國(guó)稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理納稅評(píng)估業(yè)務(wù)培訓(xùn)班(已修改)
2025-03-02 12:07 本頁(yè)面
【正文】 ? XX市國(guó)稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與 ? 納稅評(píng)估業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 ? ? ? 蘇州大學(xué)東吳商學(xué)院 ? 講課人簡(jiǎn)介： ? 鮑靈光 （ )， ,貴州省安順市人 ， 1988年 7月上海財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政學(xué)專業(yè)本科畢業(yè) ， 上海財(cái)大外國(guó)稅法方向碩士研究生學(xué)歷 ,曾師從已故老一輩著名財(cái)稅學(xué)家曹立瀛教授 。 現(xiàn)為蘇州大學(xué)東吳商學(xué)院財(cái)政系副教授 、 碩士生導(dǎo)師 。 20232023年 ， 蒙國(guó)家留學(xué)基金委資助 ,在英國(guó)蘭卡斯特大學(xué) (LU)和倫敦經(jīng)濟(jì)學(xué)院 （ LSE） 做訪問(wèn)學(xué)者 。 回國(guó)后主要從事 《 國(guó)際稅收比較研究》 、 《 UK TAXATION》 、 《 公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué) 》 （ 雙語(yǔ) ） 以及 《 納稅籌劃 》等課程的教學(xué)與研究工作 。 在 《 INTERTAX》 等國(guó)際稅務(wù)期刊發(fā)表論文 13篇， 著有 《 環(huán)球稅收新發(fā)展 》 一部 。 近五年來(lái) ， 先后應(yīng)邀為國(guó)家稅務(wù)總局反避稅研修班 、 全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)青年骨干大企業(yè)稅收管理培訓(xùn)班 、 江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)高層次人才進(jìn)修班 、 江蘇省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)涉外稅收高級(jí)培訓(xùn)班 、 江蘇省地稅系統(tǒng)科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部大企業(yè)稅收管理培訓(xùn)班 、 江蘇部分地級(jí)市國(guó)地稅系統(tǒng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 、 博時(shí)基金公司高端論壇 、 浙江大學(xué) ACCA2+2出國(guó)班 、 江蘇大學(xué)ACCA方向班以及嘉興學(xué)院 ACA實(shí)驗(yàn)班英國(guó)稅法全球考前培訓(xùn)授課或作講座。 ? 授課課程或講座范圍：稅制改革與稅收政策解讀 ， 國(guó)際避稅與反避稅 ，納稅籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略 （ 適合 MBA班 ） ， 經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問(wèn)題分析 ， 大企業(yè)關(guān)聯(lián)交易 、 轉(zhuǎn)讓定價(jià)與納稅調(diào)整 ， 大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及管理 、 集團(tuán)公司內(nèi)部稅收管理 ， 在華外資企業(yè)避稅與納稅調(diào)整應(yīng)對(duì)策略 ， ACCA英國(guó)稅法 (F6)， ACA稅務(wù)原理與稅法 ， CGA加拿大稅法 （ TX1） 以及稅務(wù)英語(yǔ)等 。 ?美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家稅收風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 機(jī)制與數(shù)據(jù)審計(jì) ? Ⅰ 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理概述 ? Ⅱ 美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 ? 借鑒與思考 ? Ⅲ 數(shù)據(jù)分析系統(tǒng) DAS在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的 ? 運(yùn)用 ? Ⅳ 數(shù)據(jù)審計(jì)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位和作 ? 用 ? Ⅴ 國(guó)內(nèi)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的運(yùn)行特點(diǎn)及問(wèn) ? 題 Ⅵ 完善稅收數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，打造大數(shù)據(jù)信息化平臺(tái)，全面提升中國(guó)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平 Ⅰ 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理概述 ? 一、稅收風(fēng)險(xiǎn)的概念和類型 ? ● 稅收風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人沒(méi)有正確遵守稅收法律、法規(guī) ,而對(duì)納稅人造成的利益損失 ,包括財(cái)務(wù)和聲譽(yù)；有的學(xué)者認(rèn)為 ,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人未能充分利用稅收政策或者稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施運(yùn)用不當(dāng) ,而付出代價(jià)的可能性。這兩個(gè)觀點(diǎn)和定義其實(shí)是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的兩個(gè)層次。 ● 稅收風(fēng)險(xiǎn)的一般分類 未按照稅法規(guī)定承擔(dān)納稅義務(wù)而導(dǎo)致的現(xiàn)存或潛在的稅務(wù)處罰風(fēng)險(xiǎn)； 因未主動(dòng)利用稅法安排業(yè)務(wù)流程導(dǎo)致的應(yīng)享受稅收利益的喪失。 ? ● 稅收風(fēng)險(xiǎn)的具體分類 ? 按涉稅行業(yè)分：制造業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)等 ? 按涉稅稅種分：所得稅、商品勞務(wù)稅、財(cái)產(chǎn)稅 ? 按涉稅領(lǐng)域分：跨國(guó)交易、進(jìn)出口業(yè)務(wù)（含出口退稅）、大企業(yè)（跨國(guó)公司、集團(tuán)公司、企業(yè)集團(tuán)）交易、并購(gòu)重組行為等 ? 按稅收主體分：稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)與納稅遵從風(fēng)險(xiǎn) ? 二、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的概念及意義 ? ▲ 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的概念： 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制的過(guò)程，其基本要求是合規(guī) ,即根據(jù)稅收法規(guī)的要求 ,正確計(jì)算和按時(shí)繳納稅款 ,避免少繳和遲繳；而更高層次的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ,要求企業(yè)在合規(guī)、稅收風(fēng)險(xiǎn)可控和稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施有效的前提下 ,充分利用稅收法規(guī)和稅收政策的明確的優(yōu)惠規(guī)定和未明確規(guī)定部分的時(shí)間差 ,避免多繳納稅款 ,承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān) ,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值提升。 ? ▲ 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的意義 ? 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代化稅收管理的主要內(nèi)容。 ? 國(guó)家稅務(wù)總局在《 “ 十二五 ” 時(shí)期稅收發(fā)展規(guī)劃綱要》中，明確將 “ 以加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向 ” 作為當(dāng)前和今后稅收征管工作的重要任務(wù)和努力方向之一。納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，從我國(guó)稅收流失規(guī)模及現(xiàn)狀來(lái)看，因納稅遵從度低而形成的稅收流失，是當(dāng)前稅收征管工作面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。 Ⅱ 美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 借鑒與思考 美國(guó)等 OECD國(guó)家在實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面的做法主要包括四個(gè)方面： 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置扁平化，有效配置征管資源，降低征管成本 美國(guó)國(guó)內(nèi)收入署（ IRS）從 1998年開始便進(jìn)行了組織機(jī)構(gòu)的重大改革，按納稅人類型設(shè)立稅收征管機(jī)構(gòu)。加拿大稅務(wù)局設(shè)立的大區(qū)稅務(wù)
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