調(diào)整 ， 大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及管理 、 集團(tuán)公司內(nèi)部稅收管理 ， 在華外資企業(yè)避稅與納稅調(diào)整應(yīng)對策略 ， ACCA英國稅法 (F6)， ACA稅務(wù)原理與稅法 ， CGA加拿大稅法 （ TX1） 以及稅務(wù)英語等 。 20232023年 ， 蒙國家留學(xué)基金委資助 ,在英國蘭卡斯特大學(xué) (LU)和倫敦經(jīng)濟(jì)學(xué)院 （ LSE） 做訪問學(xué)者 。 現(xiàn)為蘇州大學(xué)東吳商學(xué)院財(cái)政系副教授 、 碩士生導(dǎo)師 。 近五年來 ， 先后應(yīng)邀為國家稅務(wù)總局反避稅研修班 、 全國稅務(wù)系統(tǒng)青年骨干大企業(yè)稅收管理培訓(xùn)班 、 江蘇省國稅系統(tǒng)高層次人才進(jìn)修班 、 江蘇省注冊稅務(wù)師協(xié)會涉外稅收高級培訓(xùn)班 、 江蘇省地稅系統(tǒng)科級領(lǐng)導(dǎo)干部大企業(yè)稅收管理培訓(xùn)班 、 江蘇部分地級市國地稅系統(tǒng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 、 博時(shí)基金公司高端論壇 、 浙江大學(xué) ACCA2+2出國班 、 江蘇大學(xué)ACCA方向班以及嘉興學(xué)院 ACA實(shí)驗(yàn)班英國稅法全球考前培訓(xùn)授課或作講座。 ● 稅收風(fēng)險(xiǎn)的一般分類 未按照稅法規(guī)定承擔(dān)納稅義務(wù)而導(dǎo)致的現(xiàn)存或潛在的稅務(wù)處罰風(fēng)險(xiǎn)； 因未主動利用稅法安排業(yè)務(wù)流程導(dǎo)致的應(yīng)享
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